【正文】 什么是增值稅差額征稅？答：指試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額（以下稱計稅銷售額）的征稅方法。機構(gòu)所在地或者居住地在試點地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。外地發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款嗎？答：固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。試點納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？答：按照《試點實施辦法》和《試點有關(guān)事項的規(guī)定》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的在試點實施之后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的在試點實施之前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？答：境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。什么是在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？ 答：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價格以外自動向消費環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費者承擔。我國增值稅采用憑專用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購入應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額在計算繳納應(yīng)納稅金時，在本單位銷項稅額中予以抵扣。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導致的對轉(zhuǎn)移價值的重復征稅問題。增值稅具有以下特點：（一）增值稅僅對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個環(huán)節(jié)中新增的價值額征收。4增值稅提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為多少？ 答：11％4納稅人購買開票專用設(shè)備，能否抵減增值稅應(yīng)納稅額？答：能4什么事防偽稅控一機多票系統(tǒng)？答：防偽稅控一機多票系統(tǒng)是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同時開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。4原有的一般納稅人和營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報表是否相同？答：營業(yè)稅改征增值稅試點政策后，一般納稅人實行一套增值稅納稅申報表。4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？答：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。32016年5月1日前房地產(chǎn)開發(fā)老項目所收取的乙方保證金，并已繳營業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請退稅？答：可以申請退稅，但裁量權(quán)在當?shù)囟悇?wù)局。3如果實行簡易征收的話，在做促銷送冰箱時取得的進項可不可以抵扣？答：不可以的，簡易計稅是不可以抵扣進項的。3營改增后企業(yè)的招待費能做進項抵扣的嗎？答：不可抵扣。3用于簡易計稅方法計稅項目，如非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？答：不能抵扣。3營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標準是多少？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標準為500萬元（含本數(shù)）。3應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計算？ 答：本期應(yīng)納稅額＝計稅銷售額適用稅率－本期進項稅額。2小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？ 答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。2提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。2增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？答：扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。2納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？ 答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2簡易計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算？答：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額稅率。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。1增值稅的計稅方法包括哪兩個？答：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。1小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當?shù)囟悇?wù)局申請代開發(fā)票。答：是1納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額是否可以從銷項稅額中抵扣。答：購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報1營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%1一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照多少的比例的征收率計算應(yīng)納稅額。答：500萬元營業(yè)稅改征的增值稅由哪個稅務(wù)機關(guān)征收？ 答：國家稅務(wù)局營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？答：營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在何時前的房地產(chǎn)項目。放棄免稅、減稅后，多久時間內(nèi)不得再申請免稅、減稅。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計稅方式。五十、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？答：認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。四十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標準是什么？答：。四十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計算公式是什么？答：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額四十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？答：設(shè)計服務(wù)、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。四十三、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？ 答：是。三十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？答：即征即退是由稅務(wù)機關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務(wù)部門定期退還給納稅人。，按照規(guī)定應(yīng)當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。三十八、原增值稅一般納稅人進項稅抵扣有哪些規(guī)定？答：，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。、機械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進項稅額。、辦公用品和低值易耗品的進項稅額。三十七、交通運輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進行稅的項目有哪些？答：、船舶、飛機等運輸工具的進項稅額，包括作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車和游艇的進項稅額可以抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實行差額征稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報。二十九、應(yīng)稅服務(wù)銷售額主要包括哪些？納稅申報銷售額稽查查補銷售額納稅評估調(diào)整銷售額稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額免稅銷售額三十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標準是什么？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元（含本數(shù)）的納稅人。二十五、美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計是否屬于營業(yè)稅改征增值稅試點中的應(yīng)稅服務(wù)？ 答：否。二十、此次“營改增”試點改革工作新增了兩個會計科目分別是什么？答：增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細科目二十一、“營改增”試點改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報表附列資料 ？答：《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細）二十二、接受方從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予抵扣。（1+3%）十八、什么是混業(yè)經(jīng)營？答：是指試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。十五、試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，具體包括那些？。十三、本次增值稅改革試點沿用了原來營業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？答：屬人原則和收入來源地原則。答：有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請認定表》三份；（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗）；（3）財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件一份；（4）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件一份；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件一份。九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。需要具備以下條件：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。二、交通運輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ？答：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅？ 答：3年四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時間起繳納增值稅？答：2012年12月1 日五、此次納入“營改增”試點改革范圍的“1+6”行業(yè)有哪些？答：交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：D第三篇：營改增知識競賽試題營改增知識競賽試題及答案一、營改增使用稅率和征收率是多少？ 答：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（1）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。 ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ，2012年5月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設(shè)該企業(yè)當月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預繳增值稅（A）萬元。 （C），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格 ，不允許作為進項稅額抵扣的是（C） ，并認定為一般納稅人。 ，稅務(wù)機關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（B） ，為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（C）萬元。 。 ，下列行為屬于視同銷售的有（B）、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(B)。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進項稅額為6萬元，當月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C (C)可以開具增值稅專用發(fā)票、酒 、鞋帽 ，應(yīng)當向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款其機構(gòu)所在地或居住地 ，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。 （市）的，應(yīng)當向（D）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有（A） 行政單位、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)（C）。 繳納營業(yè)稅項目營業(yè)額(B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)。 ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 ，不征增值稅的有(C) （C）。“營改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。，2013年9月集團委托子公司B研發(fā)某項房建技術(shù)，雙方確認本年研發(fā)費106萬元。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：A 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。,可以抵扣進項稅額 ,不得抵扣進項稅額 實行簡易征收的公共交通運輸企業(yè)的征收率為（B）% % % % ？A 。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對其納稅情況進行檢查。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 （D）。 )(D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。、海關(guān)進口增值稅專用繳款書應(yīng)當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。