企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題研究(編輯修改稿)
2025-01-21 09:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)營并有了主業(yè) 后，應(yīng)采取較分權(quán)的管理模式，如“現(xiàn)金池”管理模式。 第三， 當(dāng)企業(yè)發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)管理能力提高，資金流量增大，可以實(shí)行“資金集中監(jiān)控”等管理模式。 薛春霞 （ 2021） 在 對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析時(shí)指出， 資金集中管理是目前國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)普遍采用的一種資金管理模式，但總體來看，還存在很多制約財(cái)務(wù)管理效率的問題：現(xiàn)代化的資金集中管理意識不強(qiáng) ； 資金調(diào)度不合理配置效率低下 ； 資金運(yùn)動(dòng)不透明，違規(guī)操作多 ； 缺乏資金管理監(jiān)控，考核不力 。 吳波 （ 2021）認(rèn)為 ， 當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn) 狀是： 資金運(yùn)動(dòng)不透明，違規(guī)操 作多 ； 集團(tuán)資金調(diào)度不流暢，思想認(rèn)識不到位，執(zhí)行能力不強(qiáng) ； 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部上下游企業(yè)之間容易形成內(nèi)部拖欠“三角債” ； 資金短缺與閑置并存 ；很多 企業(yè)集團(tuán) 的預(yù)算是不完整或者不準(zhǔn)確的，因?yàn)闆]有先進(jìn)的工具和方法，導(dǎo)致預(yù)算管理非常困 難、 復(fù)雜，一些公司甚至放棄了預(yù)算這一重要的管理控制方法 ；信息不對稱資金集中管理的規(guī)章制度不完善，有效的資金集中管理方法還沒有形成。 （ 3） 企 業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的基礎(chǔ)條件 建設(shè) 為了能夠能更好的進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)改善自己的基礎(chǔ)條件。 企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理除了需要有財(cái)務(wù)部門的實(shí)施運(yùn)作，還 需要一套強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度和機(jī)構(gòu)來對之進(jìn)行監(jiān)控，以確保資金的安全、高效運(yùn)行 。 牛天燕（ 2021）認(rèn)為需要從這幾各方面入手： 第一， 組織保證。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù) 資金控制建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、考評機(jī)構(gòu)，并將這些日?？刂茩C(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。 第二， 制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金的高度集中和安全管理，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針 。 第三， 信息反饋保證。財(cái)務(wù)資金控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，要確保財(cái)務(wù)資金集中管理工作的 實(shí)施，必須建立有效的信息網(wǎng)絡(luò)對集團(tuán)成員單位資金流進(jìn)行監(jiān)督、跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)予以糾正，使資金集中管理工作的執(zhí)行更加有效 。 （ 4） 當(dāng) 前企業(yè)集 團(tuán)資金集中管理中存在的不足及對策 我國企業(yè)集團(tuán)是特定時(shí)期和特定環(huán)境下的產(chǎn)物，大多在比較松散的生產(chǎn)協(xié)作基礎(chǔ)上建立，或由行政管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變形成，集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間業(yè)務(wù)聯(lián)系不夠緊密，母公司對子公司的控制力有限。目前，在我國實(shí)行集團(tuán)資金集中管理 存在不少問題 。 陳金珍 （ 2021）認(rèn) 為 ， 在我國實(shí)行集團(tuán)資金集中管理主要面臨以下 不足： 審批權(quán)限制定缺乏切實(shí)可靠的依據(jù) ； 公司治理制約資金管理模式作用的發(fā)揮 ； 各種資金管理模式功能發(fā)揮不足 ； 受傳統(tǒng)觀念限制，下屬企業(yè)不愿意積極配合 ；以及相關(guān)的建議： 加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中的基礎(chǔ)工作。實(shí)行資金集中管理必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中的基礎(chǔ)工作 ； 應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，推行財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化 ； 實(shí)行企業(yè)會計(jì)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，不斷完善內(nèi)部控制 。 王炳志 （ 2021）認(rèn)為 ， 一般情況下，集團(tuán)企業(yè)實(shí)力越強(qiáng)，選擇的資金控制方式越多。實(shí)力越弱的企業(yè)集團(tuán)，變革企業(yè)組織架構(gòu)帶來的相對成本越高，可選擇的資金控制方式越少。資金管理模式是否影響集團(tuán)分部獲得最大利益。如果資金集權(quán)管理使集團(tuán)分子公司的發(fā)展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團(tuán)存在的初衷即經(jīng)濟(jì)利益最大化。 資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，而對于層次復(fù)雜、龐大的企業(yè)集團(tuán)而言，更需要提高資金管理水平，通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，應(yīng)用收支兩條線的方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢聚合 、 財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 、 財(cái)務(wù)監(jiān)督力度的
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1