企業(yè)集團資金集中管理問題研究(編輯修改稿)
2025-01-21 09:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)營并有了主業(yè) 后，應(yīng)采取較分權(quán)的管理模式，如“現(xiàn)金池”管理模式。 第三， 當(dāng)企業(yè)發(fā)展壯大，財務(wù)管理能力提高，資金流量增大，可以實行“資金集中監(jiān)控”等管理模式。 薛春霞 （ 2021） 在 對企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)狀進行分析時指出， 資金集中管理是目前國內(nèi)外大型企業(yè)集團普遍采用的一種資金管理模式，但總體來看，還存在很多制約財務(wù)管理效率的問題：現(xiàn)代化的資金集中管理意識不強 ； 資金調(diào)度不合理配置效率低下 ； 資金運動不透明，違規(guī)操作多 ； 缺乏資金管理監(jiān)控，考核不力 。 吳波 （ 2021）認為 ， 當(dāng)前我國企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn) 狀是： 資金運動不透明，違規(guī)操 作多 ； 集團資金調(diào)度不流暢，思想認識不到位，執(zhí)行能力不強 ； 集團企業(yè)內(nèi)部上下游企業(yè)之間容易形成內(nèi)部拖欠“三角債” ； 資金短缺與閑置并存 ；很多 企業(yè)集團 的預(yù)算是不完整或者不準(zhǔn)確的，因為沒有先進的工具和方法，導(dǎo)致預(yù)算管理非常困 難、 復(fù)雜，一些公司甚至放棄了預(yù)算這一重要的管理控制方法 ；信息不對稱資金集中管理的規(guī)章制度不完善，有效的資金集中管理方法還沒有形成。 （ 3） 企 業(yè)集團實行資金集中管理的基礎(chǔ)條件 建設(shè) 為了能夠能更好的進行資金集中管理，企業(yè)集團應(yīng)改善自己的基礎(chǔ)條件。 企業(yè)集團的資金集中管理除了需要有財務(wù)部門的實施運作，還 需要一套強有力的內(nèi)部控制制度和機構(gòu)來對之進行監(jiān)控，以確保資金的安全、高效運行 。 牛天燕（ 2021）認為需要從這幾各方面入手： 第一， 組織保證。應(yīng)圍繞財務(wù) 資金控制建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、考評機構(gòu)，并將這些日常控制機構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)中。 第二， 制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財務(wù)資金的高度集中和安全管理，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針 。 第三， 信息反饋保證。財務(wù)資金控制是一個動態(tài)的過程，要確保財務(wù)資金集中管理工作的 實施，必須建立有效的信息網(wǎng)絡(luò)對集團成員單位資金流進行監(jiān)督、跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題，及時予以糾正，使資金集中管理工作的執(zhí)行更加有效 。 （ 4） 當(dāng) 前企業(yè)集 團資金集中管理中存在的不足及對策 我國企業(yè)集團是特定時期和特定環(huán)境下的產(chǎn)物，大多在比較松散的生產(chǎn)協(xié)作基礎(chǔ)上建立，或由行政管理機構(gòu)轉(zhuǎn)變形成，集團內(nèi)部母子公司之間業(yè)務(wù)聯(lián)系不夠緊密，母公司對子公司的控制力有限。目前，在我國實行集團資金集中管理 存在不少問題 。 陳金珍 （ 2021）認 為 ， 在我國實行集團資金集中管理主要面臨以下 不足： 審批權(quán)限制定缺乏切實可靠的依據(jù) ； 公司治理制約資金管理模式作用的發(fā)揮 ； 各種資金管理模式功能發(fā)揮不足 ； 受傳統(tǒng)觀念限制，下屬企業(yè)不愿意積極配合 ；以及相關(guān)的建議： 加強財務(wù)集中的基礎(chǔ)工作。實行資金集中管理必須加強財務(wù)集中的基礎(chǔ)工作 ； 應(yīng)用先進的信息技術(shù)，推行財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化 ； 實行企業(yè)會計委派制，強化財務(wù)監(jiān)督與控制加強內(nèi)部審計，不斷完善內(nèi)部控制 。 王炳志 （ 2021）認為 ， 一般情況下，集團企業(yè)實力越強，選擇的資金控制方式越多。實力越弱的企業(yè)集團，變革企業(yè)組織架構(gòu)帶來的相對成本越高，可選擇的資金控制方式越少。資金管理模式是否影響集團分部獲得最大利益。如果資金集權(quán)管理使集團分子公司的發(fā)展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團存在的初衷即經(jīng)濟利益最大化。 資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，而對于層次復(fù)雜、龐大的企業(yè)集團而言，更需要提高資金管理水平，通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，應(yīng)用收支兩條線的方法，實現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)勢聚合 、 財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 、 財務(wù)監(jiān)督力度的
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