【正文】 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。4未達起征點的小規(guī)模納稅人可以申請代開專用發(fā)票嗎？答：未達起征點的小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票，屬于免征增值稅范圍，適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？答：可以。1提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是多少? 答：增值稅征收率為3%。四十九、信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？答：軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。、柴油和機油、修理費以及修理配件的進項稅額。稅率為17%。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)元。 。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。 取得索取銷售款項憑據(jù)、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（C）。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅 （不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人（C） 、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。 （C） （A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A） ，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B） （C）試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認定措施。 （C） ，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接措施。，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 ，錯誤的是（），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 ，屬于征收增值稅的有()。 ，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前年度損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。 、調(diào)試 、調(diào)試，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)（） 。% 《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（）。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有() 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（） （）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（），其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) （）優(yōu)惠。 ，并認定為一般納稅人。下列關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（）、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。 ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。,可以抵扣進項稅額 ,不得抵扣進項稅額 ，不正確的是（ ）。必須自開票之日起（）內(nèi)，在納稅申報之前到主管稅務(wù)機關(guān)“認證窗口”認證或通過網(wǎng)上遠程認證。 （），從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。 （）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認定。防偽稅控系統(tǒng)在（B）、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票 、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（B）日前傳遞給總機構(gòu)。，不需要重新申請認定，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。，試點納稅人中經(jīng)批準可以實行總分機構(gòu)匯總納稅的不包括（D）鐵路運輸企業(yè) “應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進項稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C (C)可以開具增值稅專用發(fā)票、酒 、鞋帽 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款其機構(gòu)所在地或居住地 ，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。 ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。十三、本次增值稅改革試點沿用了原來營業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？答：屬人原則和收入來源地原則。、辦公用品和低值易耗品的進項稅額。五十、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？答：認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。1增值稅的計稅方法包括哪兩個？答：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。3應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計算？ 答：本期應(yīng)納稅額＝計稅銷售額適用稅率－本期進項稅額。4增值稅提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為多少？ 答：11％4納稅人購買開票專用設(shè)備，能否抵減增值稅應(yīng)納稅額？答：能4什么事防偽稅控一機多票系統(tǒng)？答：防偽稅控一機多票系統(tǒng)是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同時開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。試點納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？答：按照《試點實施辦法》和《試點有關(guān)事項的規(guī)定》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的在試點實施之后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的在試點實施之前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？答：境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。4原有的一般納稅人和營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報表是否相同？答：營業(yè)稅改征增值稅試點政策后，一般納稅人實行一套增值稅納稅申報表。2小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？ 答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。1小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請代開發(fā)票。四十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標準是什么？答：。三十七、交通運輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進行稅的項目有哪些？答：、船舶、飛機等運輸工具的進項稅額，包括作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車和游艇的進項稅額可以抵扣。答：有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。 ，2012年5月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。 （市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有（A） 行政單位、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)（C）。,可以抵扣進項稅額 ,不得抵扣進項稅額 實行簡易征收的公共交通運輸企業(yè)的征收率為（B）% % % % ？A 。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)，以下說法錯誤的是（D） ，保證國家財政收入 （B） （B）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率，為收訖銷售款項或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。B % % % % ，表述不正確的是（B）。 （C）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認定。稅率 =接受方支付的價款稅率、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。 ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（）。，當(dāng)月 ，次月 ，次月 ，當(dāng)月（）、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月 “納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符” （）、裱畫 （）后，才能使用。（市、區(qū)） ，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。 ，正確的是（），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6% ，稅率為6% （） 、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。 ，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前年度損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅 148000n 貸：銀行存款 148000n ，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（） （），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（） ，應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進項稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？ ，該經(jīng)濟業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項稅額（） ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（）。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ （） ？ ，而由受托方代收代繳的消費稅 ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。（） ，不正確的是（）（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 （），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（）。C..納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 （），不可享受免稅優(yōu)惠 ，可以放棄其享受的免稅權(quán) ，表述不正確的是（）。 、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。 （）、免稅項目混用的機器設(shè)備 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，否則由（）主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款 ，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。 ，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。n .（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部