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正文內(nèi)容

營改增試題含答案(編輯修改稿)

2024-11-15 06:16 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)納稅額=銷項稅額進項稅額 ?計算工程造價時11%,如果勞務(wù)分包能開增值稅專用發(fā)票,可以抵扣6% ? 問題不清晰?,F(xiàn)在沒有標(biāo)底吧,如果是招標(biāo)控制價就是按11%算呀,除非業(yè)主方明確投標(biāo)人必須是小規(guī)模納稅人,而且項目造價不大于500萬或者是甲供材工程。如果是上述情況,可以按3%簡易計稅,算法同營業(yè)稅下相同。?可以選擇簡易計稅,具體看甲乙雙方協(xié)商。? 不是。? 按原方式。?一般納稅人采用增值稅率11%,小規(guī)模納稅人或者國家相關(guān)部門規(guī)定可以簡易計征的項目采用征收率3% ,招標(biāo)文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制? 我認(rèn)為不需要,只需在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人資格和計稅方法即可 ?你是說新老項目劃分嗎?如果是這個問題,有兩個時間,施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標(biāo)準(zhǔn)。,但開工是5月1日后 的,是否按新工程?如果已經(jīng)發(fā)出中標(biāo)通知書并簽訂合同,可以按合同中約定的開工日期來判斷是否屬于老工程,如果還沒有簽合同,肯定應(yīng)該按新工程。%是針對哪種情況下用? 小規(guī)模納稅人,或者符合財政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情況時一般納稅人也可以采用,具體情況如下:(1)包清工的項目(2)甲供材項目在營改增過渡期,老項目也可以采用簡易計稅。%的增值稅和營業(yè)稅對項目成本有啥影響?成本沒什么影響,成本和造價是不同的概念,采用簡易計稅和過去營業(yè)稅下計算造價沒什么區(qū)別。,如果我的施工單位無法提供11%,我該怎么應(yīng)對,有什么好的辦法?主要是要在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人必須是一般納稅人,然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票,如果不能提供可以不付款等。你是甲方錢在你手里,你的辦法可以很多呀。,專業(yè)分包是5月1日后簽定的合同,專業(yè)分包應(yīng)該是算那種稅?這樣的項目屬于老項目,分包可以采用簡易,也可以采用一般,具體由雙方自己協(xié)商,大家要注意老項目也是可以簡易,不是必須簡易,3月份已經(jīng)中標(biāo)了,但是沒有簽合同,招標(biāo)控制價是按以前的文件編制的。這個項目是老項目還是新項目?可以用簡易計稅嗎? 按現(xiàn)在的規(guī)定不屬于老項目,也許后面會出一些具體的規(guī)定來明確你的這種情況。,如何處理? 這屬于政策風(fēng)險,可以索賠。具體要計算出增值稅比營業(yè)稅增加的負(fù)擔(dān)具體是多少,找甲方索賠即可。,部分甲供材料項目怎么定義?有甲供材的項目是否按簡易征收? 具體提供多少甲供材算甲供材項目,目前沒有清晰的標(biāo)準(zhǔn)。如果有甲供材可以簡易計稅,關(guān)鍵還是要看甲乙雙方的約定。,那我5月份進行結(jié)算,這個我結(jié)算的時候也是否按照增職稅進行還是? 屬于老項目,建議按簡易計稅。?按每月納稅?還是按工程結(jié)算來統(tǒng)一計算? 建設(shè)項目通常是按月度進行納稅申報。,但是5月1日之后付款開票,是開增值稅票嗎 按規(guī)定是開增值稅發(fā)票??梢圆捎煤喴子嫸?。? 這個不好說,關(guān)鍵是如何能看出是補簽的合同。,那該怎么抵扣?按實際抵扣呀。投標(biāo)報價是市場化的行為,價格波動很正常,肯定是按發(fā)票實際情況抵扣。? 一般納稅人6%,小規(guī)模納稅人3% ,目前還沒有結(jié)算,我是按增值稅交費,還是按原先的稅費繳納?屬于老工程,可以采用簡易計稅。? 按廣東省的細(xì)則規(guī)定是一樣的。,然后我結(jié)算的時候是要按照什么算?這樣的項目屬于老項目,可以采用簡易計稅,具體按什么方法算甲乙雙方協(xié)商確定。? 肯定是備案合同,簽陰陽合同本身就不合法呀。,是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢?你的問題描述不清晰。如果是老工程可以采用簡易計稅,和原來營業(yè)稅下計算造價相同。,不同的項目是否可以選擇不同的征稅方法? 可以。,但開工是5月1日后的,是否按新工程? 按規(guī)定屬于新工程。,但是5月1日之后付款開票,是開增值稅票嗎 是的。如果選擇建議計稅,可以開3%征收率的發(fā)票。? 重復(fù)問題。,那該怎么抵扣? 重復(fù)問題? 重復(fù)問題,我們是就工程我們的材料又沒有發(fā)票,那就得按造價的11%來計稅嗎?建議計稅的老工程按3%交稅。,是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢?,如果公司是在一個地區(qū)戰(zhàn)略投標(biāo),定為負(fù)利潤的,若增值也是負(fù)的,國家能退稅嗎?國家不會退稅,只是進項稅額大于銷項稅額,可以留抵以后的銷項稅。? 問題不清晰,建議認(rèn)真閱讀36號文件的前3個附件。,那我5月分進行結(jié)算,這個我結(jié)算的時候也是否按照增職稅進行還是?這樣的項目屬于老項目,可以采用簡易計稅,需要甲乙雙方達成一致,不是必須簡易計稅。,甲方要求開增值稅發(fā)票抵扣,乙方應(yīng)該如何談判?請教老師有何建議?簡易計稅也是增值稅發(fā)票。如果甲方堅決要求按一般計稅開具11%的增值稅專用發(fā)票,那就只能在確保合理利潤水平的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)高造價了。,是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算?不行,規(guī)定只認(rèn)施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。合同連開工日期都不約定,這個合同也是夠可以的。,那是否預(yù)付款就直接交11%的稅呢?是的。所以施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流籌劃。?系統(tǒng)學(xué)習(xí)吧,問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學(xué)習(xí)投機取巧的人 ,但是還沒有開工的怎么算目前認(rèn)定老工程就是兩個條件,不符合的都是新工程。也許后面會有這些模糊問題的解釋。? 廣聯(lián)達軟件會自動調(diào)整。,但財局還沒確認(rèn),那該開什么票? ,只是一般計稅和簡易計稅的區(qū)別。,勞務(wù)分包公司為小規(guī)模納稅人,他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎,如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅?小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣,但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣,稅率也是3%。:《關(guān)于建筑業(yè)營改增后調(diào)整廣東省建設(shè)工程計價依據(jù)的通知(征求意見稿)》第八條,選擇簡易計稅方法的建設(shè)工程老項目,稅金調(diào)整為增值稅征收率,其他參照執(zhí)行營改增前的計價規(guī)定是否可以理解為采用簡易計稅的老項目,%調(diào)為3%,其他不變? 這個問題規(guī)定沒有給出很明確的算法。,營業(yè)稅3%,城建稅是營業(yè)稅的7%,教育附加是營業(yè)稅的5%,綜合稅率=3%*(1+7%+5%)=%,因為營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅,%/(%)=%。如果城建稅和教育附加按增值稅額納稅額為基數(shù),%,具體怎么計算建議咨詢省造價站。第三篇:營改增試題1.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,可以成為一般納稅人嗎?答:根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規(guī)定,年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記,成為一般納稅人。會計核算健全,是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算。2.納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人,還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?答:根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。3.目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規(guī)定的?答:根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定,增值稅稅率:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%。(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。4.增值稅的計稅方法有哪些?答:根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定,增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法。?答:按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定,固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅??倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。?答:按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定,其他個人提供建筑服務(wù),應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。?答:按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定,增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。,已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起征點的規(guī)定嗎?答:按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定,增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶 “建筑服務(wù)”包括哪些服務(wù)?答:按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定,建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)?!艾F(xiàn)代服務(wù)”包括哪些服務(wù)?答:按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定,現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。,能否選擇適用簡易計稅方法計稅?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。,能否選擇適用簡易計稅方法計稅?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。,能否選擇適用簡易計稅方法計稅?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目,是指:(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目;(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。(市)提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。,其進項稅額應(yīng)如何抵扣?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。取得不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。,能否選擇簡易計稅方法?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。,能否選擇簡易計稅方法?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。,應(yīng)如何繳納增值稅?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn),應(yīng)適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額,按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。,應(yīng)如何繳納增值稅?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn),應(yīng)適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。?答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)),應(yīng)以取得的全
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