【文章內容簡介】 的決策行為不當造成的后果將是較大層面的風險或損失。因此抓好對管理層的決策行為、決策結果的審計是內部審計工作的關鍵?，F階段審計工作的深度和力度是審計工作是否有效的標準。因而，審計工作必須緊緊圍繞方針政策，法律法規(guī)、行規(guī)行約的貫徹執(zhí)行情況；業(yè)務經營指標及各項業(yè)務活動的真實性、合規(guī)合法性、風險性情況；內控機制執(zhí)行情況；主要負責人任期內的經營管理行為及其經營管理業(yè)務情況；業(yè)務主管部門自律監(jiān)管職責履行情況等監(jiān)督重點來開展。審計發(fā)現的問題是個別的，表現形式也各有不同，審計對產生問題的原因及可能產生的后果分析要從制度規(guī)定、經營機制等方面找原因，挖掘出隱藏在問題表象后面的經營管理“盲區(qū)”。抓好審計分析，為提出合理的審計意見和建議打下良好的基礎。另外，提出的審計意見和建議的針對性要強，要能對領導的決策或被審計單位工作改進起到幫助作用。（二）開展非現場審計，提高審計的效率和質量非現場審計是利用計算機專用審計程序和方法，對“新一代”數據庫中各種賬簿進行審查分析的過程。由于農行的業(yè)務數據處理已全面實現電子化，運用計算機輔助手段對電子數據進行分析已經成為審計工作發(fā)展的必然趨勢和提升審計質量的迫切要求。運用計算機審計，不僅數據來源全面，而且可以查詢到每個網點、任意時間的數據，使審計范圍、覆蓋面得到有效擴大，有利于提高審計工作的全面性及工作效率，有利于降低審計成本。在進行非現場審計中，要注重緊密圍繞業(yè)務經營中心，切實結合計算機審計工作的特點開展審計，計算機審計工作將逐步應用到資產、負債、所有者權益、表外等各個業(yè)務領域，同時通過計算機審計捕捉一些可疑科目如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動，為現場審計提供抽樣依據，增強審計監(jiān)督的針對性和威懾力。（三）開展“參與式”審計，增強內部審計工作的有效性采用“參與式”審計方式的內部審計就是指在確立審計項目前，內部審計部門與從有關業(yè)務部門中抽調出來的從事該項業(yè)務的人員一起，共同對主要經營項目的管理過程進行風險評估、風險定性，以確定審計的內容、范圍、頻率，從而使內部審計更有的放矢。在整個審計過程中，審計人員與被審計單位共同分析發(fā)現的問題和其形成的后果，探討其產生的原因，商定可行的改進措施。在出具的審計報告中，不單純指出問題，而是著重指出問題產生的原因和可能造成的后果，并提出建設性的改進措施。這種“參與式”的審計，既能夠突出審計的重點，也能夠增強內部審計工作的有效性。（四）加強對內部審計人員的培訓工作審計工作的特殊性決定了審計人員必須有較高的業(yè)務素質。對內部審計人員的培訓可采取培訓與自覺相結合的措施。首先，要進行系統性的業(yè)務培訓；其次，要鼓勵內部審計人員自學。（五）強化審計部門自身建設，提高審計工作質量，規(guī)范審計操作規(guī)程。對審計發(fā)現的問題和下達的審計意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時限進行落實、查證，以此提高審計權威性；加強對審計工作成果的運用，對審計發(fā)現問題認真分析研究，積極向業(yè)務主管部門通報審計發(fā)現的問題，加強部門之間的溝通和合作，切實提高審計成果的運用程度。建立審計機構和人員的激勵機制，使審計人員責、權、利相結合，從而調動審計人員的工作積極性，充分發(fā)揮其應有的作用。，規(guī)范操作程序。建立健全考核機制，加強考核，保證審計工作的順利開展。，建立審計項目主審負責制，明確審計風險。（六）拓展內部審計的范圍，提高審計質量，加強對內部控制及業(yè)務流程的審計，從整體上推進銀行經營水平和經濟效益。內部審計人員要加強對創(chuàng)新業(yè)務的審計，發(fā)現其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進意見，使銀行在保持金融創(chuàng)新能力的基礎上能有效防范金融風險。第四篇：村鎮(zhèn)銀行內部審計基本準則村鎮(zhèn)銀行內部審計基本準則第一章 準 則第一條 為了規(guī)范內部審計工作，保證內部審計質量，明確內部審計機構和內部審計人員的責任，根據中國內審協會頒布的《中國內部審計準則內部審計基本準則》制定本準則。第二條 本準則所稱內部審計是我行內部獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，通過運用系統化和規(guī)范化的方法，審查并督促改善我行業(yè)務經營、風險管理、內控合規(guī)和公司治理效果，以促進我行穩(wěn)健運行和價值提升。第三條 本準則適用于我行的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動；其他組織或者人員接受我行委托、聘用，承辦或者參與內部審計業(yè)務，也應當遵守本準則。第四條 本準則中使用的“應”或“應當”的條款為約束性條款，是我行內部審計機構和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務必須遵守的職業(yè)要求。本準則中使用“可”或“可以”的條款為指導性條款，是對良好審計實務的推介。第二章 一般準則第五條 我行應當設置與其目標、性質、規(guī)模、治理結構等相適應的內部審計機構，并配備具有相應資格的內部審計人員。第六條 內部審計的目標、職責和權限等內容應當在我行的內部審計章程中明確規(guī)定。第七條 內部審計機構和內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業(yè)務經營、風險管理、內控合規(guī)和公司治理的決策與執(zhí)行。第八條 內部審計人員應當遵守職業(yè)道德，在實施內部審計業(yè)務時保持應有的職業(yè)謹慎。第九條 內部審計人員應當具備相應的專業(yè)勝任能力，并通過后續(xù)教育加以保持和提高。第十條 內部審計人員應當履行保密義務，對于實施內部審計業(yè)務中所獲取的信息保密。第三章 作業(yè)準則第十一條 內部審計機構和內部審計人員應當全面關注組織風險，以風險為基礎組織實施內部審計業(yè)務。第十二條 內部審計人員應當充分運用重要性原則，考慮差異或者缺陷的性質、數量等因素，合理確定重要性水平。第十三條 內部審計機構應當根據組織的風險狀況、管理需要及審計資源的配置情況，編制審計計劃。第十四條 內部審計人員根據審計計劃確定的審計項目，編制項目審計方案。第十五條 內部審計機構應當在實施審計前向審計對象下發(fā)審計通知書。特殊情況下，審計通知書可以在實施審計時送達。第十六條 內部審計人員應當深入了解被審計單位的情況，審查業(yè)務經營、風險管理、內控合規(guī)和公司治理的適當性和有效性，關注信息系統對業(yè)務經營、風險管理、內控合規(guī)和公司治理的影響。同時關注被審計單位業(yè)務經營、風險管理、內控合規(guī)和公司治理中的