【正文】 件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。 （D），應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的 （非個體工商戶），不包括（C）。(C)% % % % （A） ，由主管稅務機關(guān)根據(jù)（A）分別核定。 ，是指（A）。 D..專用設(shè)備進項稅額不得抵扣（D）、應稅服務 、應稅服務 、應稅服務，適用免稅規(guī)定的 188.（A）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。十四、提供有形動產(chǎn)租賃服務，具體包括那些？答：包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務。、電等費用支出的進項稅額。第四篇：“營改增”知識競賽100題簡答題：經(jīng)國務院批準，自2016年5月1日將起哪幾個行業(yè)納入營改增試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。一般計稅方法的應納稅額如何計算？答：一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。3什么是增值稅一般納稅人？答：應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。論述題：什么是增值稅？ 增值稅有什么特點？答：增值稅是對銷售或者進口貨物、提供加工、修理修配勞務貨物以及提供應稅服務的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。（三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務。答：否1境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務如何納稅？答：境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務人。四十七、研發(fā)和技術(shù)服務包括哪些？答：研發(fā)服務、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務、技術(shù)咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。三十六、納稅人的備查資料包括哪些？答：納稅人應按月對下列資料進行歸集整理，以備稅務機關(guān)查驗：《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復印件；、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；《農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票》的存根聯(lián)或報查聯(lián)；。十二、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，屬于什么服務，適用稅率是多少？。 ，應在（A）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 （C）優(yōu)惠。分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務申報不實的，應（A） ，納稅義務發(fā)生的時間為（A） (dD)% % % % 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（A）。 （C） （D），一律由總機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)認定為增值稅一般納稅人 ，應當按照有關(guān)規(guī)定到主管國稅機關(guān)辦理認證或者申請稽核比對分支機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)應定期對其納稅情況進行檢查。逾期認證的客觀原因不包括（D）、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期 ，導致增值稅扣稅憑證逾期，同時補充了（D） 收取貨款的當天為納稅義務發(fā)生時間，即先開票的為開具發(fā)票的當天（D） （D） （市）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)已送至其他機構(gòu)用于銷售，不屬于增值稅視同銷售的有（A）（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售 ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是D ，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人，屬于一般納稅人，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。 收取貨款（D）日內(nèi)申請認證 ，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 ，稅率為17%的是（B）。（1稅率）稅率 =接受方支付的價款（1+稅率）247。，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應稅服務的應納稅額中抵扣。 () ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，不適用增值稅征收率為3%的是（）。問A企業(yè)納稅義務發(fā)生時間（） ，稅務機關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（） （有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為()% % % % （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關(guān)制作 《稅務事項通知書》的（）起執(zhí)行。 ，不征增值稅的有() ，在（）國家稅務局或者同級別的稅務分局。、3日、5日、10日、15日 （） ()開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為()% % % % ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。n 。該企業(yè)銷售此設(shè)備應納增值稅（）萬元。 。，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 ？。、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人？。 （）=含稅銷售額247。，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。當月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應預繳增值稅（）。，不得被認定為一般納稅人 ，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務會議展覽地點在境外的會議展覽服務 (D），應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確（C），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構(gòu)年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的 ，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關(guān)制作 《稅務事項通知書》的（A）起執(zhí)行。、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。 （C）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。 ，總機構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 一般納稅人應當向主管稅務機關(guān)申請資格認定、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定，下列關(guān)于年應稅銷售額的說法正確的是（C）。 （C） ，視同提供應稅服務：A 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。 ，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 ，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：D第三篇：營改增知識競賽試題營改增知識競賽試題及答案一、營改增使用稅率和征收率是多少？ 答：一般納稅人提供應稅服務增值稅稅率為（1）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。十五、試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，具體包括那些？。、機械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進項稅額。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用何種計稅方式。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。3營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務總局規(guī)定的標準是多少？ 答：應稅服務年銷售額標準為500萬元（含本數(shù)）。增值稅具有以下特點：（一）增值稅僅對銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者提供應稅服務各個環(huán)節(jié)中新增的價值額征收。外地發(fā)生的應稅服務應向服務發(fā)生地稅務機關(guān)申報繳納稅款嗎？答：固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅。（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？答：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。2提供應稅服務哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人提供應稅服務。答：是1納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額是否可以從銷項稅額中抵扣。四十五、增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式是什么？答：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額四十六、文化創(chuàng)意服務包括哪些？答：設(shè)計服務、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務、知識產(chǎn)權(quán)服務、廣告服務和會議展覽服務。增值稅小規(guī)模納稅人提供應稅服務，實行差額征稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應稅服務扣除項目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報。十一、應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請認定表》三份；（2）《稅務登記證》副本原件（查驗）；（3）財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件一份；（4）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件一份；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件一份。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務機關(guān)預繳增值稅（A）萬元。 繳納營業(yè)稅項目營業(yè)額(B)情況下，應將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關(guān)。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料分支機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)應定期對其納稅情況進行檢查。，不得被認定為一般納稅人非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。（市、區(qū)） ，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。 （A） ，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務登記證副本，為收訖銷售款項或者(D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（1+稅率）稅率 =接受方支付的價款247。不需要重新申請認定，由主管稅務機關(guān)制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。 ，應按月將當月《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（）日前傳遞給總機構(gòu)。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （）、應稅服務 、應稅服務 、應稅服務，適用免稅規(guī)定的 ，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預收對方一年的租金60000元。 ，在作用上等同于（） B卷()% % % % ，假定該企業(yè)擁有《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。 （）% % % % ，是（）的核心部件