【文章內(nèi)容簡介】 應收帳款的催收：應收帳款的賬齡分析；確定合理的收帳程序；采用 恰當?shù)挠憘椒ā? 壞帳準備金的建立：壞帳損失的確認情況；壞帳準備金的提取方法包括銷售百分比法、賬齡分析法和應收帳款余額百分比法 。 第四章 流動資金管理 存貨管理 存貨的功能與成本 存貨的功能： 3條 存貨的成本：采購成本 、 訂貨成本 、 儲存成本 。 存貨資金定額的核定 定額日數(shù)計算法 因素分析法 比例計算法 余額計算法 第四章 流動資金管理 存貨管理 存貨日常管理 存貨分口分級管理 生產(chǎn)儲備資金的日常管理：最佳采購批量的確定；企業(yè)全部材料實行 分類管理 未完工產(chǎn)品資金的日常管理 成品資金的日常管理 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 本章內(nèi)容 （ 1）固定資產(chǎn)管理概述 （ 2）固定資產(chǎn)折舊管理 （ 3）固定資產(chǎn)項目投資管理 （ 4）固定資產(chǎn)日常管理 （ 5）無形資產(chǎn)管理 考情分析 本章重點考察固定資產(chǎn)投資折舊的計算方法和投資的預測方法，固定資產(chǎn)的日常管理和無形資產(chǎn)管理。出題形式以選擇、簡答和計算為主，大概分值約 1520分。 如： 2022年 1月年單選題 8題、多選 24題、簡答 32題、 5分計算題； 2022年 10月年單選 9題、 10題、 11題、多選 24題、 25題。 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)管理概述 固定資產(chǎn)價值周轉(zhuǎn)特點 （ 1） 使用中固定資產(chǎn)價值的雙重存在。 （ 2） 固定資產(chǎn)投資的集中性和價值收回的分散性。 （ 3）固定資產(chǎn)的價值補償和實物更新在時間上是分離的。 固定資產(chǎn)分類 （ 1） 按其經(jīng)濟用途分類 。 （ 2） 按其使用情況分類。 （ 3） 按其歸屬關系分類 。 我國現(xiàn)行財務制度，對企業(yè)固定資產(chǎn)綜合上述分類方法，分為 7大類。 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)管理概述 固定資產(chǎn)的計價 原始價值、重置價值、折余價值。 固定資產(chǎn)管理的要求 （ 1） 保證固定資產(chǎn)的完整無缺。 （ 2） 提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。 （ 3） 正確核定固定資產(chǎn)需要量。 （ 4） 正確計算固定資產(chǎn)折舊。 （ 5） 進行固定資產(chǎn)投資預測。 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)折舊管理 固定資產(chǎn)折舊概念 是指固定資產(chǎn)因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上的價值 。 包括有形損耗和無形損耗 。 固定資產(chǎn)折舊額的計算 平均年限法 工作量法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)折舊管理 固定資產(chǎn)折舊計劃 應計提折舊固定資產(chǎn)范圍 不計提折舊固定資產(chǎn)范圍 計劃年度增加應計提折舊固定資產(chǎn)平均總值 計劃年度減少應計提折舊固定資產(chǎn)平均總值 固定資產(chǎn)折舊計劃的編制 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)項目投資管理 固定資產(chǎn)項目投資特點 投資數(shù)額大、施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠。 固定資產(chǎn)項目投資分類 戰(zhàn)術性投資和戰(zhàn)略性投資 相關性投資和獨立性投資 先決性投資和重置性投資 固定資產(chǎn)需要量的核定 核定固定資產(chǎn)需要量的要求 核定固定資產(chǎn)需要量的方法 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)項目投資管理 固定資產(chǎn)項目投資可行性預測 現(xiàn)金流量 （ 1）初始現(xiàn)金流量：投放在固定資產(chǎn)上的資金、墊支的流動 資金等。 （ 2）營業(yè)現(xiàn)金流量： NCF＝稅后利潤＋折舊 （ 3）終結(jié)現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)殘值、收回墊支的流動資金等。 非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標 投資回收期 （ 1）每年現(xiàn)金流量相等 投資回收期＝初始投資額 247。 每年 NCF （ 2）每年現(xiàn)金流量不等，則根據(jù)每年年末尚未回收投資額加 以確定。 平均報酬率 平均報酬率＝平均現(xiàn)金流量 247。 初始投資額 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)項目投資管理 貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標 凈現(xiàn)值 （ 1）計算每年的凈現(xiàn)金流量 （ 2）計算未來報酬的現(xiàn)值 （ 3）計算凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值＝未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值－現(xiàn)金流出量現(xiàn)值 若凈現(xiàn)值大于 0，則方案可采納。 獲利指數(shù) 獲利指數(shù)＝未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值 247。 現(xiàn)金流出量現(xiàn)值 獲利指數(shù)大于 1，則方案可采納。 固定資產(chǎn)日常管理 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)內(nèi)容 專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽。 無形資產(chǎn)特點 ： 3條 無形資產(chǎn)分類 自創(chuàng)無形自創(chuàng)和購入無形自創(chuàng)、法定無形資產(chǎn)和收益性無形資產(chǎn)、可辨認無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)、可攤銷無形資產(chǎn)和不可攤銷無形資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)的計價和攤銷 無形資產(chǎn)通常按取得時的實際成本計價。從開始使用之日起，在有效壽命期限內(nèi)平均攤銷記入管理費用。 無形資產(chǎn)的減值和處置 無形資產(chǎn)的后續(xù)支出和投資 第六章 對外投資管理 本章內(nèi)容 （ 1）對外投資基本內(nèi)容 （ 2）對外間接投資 （ 3）對外直接投資 考情分析 本章重點考察對外投資的一些基本概念、企業(yè)債券投資、股票投資、基金投資、金融衍生工具投資和并購等。出題形式以選擇、簡答計算為主，大概分值約 10分。 如： 2022年 1月單選 12題、多選 25題、計算 38題；2022年 10月單選 13題、多選 26題、計算題 35題。 第六章 對外投資管理 對外投資概述 企業(yè)對外投資的種類 股權投資和債券投資、直接投資和間接投資、短期投資和長期投資。 對外投資目的 企業(yè)擴張需要；完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要；資金調(diào)度的需要；滿足特定用途的需要 。 第六章 對外投資管理 對外投資概述 對外投資應考慮因素 （ 1） 對外投資的盈利和增值水平 （ 2） 對外投資風險 包括利率風險 、 通貨膨脹風險 、 市場風險 、 外匯風險 、決策風險 。 （ 3） 對外投資成本 包括前期費用 、 實際投資額 、 資金成本和投資回收費用 。 （ 4） 管理和經(jīng)營控制能力 （ 5） 籌資能力 （ 6） 對外投資流動性 （ 7） 對外投資的環(huán)境 第六章 對外投資管理 對外間接投資 債券投資 債券投資特點： 5條 債券投資決策 是否進行債券投資的決策 債券投資收益率的高低、債券投資的其他效果、債券投資的可行性。 債券投資對象的決策 取決于債券的信譽和企業(yè)可用資金的期限。 債券投資結(jié)構的決策 包括：債券投資種類結(jié)構；債券到期期限結(jié)構。 第六章 對外投資管理 對外間接投資 債券投資 債券投資收益的計算 （ 1） 票面收益率；按票面價格計算的收益率 ， 也稱名義收益率 。 （ 2） 最終實際收益率 （ 3）持有期間收益率 （ 4）到期收益率 認購價格 償還年限）到期本利和－認購價格最終實際收益率＝(購入價 持有年限（賣出價－購入價）持有期間收益率＝購入價 剩余年限）（到期本利和－購入價