【文章內(nèi)容簡介】 好業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)的同時，繼續(xù)抓好重點計算機知識培訓(xùn)，要完善培訓(xùn)制度，加強與審計業(yè)務(wù)和專業(yè)軟件相關(guān)的針對性培訓(xùn)，以提高現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)中的科技含量，為金融內(nèi)部審計信息化建設(shè)提供人才支持。第二，正確處理審計工作創(chuàng)新與審計信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前，部分銀行的內(nèi)部審計工作中片面地要求在所有工作場合都要開展計算機審計，并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來，造成審計現(xiàn)場計算機審計“有條件的要上，沒有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這樣一來，曲解了計算機審計的含義。因此，要改變目前計算機審計的考核方式，要靈活地根據(jù)計算機審計專業(yè)人員的構(gòu)成情況，整合人力資源，科學(xué)地、有針對性地安排考核內(nèi)容，將壓力變?yōu)閯恿?，更好地推進本部門、本單位的審計信息化建設(shè)。國內(nèi)銀行信息化急需IT審計保駕護航背景事件2005年2月15日，《金融時報》報道稱：對于商業(yè)銀行來說，IT審計的目標(biāo)就是通過對IT規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用、服務(wù)、安全等全方位的審計，充分識別與評估IT風(fēng)險，完善控制措施，實現(xiàn)IT系統(tǒng)的可用性、安全性、完整性、有效性，最終達到強化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目的。國外相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，一些銀行系統(tǒng)失效風(fēng)險損失占到總風(fēng)險損失的10%20%。銀行信息系統(tǒng)的正常運行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運營的最基本的條件之一，IT運營與公司運營緊密相關(guān)，IT治理也與公司治理緊密相連，因此IT審計越來越得到銀行管理層的高度重視。易觀分析易觀國際認為，目前IT審計在國際上是一個相當(dāng)成熟的領(lǐng)域，發(fā)達國家的銀行均建立了完善的信息系統(tǒng)審計體系。例如：新加坡發(fā)展銀行設(shè)有專門的IT審計機構(gòu)，其IT審計包括技術(shù)框架、軟件系統(tǒng)、生命周期三個方面；美國大通銀行同樣設(shè)有專職的IT審計機構(gòu)，其IT審計包括系統(tǒng)開發(fā)審計、系統(tǒng)切換審計和技術(shù)框架審計?；ㄆ阢y行對新系統(tǒng)的起用、遷移、轉(zhuǎn)換、合并均由內(nèi)審部門進行風(fēng)險審計；花旗集團還根據(jù)特殊事件或法規(guī)要求的需要，開展專項審計，對項目風(fēng)險進行評估，如采用新的計算機技術(shù)、IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及系統(tǒng)發(fā)生停運等問題，都要進行審計評價。目前美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員當(dāng)中約有30%50%是IT審計人員。匯豐銀行僅香港分行就配備了30多名IT審計人員。在花旗銀行，專職從事信息科技和計算機輔助審計的人員占全部審計人員的比例也超過20%。易觀國際認為，我國銀行界IT審計在與國外發(fā)達銀行比還有較大的差距，一是我國銀行界IT審計基本處于一般控制的摸索階段，還未能全面開展一般控制和應(yīng)用控制的IT審計工作，而目前國際上比較先進的商業(yè)銀行無一例外全部開展了GCR（一般控制）和ACR（應(yīng)用控制）的全方位IT審計。二是國際銀行IT審計人員中懂IT技術(shù)人員的比例一般占內(nèi)部審計人員的30%50%左右。而我國銀行從事信息技術(shù)審計工作的員工較少（浦發(fā)銀行IT審計人員占比為6%）。在人員數(shù)量和質(zhì)量上無論與國際先進水平還是銀行的IT架構(gòu)相比，均有不小的差距。易觀觀點據(jù)《易視界金融IT》分析，易觀國際認為，由于國內(nèi)銀行業(yè)IT審計水平無法迅速提高，從國際上引入獨立第三方的IT審計就值得當(dāng)前銀行業(yè)考慮。另外，央行應(yīng)該參照國際通用的IT審計標(biāo)準(zhǔn)COBIT和ISO17799，結(jié)合我國銀行的具體實際情況，盡快建立適合我國銀行的IT審計標(biāo)準(zhǔn)和框架。各銀行應(yīng)該加快內(nèi)部IT審計部門的建設(shè)，盡快建立起具有職業(yè)素養(yǎng)的專業(yè)化IT審計隊伍和完整的IT審計制度。易視界—金融IT 金融行業(yè)全面信息化引發(fā)的的金融IT需求將IT技術(shù)在金融機構(gòu)中的應(yīng)用推到極至，推動金融IT行業(yè)的技術(shù)開發(fā)與創(chuàng)新。由此，核心系統(tǒng)、風(fēng)險管理、金融創(chuàng)新等等一系列關(guān)系金融機構(gòu)的戰(zhàn)略問題凝聚了業(yè)界的關(guān)注?！耙滓暯纭鹑贗T”電子周刊面向金融IT領(lǐng)域提供專業(yè)情報服務(wù)，是您快速把握行業(yè)趨勢、制訂商業(yè)決策的最佳伴侶。國有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部審計,是以現(xiàn)場稽核和手工操作為主展開的,隨著銀行電子信息水平的提高,以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢發(fā)展的需要,迫切需要建立一個相對完善、高效的審計信息化系統(tǒng),以增強審計部門在信息化條件下實施審計監(jiān)督的能力,使國有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作逐步實現(xiàn)從單一的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲嬇c事中審計相結(jié)合、從單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結(jié)合、從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計、非現(xiàn)場審計相結(jié)合,將國有商業(yè)銀行原來單一的現(xiàn)場審計模式改造成以現(xiàn)場審計為重點、非現(xiàn)場審計為輔助的新型審計模式.第三篇：審計信息化建設(shè)存在的問題與對策審計信息化建設(shè)存在的問題與對策〔內(nèi)容摘要：〕二十一世紀(jì)是信息的時代，信息已成為社會各領(lǐng)域中最活躍的因素，高質(zhì)量的信息是領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策的基本要求和依據(jù)。審計信息化理所當(dāng)然成為了審計工作的必然趨勢。本文首先分析了我國建設(shè)審計信息化的必要性，然后剖析了審計信息化建設(shè)中存在的問題，并對我國審計信息化的建設(shè)提出了若干建議?！碴P(guān)鍵詞：〕審計信息化 計算機輔助審計 復(fù)合人才一、審計信息化建設(shè)的必要性（一）審計信息化建設(shè)是時代發(fā)展的必然要求。近年來，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進步，帶來的是會計信息化的工作的發(fā)展迅速，在我國目前已建立了如金關(guān)工程、金卡工程、金橋工程、金稅工程、金衛(wèi)工程、金文工程等系統(tǒng)。所有這些巨大的變化使得審計工作的環(huán)境、審計工作的對象、審計范圍、審計線索等基本的審計要素都發(fā)生了巨大的變化，傳統(tǒng)的審計工作方法已經(jīng)不能適應(yīng)這種變化的要求，審計人員必須要了解和審查會計電算化系統(tǒng)的處理功能及其內(nèi)部控制，以證實其會計事項處理的合法性、結(jié)果的正確性及信息的完整性和安全性。這就要求審計機關(guān)必須轉(zhuǎn)變審計方式，提升審計手段，不斷擴大計算機技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，積極嘗試計算機輔助審計、網(wǎng)絡(luò)審計，實施審計信息化。（二）審計信息化是提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險的重要保證。隨著審計工作影響的不斷擴大，審計的作用越來越突出，依法向1社會公布審計結(jié)果的呼聲越來越高，逐步實行審計結(jié)果公告制度，這樣被審計單位對審計結(jié)果越來越在意，審計風(fēng)險不斷加大，這就對我們審計工作的質(zhì)量提出了更高的要求，審計結(jié)論必須越來越準(zhǔn)確。而與之同時，隨社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，被審計單位財政、財務(wù)收支信息量越來越大，內(nèi)容越來越復(fù)雜，信息處理手段越來越高超，相應(yīng)地要求審計信息化建設(shè)必須符合時代的要求，要求審計人員能夠熟練地運用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)手段，從事審計工作，并且通過審計信息化建設(shè)節(jié)約人力資源，更加有利于完善審計復(fù)核審理制度，建立審計二級復(fù)核機制。進一步提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。二、當(dāng)前審計信息化建設(shè)中存在的問題雖然我國審計信息化建設(shè)在納入國家信息化建設(shè)(金審工程)范圍后，有了較快發(fā)展。在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系，審計署開發(fā)的AO（現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)）及OA（審計辦公系統(tǒng)）也得到了廣泛的應(yīng)用，并且也取得了一定的成就。但審計信息化建設(shè)在實際工作中，還存在一些不容忽視的問題，這些問題如不妥善解決將影響審計信息化建設(shè)的發(fā)展和進程。主要存在如下幾個問題:（一）高技術(shù)與低效益并存。審計信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計工作中運用的問題，更重要的是審計管理