【正文】 礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 （D）。 (D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ，表述不正確的是（A），可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 ，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯(cuò)誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)，以下說法錯(cuò)誤的是（D），保證國(guó)家財(cái)政收入 （B） （B）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。不得被認(rèn)定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。 、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。、3日、5日、10日、15日 （C） ，錯(cuò)誤的是D ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 “進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是(C) ，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?，不正確的是（A）。 （A） （A）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度企業(yè)年度清算表》 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) ，不正確的是（D）。% ，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（C）專欄 ，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B） 、密碼，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前年度損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n （C） ，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C） －應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。 （C）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（D） “應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B% % % % ，表述不正確的是（B）。（市、區(qū)） ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。 （有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為(C)% % % % ，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B） 、密碼，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B） ，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元?！皯?yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。 （C），從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。 （C）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。 （A），購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D) “銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(A) ，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 ，下列說法中不正確的是（C） 、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。 （D） ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（C）、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。，不得被認(rèn)定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 （D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 ，AB都正確（C），會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（A）起執(zhí)行。、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) 、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) 、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。稅率 =接受方支付的價(jià)款稅率、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。（1+稅率）稅率 =接受方支付的價(jià)款247。第一篇：營(yíng)改增試題含答案營(yíng)改增試題含答案，屬于征收增值稅的有(A)。 ，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B) ，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（A） （C） (B)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)=接受方支付的價(jià)款247。（1稅率）稅率 =接受方支付的價(jià)款（1+稅率）247。 （C） ，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。 ，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。當(dāng)月 ，次月 ，次月 ，當(dāng)月、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。不正確的是（A）（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 （D）。 ，正確的是（A），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6% ，稅率為6% 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。 ，不正確的是（D），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B），從購(gòu)買方取得貨幣 ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。 （D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 ，企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 ，稅率為17%的是（B）。 （C） （A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A） ，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B） （C），試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。 %稅率的貨物有（D）、食用植物油 、報(bào)紙、雜志 “營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C） （C） ~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（A）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：(D) （C） ，在作用上等同于（C） ，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A） ，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（A） ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（D）。 ，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（A） “銷售額”描述正確的是(B) ，是（D）的核心部件 （A）、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 （D），按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) ，在（A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 ，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，同時(shí)補(bǔ)充了（D） ，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天 （D） （D） （市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，不屬于增值稅視同銷售的有（A）（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是D ，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人（C）、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。n 82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。 （D） ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）－應(yīng)交增值稅（出口退稅）－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（D） ，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過渡性專門賬戶是（D）。A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅 （D）。 C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 ，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）。此處的非正常損失指（A）、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 、B都對(duì)（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證