【文章內(nèi)容簡介】 易員應(yīng)當承擔越權(quán)交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責；（二）中臺監(jiān)控人員應(yīng)當承擔對資金交易員越權(quán)交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責；（三）后臺結(jié)算人員應(yīng)當對結(jié)算的操作性風險負責；（四）高級管理層應(yīng)當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔相應(yīng)的責任。第五章 存款及柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當進行跟蹤和分析。對異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應(yīng)當采取設(shè)置標識等監(jiān)控措施，必要時向有關(guān)部門報告。第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān) 的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當經(jīng)主管領(lǐng)導批準，并辦好交接和登記手續(xù)。人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當落鎖入柜，妥善保管。第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。第八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。對要害部門和重點崗位應(yīng)當實施有效管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應(yīng)當辦理審批、登記手續(xù)。第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風險。第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第八十七條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。第九十條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當按照實名制規(guī)定開立賬戶。對借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當制定并嚴格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和操作規(guī)程。第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應(yīng)當在本行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和方法，對申請人相關(guān)資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權(quán)進行審批。第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。商業(yè)銀行應(yīng)當定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實防范惡意透支等風險。第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當對銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當建立和健全內(nèi)部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴密。第九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當對銀行卡特約商戶實施有效管理，規(guī)范相關(guān)的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風險或操作過失應(yīng)當制定相應(yīng)的應(yīng)急和防范措施。第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。第九十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，并承擔為客戶保密的責任。第九十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當確保基金托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。第一百條 商業(yè)銀行應(yīng)當確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。第一百零一條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動，并與基金管理人等有關(guān)當事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等定期進行核對。第一百零二條 商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持誠實信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認。對進入保管場地和開啟保管箱，應(yīng)當制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場地保管非法物品。第七章 會計的內(nèi)部控制第一百零四條 商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算 機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本行得到實施。第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。第一百零七條 商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)當對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。第一百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)當對會計主管、會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。會計主管、會計負責人和會計人員應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。第一百一十一條 商業(yè)銀行下級機構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意。會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當定期輪換，逐步推行離崗（任）審計制度。第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構(gòu)負責人和分管會計的負責人也應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任。第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務(wù)會計報告。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第八章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第一百一十七條 商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第一百一十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。各級機構(gòu)應(yīng)當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。第一百二十條 商業(yè)銀行購買計算機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當對供應(yīng)商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設(shè)應(yīng)當符合國家的有關(guān)標準，出入計算機機房應(yīng)當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。第一百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。第一百二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當有嚴格的控制。員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當及時更換密碼和密碼信息。第一百二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進行安全控制。輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當經(jīng)過批準并建立日志。第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日志。日志應(yīng)當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。第一百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當有嚴格的管理制度。第一百二十八條 商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當具有可復核性和可