【正文】 ，對服務出口要與境內(nèi)貨物和不動產(chǎn)無關的理解，大家要注意好好把握。此次新下發(fā)的關于跨境應稅行為免稅管理辦法，對服務出口的界定，除了強調(diào)接受方在境外，同時規(guī)定了服務出口行為應與境內(nèi)的貨物的不動產(chǎn)無關。交通運輸服務取得的收入未達到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅。：因為提供應稅服務的起征點為20000元，該個體工商戶本月交通運輸服務不含稅收入為20001247。五、計算題：20分=111247。（四）接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。，某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運輸服務收入20001元（含稅），該個體工商戶本月應繳納多少增值稅？參考答案：一、填空題：20分3% 其他經(jīng)濟利益 17% 11% 6%。（）1試點后，增值稅一般納稅人從試點地區(qū)（福建?。┑膯挝缓蛡€人取得的，且在2012年11月1日以后開具的運輸費用結算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）1殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅。（）1三方協(xié)議簽訂工作在10月份完成，三方協(xié)議的驗證工作受稅種登記有效期制約只能夠在11月份進行。（）應對營改增試點實施之日前后10天可能出現(xiàn)的購票高峰。（）設計施工單位提供設計并負責施工，不單獨收取設計費的，不納入營改增范圍。（）試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，其2012年10月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。（）試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應稅服務的試點納稅人，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關應于2012年9月1日前直接送達《稅務事項通知書》，不需重新認定。（）試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應于2012年10月20日前向主管國稅機關辦理增值稅退（免）稅資格認定或報備手續(xù)。增值稅的納稅期限，分別為。D、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。B、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）A、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務 C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。.二、單選題：20分1．作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（）實施新舊稅制的轉換。試點實施辦法部分現(xiàn)代服務業(yè)服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、服務、服務、服務）。地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設費（3%），營改增試點后由 負責征收。，包括 方法和簡易計稅方法。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額 以下。應稅服務增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為。第一篇：國稅營改增相關知識測試某市國稅局“營改增”相關知識測試單位：姓名：成績：一、填空題：20分提供應稅服務的增值稅征收率是，是指有償提供應稅服務。有償，包括取得貨幣、或者。提供交通運輸業(yè)服務，稅率為。納稅人提供應稅服務銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應申請認定為。一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，個月內(nèi)不得變更。試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是指 運輸、運輸、運輸、運輸。特定應稅服務如一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、軌道交通、）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）A、設計服務 B、網(wǎng)吧業(yè)務 C、廣告從設計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務以下行業(yè)納入營改增范圍的有（）A、電信增值業(yè)務。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術服務 C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務機關辦理發(fā)票領購、稅控設備發(fā)行等事項，但在（）前不得開具。B、接受的旅客運輸勞務。D、增值稅普通發(fā)票目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）A、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務B、增值稅一般納稅人取得的海關繳款書 C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以下說法錯誤的是（）A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元。C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。以下說法正確的是（）A、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。C、非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務機關補征稅款。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）對2012年11月1日前主管地稅機關核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。（）在2012年11月1日后發(fā)生稅務登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機關辦理稅務登記變更或設立稅務登記。（）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）轉讓無形資產(chǎn)，除了轉讓土地使用權和轉讓資源外，全部納入營改增范圍。要提前做好準備，責任到人，并開展輔導宣傳，敦促納稅人避開高峰，提前購票。（）1完成試點納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。（）1試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。（）四、簡答題：10分哪些項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣？五、計算題：20分（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。（含本數(shù)）一般納稅人 36國稅局陸路 水路 航空 管道物流輔助 有形動產(chǎn)租賃 鑒證咨詢公交客運 出租車二、單選題：20分1．CBDC，D，A，BAAADAC三、判斷題 30分對對錯對錯錯對對對對1對1對1對1對1對四、簡答題：10分答：（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（五）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。（1＋11%）11%－1017%－2017%—4011%＝－－=。（1+3%）=。第二篇：國稅總局解讀營改增國稅總局解讀營改增第一個問題，關于服務出口免稅的政策把握。相比較此前的規(guī)定，這是一個新的規(guī)定，做出這一規(guī)定，是因為服務出口和外形資產(chǎn)出口在稅收管理上相比較貨物出口，情況要復雜的多，目前是為了防止假出口。我給大家舉一個例子，一家企業(yè)為境外單位提供稅收咨詢服務，提供服務必然要借助一些境內(nèi)的貨物和不動產(chǎn)，但不能