【正文】 A、單位向其他單位無(wú)償提供服務(wù)B、個(gè)人向其他單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) C、個(gè)人向其他個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D、單位將無(wú)形資產(chǎn)用于公益事業(yè) 【正確答案】ABC下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、按照銷售額依照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、不得使用增值稅專用發(fā)票D、不得使用增值稅普通發(fā)票【正確答案】ABC以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【正確答案】A二、多選題以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)C、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù) D、購(gòu)進(jìn)的電信服務(wù)【正確答案】D5下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。（1稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、6B、12C、24D、36【正確答案】D5下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】B 52016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A、增值稅發(fā)票B、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票；C、收款收據(jù)；D、財(cái)政票據(jù)；【正確答案】A；4營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額；A、500萬(wàn)元；B、80萬(wàn)元；C、50萬(wàn)元；D、300萬(wàn)元；【正確答案】A；4根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬于非營(yíng)業(yè)活；A、行政單位收取的同時(shí)滿足規(guī)定條件的政府性基金或；B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主；C、單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、單位或者個(gè)體工商戶為其他企業(yè)提供的服務(wù)【正確答案】D4一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。（1+5%）3% D、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。（1+5%）% B、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、1B、5C、7D、13【正確答案】D4其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式為（）。A、12B、24C、36D、48【正確答案】C4根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年【正確答案】D4境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。A、4000B、6000C、9000D、10000【正確答案】A 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。A、8000B、9000C、10000D、12000【正確答案】A3對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A、外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)B、外購(gòu)貨物用于集體福利C、外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D、外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A3下列選項(xiàng)中不免征增值稅的是（）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正確答案】C3一般納稅人銷售自己使用過的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A3一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照 3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、1%B、5%C、7%D、11%【正確答案】B3公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%B、4%C、5%D、7%【正確答案】C2小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、3%B、7%C、10%D、12% 【正確答案】A2試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、2%B、8%C、10%D、12%【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、2016年4月30日B、2016年5月30日 C、2016年6月1日D、2016年7月1日 【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)）B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人【正確答案】D一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A、50%B、60%C、70%D、80%【正確答案】B1適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用B、餐飲費(fèi)C、導(dǎo)游費(fèi)D、簽證費(fèi) 【正確答案】C1適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除D、向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票 【正確答案】B1下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A1下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無(wú)形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D、向企業(yè)銷售服務(wù)【正確答案】D下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C下列表述中不正確的是（）。A、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限 B、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)月為納稅期限C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅【正確答案】B下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、B、C、D、3【正確答案】A下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。第一篇：“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試試題及答案“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試試題及答案一、單選題；中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅；A、購(gòu)買方；B、銷售方；C、第三方；D、其他；【正確答案】A；下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源；B、所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國(guó)企業(yè)；【正確答案】D；某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、計(jì)算增值稅的銷售額為不含稅銷售額C、銷售額包括以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算【正確答案】C下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率B、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅 C、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶D、增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶【正確答案】D下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅 B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成 C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián) D、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收【正確答案】D下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)【正確答案】D1下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅 C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票D、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更【正確答案】B1下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計(jì)稅B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計(jì)稅C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)差額計(jì)稅D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額納稅【正確答案】B1納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中不可以扣除的是（）。A、2B、3C、4D、5【正確答案】A1適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。A、40%B、50%C、60%D、80%【正確答案】A1下列關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。A、銷售貨物B、提供加工修理修配勞務(wù)C、公共交通運(yùn)輸服務(wù)D、提供電信服務(wù)【正確答案】C2《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；A、3%；B、9%；C、11%；D、12%；【正確答案】A；2一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得；A、1%；B、5%；C、7%；D、8%；【正確答案】B；2一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建；A、1%；B、4%；C、5%；D、8%；【正確答案】C；2一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（；A、1%；B、4%C、5% D、10%【正確答案】C2一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、2%B、5%C、7%D、9%【正確答案】B 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%B、3%C、6%D、11%【正確答案】B3營(yíng)改增試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（）前的高速公路。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日D3一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（）。A、舊貨B、一般貨物C、一般服務(wù)D、一般勞務(wù) 【正確答案】A3下列選項(xiàng)中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、殯葬服務(wù)B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D、卷煙廠銷售卷煙【正確答案】D3對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。A、40B、50C、90D、120【正確答案】C4北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購(gòu)買（）以上的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。A、3B、6C、11D、13【正確答案】D4可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。（1+3%）5% C、應(yīng)納稅款＝含稅銷售