【正文】 ） B卷()% % % % ，假定該企業(yè)擁有《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。當月需再次領購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領購增值稅專用發(fā)票時，應預繳增值稅（）。 （） （）、應稅服務 、應稅服務 、應稅服務，適用免稅規(guī)定的 （） （市）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（）。 、調試 、調試（）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（）必須小于開票限額 ，涉及“應交稅費一一應交增值稅”中（）專欄 （） ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務發(fā)生時間() （）（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國家財政部、國家稅務總局批準 （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財政部、國家稅務總局批準 （市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級批準（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級批準批準 （） （） ，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務登記證副本 （）。，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 ？。 ，視同提供應稅服務：、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。 ，正確的是（），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6% ，稅率為6% （） 、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。 （）% % % % ，是（）的核心部件 （）。 “銷項稅額”描述正確的是() （），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格，分支機構在B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)應在()主管稅務機關申請辦理。 ，由主管稅務機關根據(jù)（）分別核定。,可以抵扣進項稅額 ,不得抵扣進項稅額 （市）的，應當向（）主管稅務機關申報納稅 ，假定該企業(yè)擁有《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。 、專用設備和（）構成。 。下列關于固定資產進項稅說法不正確的是（）、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅不得抵扣。 ，2014年1月8日上繳2013年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款148000n ：應交稅費——未交增值稅148000n貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000n ：以前年度損益調整148000n貸：銀行存款148000n ：應交稅費——未交增值稅 148000n 貸：銀行存款 148000n ，應當開具增值稅專用發(fā)票的是（） （），應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（） ，應當向（）的主管稅務機關申報納稅。、海關進口增值稅專用繳款書應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。 ，表述不正確的是（），可以選擇轉為小規(guī)模納稅人。 （）、免稅項目混用的機器設備 （） ，不征增值稅的有()。、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。 () ，表述不正確的是（）。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。 ，并認定為一般納稅人。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉出的進項稅額為6萬元，當月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應納增值稅額為多少？ ，該經濟業(yè)務對應的進項稅額（） ，相關的增值稅應借記的會計科目是（）。% “進項稅額”描述正確的是() ，但不能在當?shù)氐挚邸皯欢惤稹笨颇肯略鲈O（）明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。 （）% % % % ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應做的會計處理是（）。第一篇：營改增知識競賽答案A卷，2月份領購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經營需要，其再次申請領購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務機關預繳增值稅（）萬元。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產 ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ，下列關于增值稅納稅人說法正確的是，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。n 。 ，應當征收增值稅的是()，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 （）優(yōu)惠。2015年2月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，當月經過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應納增值稅額為多少？ （） ？ ，而由受托方代收代繳的消費稅 ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。 ，不應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有()。、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人 ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 （）個工作日內，總機構應當計算分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務年度清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送《——年度企業(yè)年度清算表》 ()申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額 （）。 （） ，稅率為17%的是（）。 ，不允許作為進項稅額抵扣的是（） （）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（有形動產租賃服務除外），稅率為()% % % % ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發(fā)票上。 ，其納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（），其納稅義務發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產發(fā)出當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅可以抵扣。，按照（）%的征收率 %征收率%征收率減按2%征收增值稅 %征收率（） 、滯納金 、賠償金 （） 44.（）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。 《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（）。 （）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 ~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應進行怎樣的會計處理（）：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20n 貸：銀行存款20n ：應交稅費——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應交稅費—應交增值稅 20 n 貸：應交稅費—未交增值稅 20n ：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)20n貸：，稅率為()% % % % （） ，不包括（）。 （），在境內未設有經營機構 ，在境內設有經營機構 （）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率()向主管稅務機關報稅。、3日、5日、10日、15日 （） ()開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有() 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（） （）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應納稅額，并按照規(guī)定領購、使用增值稅專用發(fā)票。（） ，不正確的是（）（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 （），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，下列關于年應稅銷售額的說法正確的是（）。除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（）后，才能使用。 、提供勞務處理正確的是()、提供應稅勞務匯總到總機構繳納增值稅 、提供應稅勞務應在當?shù)赜嬎憷U納增值稅、提供應稅勞務按照納稅人應稅服務適用稅率計算繳納增值稅 、提供應稅勞務不能抵扣進項稅額，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（）。 ，某增值稅輔導期納稅人當月第一次領購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務較多，當月15日將領購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。 （） （） ，應（） （）日內可以申請一般納稅人資格認定。 ，不征增值稅的有() ，在（）國家稅務局或者同級別的稅務分局。% 《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（）。C..納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 （），不可享受免稅優(yōu)惠 ，可以放棄其享受的免稅權 ，表述不正確的是（）。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（）。（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋征收率）＝含稅銷售額247。 ，應當分別核算；未分別核算的，（）。 ，是（）的核心部件 （） （），按陸路運輸服務征收增值稅 ，屬于航空運輸服務 、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務 ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應做的會計處理是（）。問A企業(yè)納稅義務發(fā)生時間（） ，稅務機關可以核定其銷售額，核定的方法不包括（） （有形動產租賃服務除外），稅率為()% % % % （）日內完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關制作 《稅務事項通知書》的（）起執(zhí)行。 、調試 、調試，差額部分由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，應（） 。 、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。（1+稅率）稅率－當期進項稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額=當期含稅銷售額征收率－當期進項稅額 =銷售額稅率，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有() ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。 （）