銀行系統(tǒng)論文：國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問題及對策(編輯修改稿)
2024-11-24 12:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 情況和監(jiān)督保障情況等方面應(yīng)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因為有了統(tǒng)一健全的內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)，才能量化評價結(jié)果，從中找出內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)和失控漏洞，及時采取措施彌補，有效地防范和化 解經(jīng)營管理風(fēng)險。這實際上也是監(jiān)測和識別銀行經(jīng)營管理風(fēng)險的一種手段。就目前情況看，內(nèi)控制度 建設(shè)應(yīng)遵循哪些原則、內(nèi)控制度執(zhí)行程度如何衡量、實施內(nèi)控保障應(yīng)具備那些條件等，至今還缺少一個明確的統(tǒng)一的規(guī)定。再者，內(nèi)控制度大多由各職能部門依據(jù)自身所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)特點來制定，容易忽略與全行整體內(nèi)控體系的關(guān)聯(lián)性、制約性、邏輯完整性，同時，內(nèi)控措施在出臺實施前也缺乏充分的論證等。因此，內(nèi)部控制制度在部門與部門間不僅缺少責(zé)任制約關(guān)系，而且各部門在內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的掌握上也不盡統(tǒng)一。再加上有的內(nèi)控制度已失效，新制度還沒有建立，也 影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮。所以，內(nèi)控制約落空、存在風(fēng)險隱患也就不足為奇了。 二、進一步完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部體系的對策 1． 健全國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理文化，增強全員內(nèi)部控制意識 在國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建立過程中，人們往往只注重正式約束的建設(shè)，而忽略了非正式的精神約束的形成?，F(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)則高度重視非正式的精神約束的作用，認(rèn)為正式約束只有與非正式約束有機結(jié)合，才能發(fā)揮持續(xù)的最佳的作用。從內(nèi)控管理降低銀行風(fēng)險的角度看，好的非正式約束有助于人們價值觀念、道德規(guī)范的形成，能夠有效地約束人們的行為，減少制度的強制性，增強 精神力量的感召力，從而節(jié)約銀行正式約束的成本。銀行這種好的非正式約束，就是銀行的企業(yè)文化。 建立健全內(nèi)控管理文化，需從以下方面著手： 一是樹立內(nèi)控管理理念（風(fēng)險管理理念）。要樹立“內(nèi)控管理（風(fēng)險管理）是銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分，是銀行核心競爭力的重要 來源，關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展”的理念。國有商業(yè)銀行的廣大干部員工通過 內(nèi)控管理理念的熏陶，形成共同的意識和行為導(dǎo)向，促進銀行內(nèi)控管理體系的決策管理層和執(zhí)行層及監(jiān)督保障層，都能自覺地在各自的崗位上，以積極認(rèn)真的態(tài)度去完成自身的內(nèi)控職責(zé)，并對其關(guān)聯(lián)層的行為起到監(jiān)督制約和促進作用，使內(nèi)控管理體系的制衡作用得到有效的發(fā)揮。 二是建立統(tǒng)一的內(nèi)控管理準(zhǔn)則。內(nèi)控管理準(zhǔn)則，主要應(yīng)明確內(nèi)控管理體系中的決策管理層和貫徹執(zhí)行層以及監(jiān)督保障層在內(nèi)控管理體系中所負(fù)有的義務(wù)、責(zé)任和權(quán)利以及管理標(biāo)準(zhǔn)，從中體現(xiàn)內(nèi)控管理體系崗清、責(zé)明、管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，使國有商業(yè)銀行的廣大干部員工在內(nèi)控管理中行為規(guī)范、有所遵循。 三是建立內(nèi)控管理的激勵約束機制。國有商業(yè)銀行要實現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)，就必須將干部、員工和部門的獎罰與其內(nèi)控風(fēng)險管理的效果緊密掛鉤。合理的激勵約束機制是內(nèi)控管理有效開展的重要保證。因為內(nèi)控管理的基礎(chǔ)是人，只有人的能力得到充分發(fā)揮，有了合理的發(fā)揮人的能力的機制，才能有效地激勵廣大干部員工去自覺地向內(nèi)控管理目標(biāo)挑戰(zhàn)，內(nèi)控管理就會因其形成的活力而卓有成效。四是建立對干部員工分層次定期的內(nèi)控培訓(xùn)制度。 金融企業(yè)的競爭，歸根到底是人才的競爭。一方面人是企業(yè)中最活躍的因素，是推動企業(yè)發(fā)展的原動力；另一方面銀行任何風(fēng)險的形成 都與人有關(guān)，不是人的主動為之，就是人的疏忽所致。在一個完整的內(nèi)控體系中，每個人既是被監(jiān)督者，同時也是監(jiān)督者，內(nèi)部控制依 靠人去執(zhí)行且人人有責(zé)，能否執(zhí)行及效果如何，完全依賴人的素質(zhì)。防范和化解金融風(fēng)險，人的因素是起決定作用的。不解決人的管理問題，再好的內(nèi)控管理制度也無濟于事，一旦道德風(fēng)險失控，再好的法規(guī)也抵御不了故意違規(guī)的企圖。因此，國有商業(yè)銀行必須把內(nèi)控建設(shè)同企業(yè)文化、職業(yè)道德建設(shè)結(jié)合起來，深入開展普法宣傳教育，加強各種學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高員工隊伍的遵紀(jì)守法觀念和
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