【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 好業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)的同時(shí)，繼續(xù)抓好重點(diǎn)計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，要完善培訓(xùn)制度，加強(qiáng)與審計(jì)業(yè)務(wù)和專業(yè)軟件相關(guān)的針對(duì)性培訓(xùn)，以提高現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)中的科技含量，為金融內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供人才支持。第二，正確處理審計(jì)工作創(chuàng)新與審計(jì)信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前，部分銀行的內(nèi)部審計(jì)工作中片面地要求在所有工作場(chǎng)合都要開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來(lái)，造成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)“有條件的要上，沒(méi)有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這樣一來(lái)，曲解了計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義。因此，要改變目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的考核方式，要靈活地根據(jù)計(jì)算機(jī)審計(jì)專業(yè)人員的構(gòu)成情況，整合人力資源，科學(xué)地、有針對(duì)性地安排考核內(nèi)容，將壓力變?yōu)閯?dòng)力，更好地推進(jìn)本部門(mén)、本單位的審計(jì)信息化建設(shè)。國(guó)內(nèi)銀行信息化急需IT審計(jì)保駕護(hù)航背景事件2005年2月15日，《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道稱：對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，IT審計(jì)的目標(biāo)就是通過(guò)對(duì)IT規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用、服務(wù)、安全等全方位的審計(jì)，充分識(shí)別與評(píng)估IT風(fēng)險(xiǎn)，完善控制措施，實(shí)現(xiàn)IT系統(tǒng)的可用性、安全性、完整性、有效性，最終達(dá)到強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目的。國(guó)外相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，一些銀行系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)損失占到總風(fēng)險(xiǎn)損失的10%20%。銀行信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的最基本的條件之一，IT運(yùn)營(yíng)與公司運(yùn)營(yíng)緊密相關(guān)，IT治理也與公司治理緊密相連，因此IT審計(jì)越來(lái)越得到銀行管理層的高度重視。易觀分析易觀國(guó)際認(rèn)為，目前IT審計(jì)在國(guó)際上是一個(gè)相當(dāng)成熟的領(lǐng)域，發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行均建立了完善的信息系統(tǒng)審計(jì)體系。例如：新加坡發(fā)展銀行設(shè)有專門(mén)的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)，其IT審計(jì)包括技術(shù)框架、軟件系統(tǒng)、生命周期三個(gè)方面；美國(guó)大通銀行同樣設(shè)有專職的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)，其IT審計(jì)包括系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)、系統(tǒng)切換審計(jì)和技術(shù)框架審計(jì)?；ㄆ阢y行對(duì)新系統(tǒng)的起用、遷移、轉(zhuǎn)換、合并均由內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；花旗集團(tuán)還根據(jù)特殊事件或法規(guī)要求的需要，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如采用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)、IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及系統(tǒng)發(fā)生停運(yùn)等問(wèn)題，都要進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。目前美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)中約有30%50%是IT審計(jì)人員。匯豐銀行僅香港分行就配備了30多名IT審計(jì)人員。在花旗銀行，專職從事信息科技和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的人員占全部審計(jì)人員的比例也超過(guò)20%。易觀國(guó)際認(rèn)為，我國(guó)銀行界IT審計(jì)在與國(guó)外發(fā)達(dá)銀行比還有較大的差距，一是我國(guó)銀行界IT審計(jì)基本處于一般控制的摸索階段，還未能全面開(kāi)展一般控制和應(yīng)用控制的IT審計(jì)工作，而目前國(guó)際上比較先進(jìn)的商業(yè)銀行無(wú)一例外全部開(kāi)展了GCR（一般控制）和ACR（應(yīng)用控制）的全方位IT審計(jì)。二是國(guó)際銀行IT審計(jì)人員中懂IT技術(shù)人員的比例一般占內(nèi)部審計(jì)人員的30%50%左右。而我國(guó)銀行從事信息技術(shù)審計(jì)工作的員工較少（浦發(fā)銀行IT審計(jì)人員占比為6%）。在人員數(shù)量和質(zhì)量上無(wú)論與國(guó)際先進(jìn)水平還是銀行的IT架構(gòu)相比，均有不小的差距。易觀觀點(diǎn)據(jù)《易視界金融IT》分析，易觀國(guó)際認(rèn)為，由于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)IT審計(jì)水平無(wú)法迅速提高，從國(guó)際上引入獨(dú)立第三方的IT審計(jì)就值得當(dāng)前銀行業(yè)考慮。另外，央行應(yīng)該參照國(guó)際通用的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)COBIT和ISO17799，結(jié)合我國(guó)銀行的具體實(shí)際情況，盡快建立適合我國(guó)銀行的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和框架。各銀行應(yīng)該加快內(nèi)部IT審計(jì)部門(mén)的建設(shè)，盡快建立起具有職業(yè)素養(yǎng)的專業(yè)化IT審計(jì)隊(duì)伍和完整的IT審計(jì)制度。易視界—金融IT 金融行業(yè)全面信息化引發(fā)的的金融IT需求將IT技術(shù)在金融機(jī)構(gòu)中的應(yīng)用推到極至，推動(dòng)金融IT行業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新。由此，核心系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融創(chuàng)新等等一系列關(guān)系金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略問(wèn)題凝聚了業(yè)界的關(guān)注?！耙滓暯纭鹑贗T”電子周刊面向金融IT領(lǐng)域提供專業(yè)情報(bào)服務(wù)，是您快速把握行業(yè)趨勢(shì)、制訂商業(yè)決策的最佳伴侶。國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì),是以現(xiàn)場(chǎng)稽核和手工操作為主展開(kāi)的,隨著銀行電子信息水平的提高,以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計(jì)方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢(shì)發(fā)展的需要,迫切需要建立一個(gè)相對(duì)完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng),以增強(qiáng)審計(jì)部門(mén)在信息化條件下實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的能力,使國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合、從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合、從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合,將國(guó)有商業(yè)銀行原來(lái)單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式改造成以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為重點(diǎn)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為輔助的新型審計(jì)模式.第三篇：審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策〔內(nèi)容摘要：〕二十一世紀(jì)是信息的時(shí)代，信息已成為社會(huì)各領(lǐng)域中最活躍的因素，高質(zhì)量的信息是領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策的基本要求和依據(jù)。審計(jì)信息化理所當(dāng)然成為了審計(jì)工作的必然趨勢(shì)。本文首先分析了我國(guó)建設(shè)審計(jì)信息化的必要性，然后剖析了審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題，并對(duì)我國(guó)審計(jì)信息化的建設(shè)提出了若干建議?！碴P(guān)鍵詞：〕審計(jì)信息化 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 復(fù)合人才一、審計(jì)信息化建設(shè)的必要性（一）審計(jì)信息化建設(shè)是時(shí)代發(fā)展的必然要求。近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步，帶來(lái)的是會(huì)計(jì)信息化的工作的發(fā)展迅速，在我國(guó)目前已建立了如金關(guān)工程、金卡工程、金橋工程、金稅工程、金衛(wèi)工程、金文工程等系統(tǒng)。所有這些巨大的變化使得審計(jì)工作的環(huán)境、審計(jì)工作的對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線索等基本的審計(jì)要素都發(fā)生了巨大的變化，傳統(tǒng)的審計(jì)工作方法已經(jīng)不能適應(yīng)這種變化的要求，審計(jì)人員必須要了解和審查會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的處理功能及其內(nèi)部控制，以證實(shí)其會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的合法性、結(jié)果的正確性及信息的完整性和安全性。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)必須轉(zhuǎn)變審計(jì)方式，提升審計(jì)手段，不斷擴(kuò)大計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，積極嘗試計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，實(shí)施審計(jì)信息化。（二）審計(jì)信息化是提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。隨著審計(jì)工作影響的不斷擴(kuò)大，審計(jì)的作用越來(lái)越突出，依法向1社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的呼聲越來(lái)越高，逐步實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，這樣被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果越來(lái)越在意，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，這就對(duì)我們審計(jì)工作的質(zhì)量提出了更高的要求，審計(jì)結(jié)論必須越來(lái)越準(zhǔn)確。而與之同時(shí)，隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支信息量越來(lái)越大，內(nèi)容越來(lái)越復(fù)雜，信息處理手段越來(lái)越高超，相應(yīng)地要求審計(jì)信息化建設(shè)必須符合時(shí)代的要求，要求審計(jì)人員能夠熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)手段，從事審計(jì)工作，并且通過(guò)審計(jì)信息化建設(shè)節(jié)約人力資源，更加有利于完善審計(jì)復(fù)核審理制度，建立審計(jì)二級(jí)復(fù)核機(jī)制。進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、當(dāng)前審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題雖然我國(guó)審計(jì)信息化建設(shè)在納入國(guó)家信息化建設(shè)(金審工程)范圍后，有了較快發(fā)展。在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系，審計(jì)署開(kāi)發(fā)的AO（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)）及OA（審計(jì)辦公系統(tǒng)）也得到了廣泛的應(yīng)用，并且也取得了一定的成就。但審計(jì)信息化建設(shè)在實(shí)際工作中，還存在一些不容忽視的問(wèn)題，這些問(wèn)題如不妥善解決將影響審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和進(jìn)程。主要存在如下幾個(gè)問(wèn)題:（一）高技術(shù)與低效益并存。審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)工作中運(yùn)用的問(wèn)題，更重要的是審計(jì)管理