【正文】 （）Y、對 N、錯【正確答案】N3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照2%的征收率計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目、C、集體福利D、個人消費【正確答案】ABCD3下列選項中，原增值稅納稅人的進項稅額不得抵扣的有（）。A、營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責征收B、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。A、企業(yè)B、事業(yè)單位 C、個體工商戶D、行政單位【正確答案】ABCD符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格登記，如果未申請（）。（1+3%）5% C、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日【正確答案】D3一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。A、銷售貨物B、提供加工修理修配勞務(wù)C、公共交通運輸服務(wù)D、提供電信服務(wù)【正確答案】C2《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用B、計算增值稅的銷售額為不含稅銷售額C、銷售額包括以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算【正確答案】C下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。目前公司有一些工程項目，雖已完工，但尚未結(jié)算，貴公司跟分包商之間也沒有結(jié)算。根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅和增值稅暫行條例規(guī)定，建筑企業(yè)流轉(zhuǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。營改增后稅負計算方式：稅負=（銷項稅額進項稅額）/不含稅收入額 銷項稅=發(fā)票收入/（1+11%）*11%=1000萬元/（1+11%）*11%= 人工成本不能取得增值稅專用發(fā)票，因此不能抵扣，專業(yè)分包假設(shè)也按11%進行營改增，進項稅=材料+機械+分包=900*（55%+5%）/（1+17%）*17%+900*10%/（1+11%）*11%=+=應(yīng)交增值稅=銷項稅進項稅==稅負=應(yīng)繳增值稅/不含稅收入額={1000/（1+11%）}=% 通過計算，建筑業(yè)企業(yè)的稅負有所下降，實現(xiàn)了國家對企業(yè)減負的經(jīng)濟要求，但實際情況是建筑企業(yè)增值稅進項稅抵扣難度大，很多進項稅額無法正常抵扣，如材料小規(guī)模納稅人的3%進項稅、機械租賃費11%，折舊費等等情況不能取得17%的進項稅，造成實際稅負加大。（對），36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。目前該規(guī)定標準定義為（D）元。A．交通運輸業(yè) B．房地產(chǎn)業(yè) C．郵政業(yè) D．電信業(yè) 、（A）、貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額。()試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額即為銷售額。A A級一般納稅人 B B級一般納稅人C C級 2016 年 5 月 1 日試點納稅人 D D級 2016 年 5 月 1 日試點納稅人下列建筑服務(wù)可以簡易計稅的是：()。A、2% B、3% C、5% D、6% E、11%一般納稅人提供()可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）1小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確財務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。 營改增納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于（）的輔導期管理。有償，包括取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。C、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。（）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營改增范圍。A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和（），為建筑業(yè)增值稅納稅人。A、個體工商戶 B、社會團體 C、企業(yè) D、個人二、多選題營改增試點實施之后，增值稅稅率包括（）。否則，不得扣除。財政部和國家稅務(wù)總局可以對年應(yīng)稅銷售額標準進行調(diào)整。% % % % 、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的（A）。（對），2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。價內(nèi)稅是指營業(yè)收入（發(fā)票數(shù)）包含稅費；價外稅是指營業(yè)收入（發(fā)票數(shù)）/（1+稅率）*稅率。實行營改增后，工程造價若包含增值稅，由于在工程施工時不能對進項稅額進行準確的預(yù)算，導致增值稅額無法準確估計，其結(jié)果是工程預(yù)算造價不能確定。另外，可以考慮引進先進機械設(shè)備、流水線，減少施工人員作業(yè)，以降低在施工過程中人工成本費用的支出，降低企業(yè)的稅負。A、服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)B、所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D、企業(yè)將其在境外的不動產(chǎn)租賃給我國企業(yè)【正確答案】D某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務(wù)，發(fā)生運輸成本5萬元。A、50% B、60% C、70% D、80%【正確答案】B1適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、1% B、5% C、7% D、11%【正確答案】B3公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1 B、5 C、7 D、13【正確答案】D4其他個人出租住房的計算公式為（）。A、購進的旅客運輸服務(wù)B、購進的貸款服務(wù)C、購進的餐飲服務(wù)D、購進的電信服務(wù)【正確答案】D5下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項的當天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款【正確答案】ABCD1下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù) D、一般納稅人為建筑工程新項目提供的建筑服務(wù)【正確答案】ABC2原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有（）。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款【正確答案】ABC三、判斷題全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1航空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年10月30日前的建筑工程項目為老項目。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照11％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD3下列屬于免征增值稅的有（）。A、企業(yè)出租不動產(chǎn)B、個人出售不動產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【正確答案】ABC 下列選項中說法正確的有（）。A、單位向其他單位無償提供服務(wù)B、個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)【正確答案】ABC下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、增值稅發(fā)票B、營業(yè)稅發(fā)票C、收款收據(jù)D、財政票據(jù)【正確答案】A4營改增試點納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標準是（）。A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A3下列選項中不免征增值稅的是（）。A、2% B、8% C、10% D、12%【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C下列表述中不正確的是（）。（2）部門配合及與現(xiàn)有客戶溝通公司應(yīng)組織經(jīng)營、工程管理、物資設(shè)備和財務(wù)，梳理相關(guān)合同，對簽訂長期合同的客戶，及早將營改增情況予以通知，說明已簽定未執(zhí)行完畢的合同條款的履行情況；對于營改增時點前后跨時點執(zhí)行的合同，應(yīng)告知客戶可能提供不同類型的發(fā)票，需要明確得到客戶的支持和理解。其結(jié)果是稅款已全額扣繳，工程款卻未收到，損失了貨幣的時間價值的同時，也造成了施工企業(yè)稅負增加。營改增前利潤=營業(yè)收入成本相關(guān)稅費營改增后利潤=不含稅營業(yè)收入成本（認證后增值稅專用發(fā)票扣除稅費）相關(guān)稅費舉例說明：工程毛利率10%，假設(shè)全年營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本900萬元，材料費55%，人工成本30%（專業(yè)分包考慮10%），機械使用費5%，其他費用10%。當月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅150萬元，工作人員出差取得凱悅賓館國稅代開的增值稅專用發(fā)票200張，每張注明的不含稅價格300元。B兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用稅率C兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征收率。A．2% % % % ，預(yù)繳完稅款應(yīng)當（A）增值稅普通發(fā)票。納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后 36 個月內(nèi)不得變更。A 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的 B 選擇按簡易辦法征收的納稅人C 應(yīng)當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 D 國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。1不動產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是()。（對）1固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項，但在（A、）前不得開具。試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關(guān)應(yīng)于2012年9月1日前直接送達《稅務(wù)事項通知書》，不需重新認定。（1+3%）=。A 元 B 1005 元 C 元 D 0元1納稅人（其他個人除外）2016 年 5 月 1 日以后銷售自建不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地（）機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地（）機關(guān)申報納稅。()一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()1試點納稅人中的一般納稅人（以下稱一般納稅人）提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。Ａ．允許Ｂ．不允許１４．下列提供教育服務(wù)哪項免征增值稅。、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)