經(jīng)濟管理企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀分析畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-24 23:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)的整體形象和資金應(yīng)用的效益，增強企業(yè)參與市場競爭的能力。(4)實行資金集中管理是控制成本費用支出的客觀要求由于集團企業(yè)各成員單位旱澇不均等原因，資金使用上存在苦樂差異等現(xiàn)象。資金集中管理以后，集團企業(yè)可以對各成員單位的資金使用情況進行實時監(jiān)督、控制，可以根據(jù)實際情況，對資金確實緊缺的單位統(tǒng)籌安排[5]。這樣，便保障了集團企業(yè)目標(biāo)成本的順利完成，集團企業(yè)的整體經(jīng)濟利益得到維護。在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，相應(yīng)減少對銀行的資金需求量，特別是減少長期信貸，從而降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?，這樣使減少財務(wù)費用的目的很容易實現(xiàn)。 第三章 企業(yè)集團資金管理模式企業(yè)集團資金管理控制模式有傳統(tǒng)的統(tǒng)收統(tǒng)支、較流行的結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財務(wù)公司管理模式，撥付備用金等管理模式和現(xiàn)代比不管那種管理模式都各有其存在的意義和價值，各個企業(yè)集團在選擇資金管理模式時，主要根據(jù)自身的特點和未來發(fā)展要求而考慮。結(jié)算中心是集團內(nèi)部不具有獨立法人資格的獨立資金運營機構(gòu)，它是由企業(yè)集團設(shè)立，并負責(zé)辦理集團各成員單位的往來結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。它不僅適應(yīng)于集團所屬法人企業(yè)的資金集中管理，同時也適應(yīng)于集團內(nèi)部的項目部或非法人經(jīng)營機構(gòu)的資金管理，甚至一些關(guān)聯(lián)企業(yè)也可以延伸到。結(jié)算中心模式有如下特點:企業(yè)集團采用結(jié)算中心的資金管理模式，資金的集中管理不改變各成員單位獨立的資金經(jīng)營權(quán)和資金所有權(quán)，各成員單位有自己的財務(wù)機構(gòu)，財務(wù)獨立核算。通過各自獨立的銀行賬號來辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。為了提高企業(yè)集團的資金周轉(zhuǎn)效率，減少由于分散管理而出現(xiàn)資金閑置和短缺情況，減低資金使用費用，企業(yè)集團對各成員單位的資金實施統(tǒng)一結(jié)算和調(diào)控。結(jié)算中心為歸集分子公司的資金，而以集團總部的名義在銀行開設(shè)賬戶。實行收支兩條線管理。各成員單位在其所在地商業(yè)銀行以其公司實名開設(shè)專用付款賬戶和專用收款兩個賬戶。各成員單位付款時采用付款賬戶，而所有的外部收款使用專用收款賬戶。為了方便內(nèi)部計息和進行內(nèi)部往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算，企業(yè)集團各成員單位應(yīng)在結(jié)算中心可以開設(shè)虛擬賬戶。成員單位、集團、銀行三方簽約。集團成員單位管理其在商業(yè)銀行的賬戶應(yīng)委托結(jié)算中心，包括資金的自動歸集等，集團成員單位將此委托與其開戶的商業(yè)銀行達成書面協(xié)議。各成員企業(yè)可以通過兩種管理方式提出申請:一是逐項審批制。審批的授權(quán)人或經(jīng)營者對款項所列明數(shù)額、用途、時間等各項明細都要進行審批，批準(zhǔn)后才能撥款。二是超權(quán)限審批制。如果一部分內(nèi)容超過成員企業(yè)經(jīng)理審批權(quán)限的，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。資金集中管理的相關(guān)制度由企業(yè)集團負責(zé)制定，包括資金預(yù)算辦法、資金集中管理辦法、結(jié)算制度、考核獎懲辦法等，對于這些制度，資金結(jié)算中心和各成員單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各成員單位不直接對外借款，由集團公司統(tǒng)貸統(tǒng)還、統(tǒng)一向銀行辦理授信額度等。由此可見，結(jié)算中心的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)集團控制資金流向主要通過結(jié)算中心這個管理系統(tǒng)實現(xiàn)。它有利于資金的合理調(diào)節(jié)和統(tǒng)籌安排。有利于企業(yè)集團減少銀行貸款，減少內(nèi)部的資金積壓，集中財力，降低貸款利息和盤活沉淀資金。更有利于加快資金的周轉(zhuǎn)，減少資金的體外循環(huán)(如圖31所示)。 圖31 企業(yè)集團結(jié)算中心模式圖財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，所以在設(shè)立上有非常嚴(yán)格的要求。按照法律規(guī)定，企業(yè)必須成立2年以上才有資格申請設(shè)立財務(wù)公司，申請企業(yè)必須具有企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗。企業(yè)的總資產(chǎn)不低于50億人民幣，凈資產(chǎn)率大于等于30%，營業(yè)收入連續(xù)兩年要高于40億人民幣，利潤總額要高于2億人民幣。財務(wù)公司的經(jīng)營范圍包括經(jīng)營聯(lián)合貸款、抵押放款和抵押不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)外，還兼營外匯業(yè)務(wù)及投資咨詢等。我國的財務(wù)公司，必須經(jīng)過人民銀行批準(zhǔn)采可以設(shè)立。而且大多財務(wù)公司是在集團公司發(fā)展到一定水平后，作為集
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