20xx注會(huì)稅法講義--增值稅法(6)(編輯修改稿)
2024-11-19 05:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）因管理不善，將3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損，賬面成本5220元；（3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元；（4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證；（5）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，價(jià)款20000元，稅款3400元； （6）零售日用商品，取得含稅收入150000元；（7）將2個(gè)月前購(gòu)入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價(jià)格30000元；（8）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)7000元，購(gòu)入后10臺(tái)全部批發(fā)，批發(fā)含稅價(jià)每臺(tái)8000元，5臺(tái)辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)希望小學(xué)；（9）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得支票83200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，要求計(jì)算：（1）當(dāng)期全部可從銷項(xiàng)稅中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅和上期留抵稅額）；（2）當(dāng)期銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅；（3）轉(zhuǎn)讓使用過的舊轎車應(yīng)納的增值稅；（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅額＝1700＋150013%＋900＋70002017%＝26595（元）糧食毀損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝5220247。（1－13%）13%＝780（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝26595－780＋2000（上期留抵）＝27815（元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝{［150000＋8000（10＋5）］247。（1＋17%）＋30000}17%＝（元）（3）轉(zhuǎn)讓舊轎車應(yīng)納增值稅＝83200/（1＋4%）4%/2＝1600（元）（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝－27815＋1600＝（元）。第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握，能力等級(jí)3）計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷售額征收率銷售額＝含增值稅銷售額247。（1＋征收率）【例題18
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