【正文】 5日、1個月或者1個季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）四、簡答題：10分哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？五、計(jì)算題：20分（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。我給大家舉一個例子，一家企業(yè)為境外單位提供稅收咨詢服務(wù)，提供服務(wù)必然要借助一些境內(nèi)的貨物和不動產(chǎn)，但不能認(rèn)定該服務(wù)出口是與境內(nèi)的貨物和不動產(chǎn)有關(guān)。以前對貨物投資入股是視同銷售征稅的。建筑工地的臨時建筑在工程結(jié)束時被拆除，顯然不屬于上述情形。，需要交納增值稅嗎？按什么稅目繳納？答：按照銷售貨物繳納增值稅。上述稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限為2016年5月1日至2016年12月31日，納稅人在2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。，不能自行開具增值稅發(fā)票的，在哪個國稅機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票？答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于北京市以外納稅人在本市提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年笫9號）規(guī)定，北京市以外納稅人(不含其他個人)在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅稅款，統(tǒng)一由北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收入庫。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。，是否本月可以繼續(xù)開具？答：在2016年5月1日之前，仍可以使用地稅發(fā)票。在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。二、特殊規(guī)定為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計(jì)的完整性及堵塞征管漏洞，將無償向其他單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù)的行為視同提供應(yīng)稅服務(wù)，與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。(二)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。(1+稅率)(二)簡易計(jì)稅方法下，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額247。③支付給境外單位或者個人的款項(xiàng)，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。④接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。④專門用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。提供租賃服務(wù)并收取預(yù)收款的試點(diǎn)納稅人，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。以1個季度為納稅期限的規(guī)定 適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他試點(diǎn)納稅人。按照以上原則，其他個人因未辦理稅務(wù)登記，應(yīng)作為非固定業(yè)戶處理，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(二)兼營非應(yīng)稅勞務(wù)納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù))的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額。③非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。①從貨物(包括機(jī)器設(shè)備)銷售方、加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)提供方取得的增值稅專用發(fā)票(包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。增值稅納稅人從全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款，應(yīng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證。政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)必須符合以下三個條件：⑴由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)。注：在員工的具體把握上，必須與用人單位建立勞動關(guān)系并依法簽訂勞動合同。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和 技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)(包括融資租賃和經(jīng)營性租賃)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控以及其他安保服務(wù)。？答：租賃給其他個人的情況下不能開具增值稅專用發(fā)票。五、征收管理？ 答：不適用跨地區(qū)匯總納稅人的企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定辦理營改增手續(xù)。除此之外其他類型的保險費(fèi)可以開具增值稅專用發(fā)票。公共租賃住房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃，并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》（建保〔2010〕87號）和市、？答：《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。？答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。第二，這一問題還包括了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)規(guī)定。投資入股一定有所有權(quán)轉(zhuǎn)移，同時取得股權(quán)就是取得了經(jīng)濟(jì)利益。第二篇：國稅總局解讀營改增國稅總局解讀營改增第一個問題，關(guān)于服務(wù)出口免稅的政策把握。（）1完成試點(diǎn)納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指 運(yùn)輸、運(yùn)輸、運(yùn)輸、運(yùn)輸。，包括 方法和簡易計(jì)稅方法。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（）應(yīng)對營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前后10天可能出現(xiàn)的購票高峰。：因?yàn)樘峁?yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為20000元，該個體工商戶本月交通運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入為20001247。有償?shù)母拍畎ㄈ〉秘泿?、貨物和其他?jīng)濟(jì)利益。因此處理的原則不同。營改增后，混合銷售和兼營的劃分較之前的確復(fù)雜了許多.第三篇：北京國稅營改增熱點(diǎn)問題北京國稅營改增熱點(diǎn)問題一、征稅范圍？答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。三、稅收優(yōu)惠，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第二條第（二）款規(guī)定，一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。，都選擇適用簡易辦法計(jì)稅，是否需要分別備案？答：不需要分別備案。，增值稅扣稅憑證有哪些？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1的規(guī)定，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。，銀行一般以三證合一的信用代碼為準(zhǔn)，但存量戶未在國稅變更稅務(wù)登記號，此時協(xié)議無法發(fā)送成功。熱點(diǎn)問題（4月21日）發(fā)布日期： 20160421一、征稅范圍營該增后為企業(yè)提供保安服務(wù)答：應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)繳納增值稅。：①應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。增值稅的計(jì)稅方法和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、增值稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用。③納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給 試點(diǎn)納稅人的價款，允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生轉(zhuǎn)移用途后用于集體福利或者個人消費(fèi)以及自用的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。(1+稅率)稅率六、混業(yè)經(jīng)營(一)兼有不同稅率或征收率試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。二、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。未約定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。交際應(yīng)酬消費(fèi)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)性投入和支出，是一種生活性消費(fèi)活動，且交際應(yīng)酬消費(fèi)和個人消費(fèi)難以劃分清晰，征管中不易掌握界限，容易導(dǎo)致納稅人偷避稅行為，因此，為了加強(qiáng)征管，引導(dǎo)消費(fèi)行為，對交際應(yīng)酬消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以公平稅負(fù)。⑤接受境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，代扣代繳增值稅而取得的中華人民共和國通用稅收繳款書上注明的增值稅額。②小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅