【文章內容簡介】 好業(yè)務骨干培訓的同時，繼續(xù)抓好重點計算機知識培訓，要完善培訓制度，加強與審計業(yè)務和專業(yè)軟件相關的針對性培訓，以提高現階段銀行內部審計人員綜合素質中的科技含量，為金融內部審計信息化建設提供人才支持。第二，正確處理審計工作創(chuàng)新與審計信息化建設之間的關系。目前，部分銀行的內部審計工作中片面地要求在所有工作場合都要開展計算機審計，并將其作為一種內部考核形式固定下來，造成審計現場計算機審計“有條件的要上，沒有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這樣一來，曲解了計算機審計的含義。因此，要改變目前計算機審計的考核方式，要靈活地根據計算機審計專業(yè)人員的構成情況，整合人力資源，科學地、有針對性地安排考核內容，將壓力變?yōu)閯恿?，更好地推進本部門、本單位的審計信息化建設。國內銀行信息化急需IT審計保駕護航背景事件2005年2月15日，《金融時報》報道稱：對于商業(yè)銀行來說，IT審計的目標就是通過對IT規(guī)劃、建設、應用、服務、安全等全方位的審計，充分識別與評估IT風險，完善控制措施，實現IT系統(tǒng)的可用性、安全性、完整性、有效性，最終達到強化商業(yè)銀行內部控制的目的。國外相關統(tǒng)計數據表明，一些銀行系統(tǒng)失效風險損失占到總風險損失的10%20%。銀行信息系統(tǒng)的正常運行已經成為銀行業(yè)務正常運營的最基本的條件之一，IT運營與公司運營緊密相關，IT治理也與公司治理緊密相連，因此IT審計越來越得到銀行管理層的高度重視。易觀分析易觀國際認為，目前IT審計在國際上是一個相當成熟的領域，發(fā)達國家的銀行均建立了完善的信息系統(tǒng)審計體系。例如：新加坡發(fā)展銀行設有專門的IT審計機構，其IT審計包括技術框架、軟件系統(tǒng)、生命周期三個方面；美國大通銀行同樣設有專職的IT審計機構，其IT審計包括系統(tǒng)開發(fā)審計、系統(tǒng)切換審計和技術框架審計。花期銀行對新系統(tǒng)的起用、遷移、轉換、合并均由內審部門進行風險審計；花旗集團還根據特殊事件或法規(guī)要求的需要，開展專項審計，對項目風險進行評估，如采用新的計算機技術、IT系統(tǒng)轉換及系統(tǒng)發(fā)生停運等問題，都要進行審計評價。目前美國商業(yè)銀行內部審計人員當中約有30%50%是IT審計人員。匯豐銀行僅香港分行就配備了30多名IT審計人員。在花旗銀行，專職從事信息科技和計算機輔助審計的人員占全部審計人員的比例也超過20%。易觀國際認為，我國銀行界IT審計在與國外發(fā)達銀行比還有較大的差距，一是我國銀行界IT審計基本處于一般控制的摸索階段，還未能全面開展一般控制和應用控制的IT審計工作，而目前國際上比較先進的商業(yè)銀行無一例外全部開展了GCR（一般控制）和ACR（應用控制）的全方位IT審計。二是國際銀行IT審計人員中懂IT技術人員的比例一般占內部審計人員的30%50%左右。而我國銀行從事信息技術審計工作的員工較少（浦發(fā)銀行IT審計人員占比為6%）。在人員數量和質量上無論與國際先進水平還是銀行的IT架構相比，均有不小的差距。易觀觀點據《易視界金融IT》分析，易觀國際認為，由于國內銀行業(yè)IT審計水平無法迅速提高，從國際上引入獨立第三方的IT審計就值得當前銀行業(yè)考慮。另外，央行應該參照國際通用的IT審計標準COBIT和ISO17799，結合我國銀行的具體實際情況，盡快建立適合我國銀行的IT審計標準和框架。各銀行應該加快內部IT審計部門的建設，盡快建立起具有職業(yè)素養(yǎng)的專業(yè)化IT審計隊伍和完整的IT審計制度。易視界—金融IT 金融行業(yè)全面信息化引發(fā)的的金融IT需求將IT技術在金融機構中的應用推到極至，推動金融IT行業(yè)的技術開發(fā)與創(chuàng)新。由此，核心系統(tǒng)、風險管理、金融創(chuàng)新等等一系列關系金融機構的戰(zhàn)略問題凝聚了業(yè)界的關注。“易視界—金融IT”電子周刊面向金融IT領域提供專業(yè)情報服務，是您快速把握行業(yè)趨勢、制訂商業(yè)決策的最佳伴侶。國有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內部審計,是以現場稽核和手工操作為主展開的,隨著銀行電子信息水平的提高,以審查紙質賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計方式,已經不能適應客觀形勢發(fā)展的需要,迫切需要建立一個相對完善、高效的審計信息化系統(tǒng),以增強審計部門在信息化條件下實施審計監(jiān)督的能力,使國有商業(yè)銀行的內部審計工作逐步實現從單一的事后審計轉變?yōu)槭虑皩徲嬇c事中審計相結合、從單一的靜態(tài)審計轉變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結合、從單一的現場審計轉變?yōu)楝F場審計與遠程審計、非現場審計相結合,將國有商業(yè)銀行原來單一的現場審計模式改造成以現場審計為重點、非現場審計為輔助的新型審計模式.第三篇：審計信息化建設存在的問題與對策審計信息化建設存在的問題與對策〔內容摘要：〕二十一世紀是信息的時代，信息已成為社會各領域中最活躍的因素，高質量的信息是領導科學決策的基本要求和依據。審計信息化理所當然成為了審計工作的必然趨勢。本文首先分析了我國建設審計信息化的必要性，然后剖析了審計信息化建設中存在的問題，并對我國審計信息化的建設提出了若干建議?！碴P鍵詞：〕審計信息化 計算機輔助審計 復合人才一、審計信息化建設的必要性（一）審計信息化建設是時代發(fā)展的必然要求。近年來，隨著計算機網絡技術的不斷進步，帶來的是會計信息化的工作的發(fā)展迅速，在我國目前已建立了如金關工程、金卡工程、金橋工程、金稅工程、金衛(wèi)工程、金文工程等系統(tǒng)。所有這些巨大的變化使得審計工作的環(huán)境、審計工作的對象、審計范圍、審計線索等基本的審計要素都發(fā)生了巨大的變化，傳統(tǒng)的審計工作方法已經不能適應這種變化的要求，審計人員必須要了解和審查會計電算化系統(tǒng)的處理功能及其內部控制，以證實其會計事項處理的合法性、結果的正確性及信息的完整性和安全性。這就要求審計機關必須轉變審計方式，提升審計手段，不斷擴大計算機技術在審計工作中的應用，積極嘗試計算機輔助審計、網絡審計，實施審計信息化。（二）審計信息化是提高審計質量，防范審計風險的重要保證。隨著審計工作影響的不斷擴大，審計的作用越來越突出，依法向1社會公布審計結果的呼聲越來越高，逐步實行審計結果公告制度，這樣被審計單位對審計結果越來越在意，審計風險不斷加大，這就對我們審計工作的質量提出了更高的要求，審計結論必須越來越準確。而與之同時，隨社會經濟的不斷發(fā)展，被審計單位財政、財務收支信息量越來越大，內容越來越復雜，信息處理手段越來越高超，相應地要求審計信息化建設必須符合時代的要求，要求審計人員能夠熟練地運用計算機技術、網絡手段，從事審計工作，并且通過審計信息化建設節(jié)約人力資源，更加有利于完善審計復核審理制度，建立審計二級復核機制。進一步提高審計質量，防范審計風險。二、當前審計信息化建設中存在的問題雖然我國審計信息化建設在納入國家信息化建設(金審工程)范圍后，有了較快發(fā)展。在信息技術和網絡技術方面逐漸形成體系，審計署開發(fā)的AO（現場審計實施系統(tǒng)）及OA（審計辦公系統(tǒng)）也得到了廣泛的應用，并且也取得了一定的成就。但審計信息化建設在實際工作中，還存在一些不容忽視的問題，這些問題如不妥善解決將影響審計信息化建設的發(fā)展和進程。主要存在如下幾個問題:（一）高技術與低效益并存。審計信息化建設和發(fā)展不僅僅是信息和網絡技術在審計工作中運用的問題，更重要的是審計管理