【正文】 件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。 （D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 （非個(gè)體工商戶），不包括（C）。(C)% % % % （A） ，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。 ，是指（A）。 D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（D）、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 188.（A）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。十四、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些？答：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。、電等費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。第四篇：“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽100題簡(jiǎn)答題：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日將起哪幾個(gè)行業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答：一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。3什么是增值稅一般納稅人？答：應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。論述題：什么是增值稅？ 增值稅有什么特點(diǎn)？答：增值稅是對(duì)銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。答：否1境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。四十七、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。三十六、納稅人的備查資料包括哪些？答：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；《農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票》的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；。十二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少？。 ，應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 （C）優(yōu)惠。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A） (dD)% % % % 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（A）。 （C） （D），一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人 ，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 ，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，同時(shí)補(bǔ)充了（D） 收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天（D） （D） （市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，不屬于增值稅視同銷售的有（A）（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是D ，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人，屬于一般納稅人，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 收取貨款（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 ，企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 ，稅率為17%的是（B）。（1稅率）稅率 =接受方支付的價(jià)款（1+稅率）247。，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。 () ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，不適用增值稅征收率為3%的是（）。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（） ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（） （有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()% % % % （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（）起執(zhí)行。 ，不征增值稅的有() ，在（）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。、3日、5日、10日、15日 （） ()開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()% % % % ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。n 。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。 。，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 ？。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人？。 （）=含稅銷售額247。，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。，不得被認(rèn)定為一般納稅人 ，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 ，AB都正確（C），會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（A）起執(zhí)行。、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。 （C）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 ，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯(cuò)誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：A 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D第三篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽試題營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽試題及答案一、營(yíng)改增使用稅率和征收率是多少？ 答：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（1）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些？。、機(jī)械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計(jì)稅方式。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。增值稅具有以下特點(diǎn)：（一）增值稅僅對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。外地發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款嗎？答：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報(bào)？答：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。2提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。答：是1納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。四十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額四十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？答：設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》三份；（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗(yàn)）；（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；（4）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；（5）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬元。 繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額(B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。，不得被認(rèn)定為一般納稅人非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。（市、區(qū)） ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。 （A） ，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（1+稅率）稅率 =接受方支付的價(jià)款247。不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。 ，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （）、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 ，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。 ，在作用上等同于（） B卷()% % % % ，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。 （）% % % % ，是（）的核心部件