企業(yè)集團資金集中管理問題研究(編輯修改稿)
2025-01-21 09:36 本頁面
【文章內容簡介】 經營并有了主業(yè) 后，應采取較分權的管理模式，如“現(xiàn)金池”管理模式。 第三， 當企業(yè)發(fā)展壯大，財務管理能力提高，資金流量增大，可以實行“資金集中監(jiān)控”等管理模式。 薛春霞 （ 2021） 在 對企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)狀進行分析時指出， 資金集中管理是目前國內外大型企業(yè)集團普遍采用的一種資金管理模式，但總體來看，還存在很多制約財務管理效率的問題：現(xiàn)代化的資金集中管理意識不強 ； 資金調度不合理配置效率低下 ； 資金運動不透明，違規(guī)操作多 ； 缺乏資金管理監(jiān)控，考核不力 。 吳波 （ 2021）認為 ， 當前我國企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn) 狀是： 資金運動不透明，違規(guī)操 作多 ； 集團資金調度不流暢，思想認識不到位，執(zhí)行能力不強 ； 集團企業(yè)內部上下游企業(yè)之間容易形成內部拖欠“三角債” ； 資金短缺與閑置并存 ；很多 企業(yè)集團 的預算是不完整或者不準確的，因為沒有先進的工具和方法，導致預算管理非常困 難、 復雜，一些公司甚至放棄了預算這一重要的管理控制方法 ；信息不對稱資金集中管理的規(guī)章制度不完善，有效的資金集中管理方法還沒有形成。 （ 3） 企 業(yè)集團實行資金集中管理的基礎條件 建設 為了能夠能更好的進行資金集中管理，企業(yè)集團應改善自己的基礎條件。 企業(yè)集團的資金集中管理除了需要有財務部門的實施運作，還 需要一套強有力的內部控制制度和機構來對之進行監(jiān)控，以確保資金的安全、高效運行 。 牛天燕（ 2021）認為需要從這幾各方面入手： 第一， 組織保證。應圍繞財務 資金控制建立相應的監(jiān)督、協(xié)調、考評機構，并將這些日常控制機構的職能合并到企業(yè)的常設機構中。 第二， 制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有相互協(xié)調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財務資金的高度集中和安全管理，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針 。 第三， 信息反饋保證。財務資金控制是一個動態(tài)的過程，要確保財務資金集中管理工作的 實施，必須建立有效的信息網絡對集團成員單位資金流進行監(jiān)督、跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題，及時予以糾正，使資金集中管理工作的執(zhí)行更加有效 。 （ 4） 當 前企業(yè)集 團資金集中管理中存在的不足及對策 我國企業(yè)集團是特定時期和特定環(huán)境下的產物，大多在比較松散的生產協(xié)作基礎上建立，或由行政管理機構轉變形成，集團內部母子公司之間業(yè)務聯(lián)系不夠緊密，母公司對子公司的控制力有限。目前，在我國實行集團資金集中管理 存在不少問題 。 陳金珍 （ 2021）認 為 ， 在我國實行集團資金集中管理主要面臨以下 不足： 審批權限制定缺乏切實可靠的依據(jù) ； 公司治理制約資金管理模式作用的發(fā)揮 ； 各種資金管理模式功能發(fā)揮不足 ； 受傳統(tǒng)觀念限制，下屬企業(yè)不愿意積極配合 ；以及相關的建議： 加強財務集中的基礎工作。實行資金集中管理必須加強財務集中的基礎工作 ； 應用先進的信息技術，推行財務管理標準化 ； 實行企業(yè)會計委派制，強化財務監(jiān)督與控制加強內部審計，不斷完善內部控制 。 王炳志 （ 2021）認為 ， 一般情況下，集團企業(yè)實力越強，選擇的資金控制方式越多。實力越弱的企業(yè)集團，變革企業(yè)組織架構帶來的相對成本越高，可選擇的資金控制方式越少。資金管理模式是否影響集團分部獲得最大利益。如果資金集權管理使集團分子公司的發(fā)展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團存在的初衷即經濟利益最大化。 資金管理是企業(yè)財務管理的核心，而對于層次復雜、龐大的企業(yè)集團而言，更需要提高資金管理水平，通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，應用收支兩條線的方法，實現(xiàn)財務資源的優(yōu)勢聚合 、 財務關系的協(xié)調統(tǒng)一 、 財務監(jiān)督力度的
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