【正文】 C有無(wú)色熒光防偽標(biāo)記。（A）A簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，36個(gè)月 B簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，24個(gè)月C一般計(jì)稅方法，24個(gè)月 D一般計(jì)稅方法，36個(gè)月84一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）內(nèi)不得變更。A45 B60 C90 D18048簽訂材料合同時(shí)，關(guān)于發(fā)票條款應(yīng)注意的問(wèn)題不包括（D）A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù) B明確供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間C明確供應(yīng)商資質(zhì)及所能提供發(fā)票的類(lèi)型和稅率 D明確發(fā)票金額49如果增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于（A），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣A對(duì)外投資 B集體福利 C個(gè)人消費(fèi) D免稅項(xiàng)目50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品51適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（B）。（1稅率）稅率C應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款（1+稅率）247。其中，（A）為建筑業(yè)征增值稅稅率。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授胡怡建認(rèn)為，到底是增是減需視不同情況而定，并不能簡(jiǎn)單斷言二手房交易的稅負(fù)一定是提高還是降低?，F(xiàn)在二手房交易要繳哪些稅？目前二手房交易需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)包括營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅、地方附加稅和契稅等。必須強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和擔(dān)當(dāng)精神，把握“與其被動(dòng)買(mǎi)單，不如主動(dòng)請(qǐng)客”的工作方法，對(duì)符合改革發(fā)展方向、看清看準(zhǔn)的事，大膽推進(jìn)，致力于“花錢(qián)買(mǎi)機(jī)制”，提高財(cái)政資金績(jī)效。這次，建筑業(yè)房地產(chǎn)納入營(yíng)改增之后，不動(dòng)產(chǎn)納入了抵扣范圍。2016年4月1日，李克強(qiáng)指出，保證營(yíng)改增順利推進(jìn)，一方面要保證企業(yè)稅只減不增，另一方面也要防止虛假發(fā)票攪亂征收秩序。若按年增長(zhǎng)20%計(jì)算。伴隨著“營(yíng)改增”試點(diǎn)的深入推進(jìn)，其結(jié)構(gòu)性減稅綜合效應(yīng)也得以充分體現(xiàn)，某公司既采購(gòu)了上游企業(yè)的設(shè)備，推動(dòng)上游企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，同時(shí)對(duì)下游企業(yè)提供業(yè)務(wù)服務(wù)，因?qū)ο掠纹髽I(yè)也有減稅作用，也促進(jìn)了本公司的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。/ 13——國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷曾撰文測(cè)算，“營(yíng)改增”全面推開(kāi)后，%左右，%%，%。比如，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，商品和服務(wù)捆綁銷(xiāo)售的行為越來(lái)越多，形式越來(lái)越復(fù)雜，要準(zhǔn)確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來(lái)越難，這給兩稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)提出了挑戰(zhàn)?！獱I(yíng)業(yè)稅的稅負(fù)重。全國(guó)2011年實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)增值稅收入24267億元，占全部稅收（89720）%，是全部稅種中組織收入最大的稅種。（不包含其他個(gè)人），能否在勞務(wù)地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？答：可以。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額（簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模247。有形動(dòng)產(chǎn)的可選擇按照“在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同”選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅也可按照貸款服務(wù)繳稅；不動(dòng)產(chǎn)的按照貸款服務(wù)繳稅。由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率；無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策。，哪些項(xiàng)目的增值稅由地稅代征？答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，自2016年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，將由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。如果醫(yī)院選擇適用免稅政策，則不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！诘胤揭话泐A(yù)算收入中的地位。從稅制完善性的角度看，增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析經(jīng)濟(jì)理論和實(shí)踐證明，社會(huì)分工程度是生產(chǎn)力發(fā)展水平的重要標(biāo)志。上半年，上海 “營(yíng)改增”試點(diǎn)工作取得了好于預(yù)期的階段性成效，%：小規(guī)模納稅人稅負(fù)明顯下降，大部分一般納稅人稅負(fù)略有下降，原增值稅一般納稅人的稅負(fù)因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍擴(kuò)大而普遍降低。新舊稅制轉(zhuǎn)換時(shí)間北京為9月1日，江蘇、安徽為10月1日，福建、廣東為11月1日，天津、浙江、湖北為12月1日。五、后續(xù)改革l 將營(yíng)業(yè)稅稅目全部納入增值稅征稅范圍 l 出臺(tái)《中華人民共和國(guó)增值稅法》 l 整合稅務(wù)機(jī)關(guān) l 重構(gòu)分稅制財(cái)政體制/ 13第三篇：財(cái)政營(yíng)改增財(cái)政學(xué)（營(yíng)改增）學(xué)號(hào)：姓名：王曉娜班級(jí)：學(xué)院：金融學(xué)院15202051415金融工程1班營(yíng)改增營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國(guó)務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。根據(jù)財(cái)政部答記者問(wèn)，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅率確定為11%，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)則確定為6%，這意味著目前我國(guó)實(shí)行的17%、13%、11%、6%四擋稅率并未改變，這與此前業(yè)內(nèi)人士的預(yù)計(jì)相差不大?！眹?guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)認(rèn)為，營(yíng)改增是惠及所有企業(yè)的，原來(lái)營(yíng)業(yè)稅企業(yè)改征增值稅會(huì)減稅，原來(lái)買(mǎi)服務(wù)的那些增值稅納稅人也會(huì)相應(yīng)增加抵扣項(xiàng)目，可以實(shí)現(xiàn)減稅。財(cái)政收入潛在增長(zhǎng)率下降，財(cái)政支出剛性增長(zhǎng)的趨勢(shì)沒(méi)有改觀，財(cái)政收支矛盾呈加劇之勢(shì)，平衡收支壓力較大。但“北上廣深”四個(gè)一線(xiàn)城市暫不實(shí)施，也就是說(shuō)，北上廣深在營(yíng)業(yè)稅政策方面仍實(shí)行財(cái)稅〔2015〕39號(hào)文，即個(gè)人購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。有控制房?jī)r(jià)的作用嗎？剛剛過(guò)去的兩會(huì)有一大熱門(mén)話(huà)題就是房?jī)r(jià)，多部委已經(jīng)明確表示要維持房?jī)r(jià)穩(wěn)定。A工程開(kāi)始施工后 B工程竣工驗(yàn)收后 C收到預(yù)收款的當(dāng)天 D合同簽訂日期8《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第七款中規(guī)定：小規(guī)模納稅人和一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的（A）作為銷(xiāo)售額，計(jì)算應(yīng)納稅額；A全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額 B全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C全部?jī)r(jià)款扣除支付的分包款后的余額D全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用外加支付的分包款93月18日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)了全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)方案，明確自2016年5月1日起，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。2016年6月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2016年7月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2016年7月應(yīng)納增值稅額為多少？(C)A110 B74 C36 D4836某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為（A)?元。A價(jià)內(nèi)稅、增值額、國(guó)稅局、銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額B價(jià)內(nèi)稅、增值額、地稅局、銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額C價(jià)外稅、增值額、國(guó)稅局、銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額D價(jià)外稅、增值額、國(guó)稅局、營(yíng)業(yè)額*稅率95增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了怎么處理（A）A如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)復(fù) 印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤領(lǐng)導(dǎo)簽字110支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（C）A可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅 B不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅C可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅 D不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅 111住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營(yíng)改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》（建辦標(biāo)[2016]4號(hào)）。A直接免稅 B減征稅款 C即征即退 D簡(jiǎn)易征收105增值稅征收率為(C)A B C D 106增值稅制下要求“四流合一”，其中四流不包括（D）A合同流 B資金流 C發(fā)票流 D價(jià)格流107增值稅專(zhuān)用發(fā)票的那聯(lián)是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（A）A第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián) B第一聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián)C第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第四聯(lián)是抵扣聯(lián) D第四聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第二聯(lián)是抵扣聯(lián)108不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的特征（D）A在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)印有水印圖案。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（B）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B納稅人登記注冊(cè)地 C應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D納稅人居住地44納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（C）中扣減；A提供服務(wù)時(shí)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B提供服務(wù)時(shí)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 C當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額45不是普通增值稅發(fā)票的特征（D）A采用專(zhuān)用水印紙印刷，水印圖案為菱形，中間標(biāo)有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。此處的非正常損失指（A）A因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 B自然災(zāi)害損失C生產(chǎn)過(guò)程的殘次品損失 D地震造成200萬(wàn)元的材料損失20鋼結(jié)構(gòu)工程等材料進(jìn)項(xiàng)抵扣高的工程，應(yīng)選擇的分包方式（A）A清包工模式 B包工包料 C專(zhuān)業(yè)分包 D施工總承包21根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（B）A將貨物用于集體福利 B向出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物 C向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物22根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）A明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間B明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入C納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開(kāi)票為原則D納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開(kāi)票為原則23關(guān)于混合銷(xiāo)售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）A從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅C應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅24機(jī)械租賃應(yīng)優(yōu)先選擇（A）納稅人A有資質(zhì)、能開(kāi)專(zhuān)票的一般納稅人 B小規(guī)模納稅人 C個(gè)人 D個(gè)體工商戶(hù)25甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（D）A甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購(gòu)貨處理B乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理C甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D甲乙雙方都應(yīng)做購(gòu)銷(xiāo)處理，可互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額26甲企業(yè)2016年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2016年12月7日才付款，試問(wèn)甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B)A2016年7月30日 B2016年10月10日 C2016年12月7日 D2016年12月31 27簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額（D）A銷(xiāo)售額= 含稅銷(xiāo)售額247。從過(guò)往經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，如果房子供不應(yīng)求，稅負(fù)都可以轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)房者。但如果增值的幅度比較高，100萬(wàn)的房子賣(mài)了200萬(wàn)，按營(yíng)業(yè)稅就是十萬(wàn)，按增值稅算是11萬(wàn)，這樣稅負(fù)增加了。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。四是財(cái)政管理穩(wěn)步加強(qiáng)。他說(shuō)，此次全面推開(kāi)營(yíng)改增特殊的時(shí)間窗口，是在中國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期。2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍。2012年8月21日，《湖北關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)公告》也明確為12月1日完成稅制轉(zhuǎn)換工作?！龠M(jìn)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)從制造業(yè)中分離。同時(shí)，分工會(huì)加快生產(chǎn)和流通的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)