【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，都由國(guó)家稅務(wù)局征收。（）“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。（）“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于3個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。（）現(xiàn)行稅收政策規(guī)定：代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的企業(yè)，%預(yù)征企業(yè)所得稅。（）1經(jīng)常發(fā)生“營(yíng)改增”應(yīng)稅勞務(wù)的非企業(yè)性單位可以選擇成為小規(guī)模納稅人。（）1一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）1除了以公益活動(dòng)為目的外，向本單位雇員無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。（）1一般納稅人凡是按規(guī)定采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）1企業(yè)代收的政府性基金必須是經(jīng)過國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的。（）1納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）1增值稅起征點(diǎn)適用于所有個(gè)人。（）1郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)按現(xiàn)行政策規(guī)定仍然繳納營(yíng)業(yè)稅。（）1“營(yíng)改增” 試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（）“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。（）四、計(jì)算（共20分）注意：50歲以上做2題，40歲以下做第3題。甲公司是從事交通運(yùn)輸?shù)摹盃I(yíng)改增”一般納稅人，2014年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）單獨(dú)運(yùn)輸取得收入111萬(wàn)元（含稅）；和其他公司聯(lián)運(yùn)，共收取200萬(wàn)元（含稅），支付給合作方80萬(wàn)元（含稅），只取得部分合作方開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元。（2）當(dāng)月外購(gòu)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，稅額3．4萬(wàn)元；（3）本月購(gòu)入一輛運(yùn)輸車輛取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不含稅金額為40萬(wàn)元。（4）取得的增值稅扣稅憑證均通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，列式計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納的增值稅額。（10分）四川創(chuàng)意廣告公司（增值稅一般納稅人），2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得廣告收入200萬(wàn)元現(xiàn)金，其中支付給四川電視臺(tái)84萬(wàn)元現(xiàn)金作為發(fā)布費(fèi)；（2）將2013年10月購(gòu)入的影視設(shè)備出租，取得租金收入40萬(wàn)元現(xiàn)金，當(dāng)時(shí)購(gòu)入時(shí)只取得增值稅普通發(fā)票；（3）購(gòu)買小汽車支付30萬(wàn)元現(xiàn)金。（4）上述支出除特別說明外，都取得了增值稅專用發(fā)票并在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中單獨(dú)核算。要求：根據(jù)上述資料，列式計(jì)算該公司3月應(yīng)納的增值稅額。（10分）甲公司是從事廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的一家企業(yè)，成立于2012年10月，2014年1月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年3月，其發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）為A公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入300000元（不含稅），開具了增值稅專用發(fā)票；（2）為B企業(yè)提供廣告牌制作服務(wù)，開具普通發(fā)票，注明金額30000元；（3）為C公司提供廣告服務(wù)，取得收入1200000元（不含稅），向C公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按客戶要求進(jìn)行電視廣告發(fā)布，向電視臺(tái)支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得電視臺(tái)開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為900000元；（4）將2012年12月購(gòu)入的一輛車出租，取得租金收入為現(xiàn)金5000元，沒有開具發(fā)票；（5）將2013年5月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)出售，取得含稅收入20000元，并開具普通發(fā)票；（6）本月購(gòu)入廣告制作所用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10000元；（7）首次購(gòu)買防偽稅控設(shè)備取得服務(wù)單位開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備費(fèi)720元（不含稅），普通發(fā)票注明服務(wù)費(fèi)330元；（8）購(gòu)買一批固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000元（不含稅）；（9）購(gòu)買辦公用品，取得普通發(fā)票，金額為3000元。說明：甲公司取得的增值稅扣稅憑證已通過認(rèn)證；按稅法可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法納稅的，該公司都已選擇確認(rèn)；該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、成本能準(zhǔn)確劃分。要求：根據(jù)上述資料，列式計(jì)算該公司應(yīng)納的增值稅和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，并填寫納稅申報(bào)表（表頭、表尾可不填）。B卷一、單項(xiàng)選擇（每小題只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將其番號(hào)填在每小題規(guī)定的地方。，共45分）四川省從（）開始進(jìn)行“營(yíng)改增”試點(diǎn)。A、2012年1月1日 B、2012年8月1日 C、2013年8月1日 D、2014年1月1日提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）。A、11% B、6% C、13% D、17%營(yíng)改增后，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）。A、17% B、3% C、11% D、13%一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A、六個(gè)月 B、12個(gè)月 C、24個(gè)月 D、36個(gè)月購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的（）。A、契稅 B、農(nóng)業(yè)稅 C、煙葉稅 D、煙草稅已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，而用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照（）計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。A、會(huì)計(jì)成本 B、預(yù)計(jì)成本 C、實(shí)際成本 D、預(yù)算成本組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率由（）確定。A、主管市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B、主管省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、財(cái)政部試點(diǎn)納稅人實(shí)施“營(yíng)改增”前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是（）。A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)247。（1+3%）B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)247。（1+6%）C、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)247。（1+11%）D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)247。（1+17%）“營(yíng)改增”改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括()方式。A、直接減稅 B、免稅 C、即征即退 D、達(dá)到起征點(diǎn)納稅試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()的部分實(shí)行增值稅即征即退。A、3% B、4% C、5% D、6%1鑒證咨詢服務(wù)不包括()。A、認(rèn)證服務(wù) B、鑒證服務(wù) C、咨詢服務(wù) D、培訓(xùn)服務(wù)1在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。A、單位和個(gè)人 B、社團(tuán)組織和單位 C、企業(yè)和單位 D、社團(tuán)組織和個(gè)人1增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征稅對(duì)象的一種稅。A、銷售額 B、經(jīng)營(yíng)額 C、增值額 D、利潤(rùn)1下列屬于零稅率項(xiàng)目的是（）。A、資質(zhì)完備的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B、工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)C、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) D、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)1用來計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額不包括（）。A、全部?jī)r(jià)款 B、價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi) C、延期付款利息 D、代為收取的政府性基金1申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證不包括（）。A、增值稅專用發(fā)票 B、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 D、購(gòu)買固定資產(chǎn)取得的普通發(fā)票1有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 D、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天1代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù) B、鑒證咨詢服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、物流輔助服務(wù)1遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，適用增值稅稅率是（）。A、17% B、3% C、11% D、13% 非正常損失是指（）和被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。A、自然災(zāi)害造成的損失 B、運(yùn)輸途中發(fā)生的損耗C、天氣變化造成的損失 D、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失2納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（）中扣減。A、提供服務(wù)時(shí)期的銷項(xiàng)稅額 B、提供服務(wù)時(shí)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 D、當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額2納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（）內(nèi)不得變更。A、24個(gè)月 B、1年 C、12個(gè)月 D、36個(gè)月2納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，（）。A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 B、從高適用稅率C、從高適用征收率 D、按照組成計(jì)稅方法計(jì)算2納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，（）。A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 B、從高適用稅率C、不得免稅、減稅 D、按照組成計(jì)稅方法計(jì)算2增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定中，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、機(jī)構(gòu)所在地 B、居住地C、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地 D、機(jī)構(gòu)所在地或者居住地2納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A、5日 B、10日 C、3日 D、15日2個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，增值稅起征點(diǎn)幅度如下：（）。A、按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（不含本數(shù)）B、按期納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為月應(yīng)稅銷售額500020000元（不含本數(shù)）D、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額500020000元（含本數(shù)）2小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，（）。A、可以由別的一般納稅人代開 B、可以自行開具專用發(fā)票 C、可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開 D、不得向接受方開具2（）不屬于物流輔助服務(wù)。A、港口碼頭服務(wù) B、代理報(bào)關(guān)服務(wù) C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D、打撈救助服務(wù)納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅，具體辦法由()制定。A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局 D、國(guó)家稅務(wù)總局二、多項(xiàng)選擇（每小題有兩個(gè)及兩個(gè)以上答案是正確的，請(qǐng)將其番號(hào)填在每小題規(guī)定的地方。多選、錯(cuò)選、少選該題均不得分；，共15分）“營(yíng)改增”一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）。A、17% B、11% C、6% D、3%現(xiàn)行政策規(guī)定，下列（）情形取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。A、甲公司購(gòu)進(jìn)小汽車用于總經(jīng)理辦公 B、乙公司購(gòu)進(jìn)游艇用于接待客戶游玩 C、丙汽車出租公司購(gòu)入小汽車用于出租D、丁汽車運(yùn)輸公司購(gòu)入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過（）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、直接主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、省級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C、財(cái)政部 D、國(guó)家稅務(wù)總局兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A、財(cái)政部 B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 D、市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局有償提供應(yīng)稅服務(wù)的有償，是指取得（）。A、貨幣 B、勞務(wù) C、貨物 D、其他經(jīng)濟(jì)利益在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）或者（）在境內(nèi)。A、提供方 B、接受方 C、購(gòu)買方 D、銷售方用于適用（）的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。A、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C、免征增值稅項(xiàng)目 D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指（）。A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) B、銷售不動(dòng)產(chǎn) C、不動(dòng)產(chǎn)在建工程 D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括（）。A、建筑物 B、構(gòu)筑物 C、土地 D、其他土地附著物下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn) C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)三、判斷（請(qǐng)?jiān)谡_命題后的括號(hào)內(nèi)劃“√”，在錯(cuò)誤命題后的括號(hào)內(nèi)劃“。，共30分）“營(yíng)改增”一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)必須適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不采取清算方式。（）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定核定銷售額。（）納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（）勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。（）現(xiàn)行“營(yíng)改增”文件是財(cái)稅〔2013〕106號(hào)，而不是財(cái)稅〔2013〕 37號(hào)。（）境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款247。（1+稅率或征收率）稅率（或征收率）。（）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。（）地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，“營(yíng)改增”試點(diǎn)后由仍由地