【正文】 ,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （市）的，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。 、專用設(shè)備和（）構(gòu)成。 。下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是（）、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。 ，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n 貸：銀行存款 148000n ，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（） （），應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶）（） ，應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ，表述不正確的是（），可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 （）、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 （） ，不征增值稅的有()。、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 () ，表述不正確的是（）。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。 ，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？ ，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（） ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。% “進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是() ，但不能在當(dāng)?shù)氐挚邸皯?yīng)交稅金”科目下增設(shè)（）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （）% % % % ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。（1+6%）D工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)（1+6%）第三篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽答案A卷，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票用完，已開(kāi)增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬(wàn)元。工程造價(jià)可按以下公式計(jì)算：（A）A工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)（1+11%）B工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)247。C銷貨方單位名稱、納稅人登記號(hào)、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)。D以上都不對(duì)109增值稅專用發(fā)票票面內(nèi)容不包括（D）A購(gòu)貨單位名稱、納稅人登記號(hào)、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)。C有無(wú)色熒光防偽標(biāo)記。B有紅色熒光防偽標(biāo)記。即有兩組4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的稅微圖案組成的環(huán)形，中間有正反稅字的拼音字母SHUI。A收入（含營(yíng)業(yè)稅）支出（含營(yíng)業(yè)稅）B稅前造價(jià)成本增值稅附加稅C稅前造價(jià)成本 D收入支出104增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。A銷售額 B利潤(rùn) C營(yíng)業(yè)額 D增值額101增值稅屬于哪一類稅種類別（A）A流轉(zhuǎn)稅類 B財(cái)產(chǎn)稅類 C行為稅類 D特定行為稅類102增值稅條例及細(xì)則所稱的固定資產(chǎn)是指（D）A單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品B單位價(jià)值在2000元以上，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品C使用年限超過(guò)1年的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品D使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等103增值稅下，價(jià)稅分離，稅金不計(jì)入收入和成本，公司的成本核算也隨著進(jìn)行調(diào)整。B不去認(rèn)證 C讓供應(yīng)商重開(kāi) D以上都對(duì)96增值稅和營(yíng)業(yè)稅相比最大的區(qū)別是（D）A稅率不同 B稅率相同 C重復(fù)計(jì)稅 D不重復(fù)納稅97增值稅扣稅憑證，不包括（C）。B開(kāi)工日期是2016年5月2日C《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期2016年6月1日D建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年6月3日90營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（D） 91營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，罰款在合同中應(yīng)約定（B）A給予減免 B直接從工程結(jié)算中扣除 C不予罰款 D直接從工程結(jié)算中單列92營(yíng)業(yè)稅下假設(shè)施工產(chǎn)值為1000萬(wàn)元，增值稅下的施工產(chǎn)值為（D）萬(wàn)元A 1000 B 1110 C D 93應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為（B）A個(gè)體工商戶 B一般納稅人 C小規(guī)模納稅人 D行政單位94增值稅的稅收與價(jià)格的關(guān)系、計(jì)稅依據(jù)、征稅機(jī)關(guān)、計(jì)稅方式分別是（A）。A簡(jiǎn)易辦法征收 B一般計(jì)稅方法 C簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 D適用稅率征收 86依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。（A）A簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，36個(gè)月 B簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，24個(gè)月C一般計(jì)稅方法，24個(gè)月 D一般計(jì)稅方法，36個(gè)月84一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）內(nèi)不得變更。 82一般納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨物，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。 81一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照(A)的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A1個(gè)月 B2個(gè)月 C3個(gè)月 D6個(gè)月80一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取不滿5000元的、情節(jié)嚴(yán)重的，可以本罪論處，基準(zhǔn)刑為（B）A十年以上 B拘役 C2個(gè)月 D管制78一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅計(jì)算公式為（A）A應(yīng)納稅額=含稅銷售額 247。A900 B30000 C9000 D92775小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（C）A由別的一般納稅人代開(kāi) B自行開(kāi)具專用發(fā)票 C向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)D不得向接收方開(kāi)具76小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（A）計(jì)稅。A將購(gòu)買的貨物用于集體福利 B將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C將購(gòu)買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D將購(gòu)買的貨物作為投資給其他單位70下列選項(xiàng)中不屬于營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響的有（B）A收入減少 B利潤(rùn)增加 C利潤(rùn)減少 D資金流受挫71下列業(yè)務(wù)適用17%稅率征收增值稅的是（D）A自來(lái)水公司銷售自來(lái)水 B果園銷售自產(chǎn)的蘋果C電子音像制品公司銷售戲曲光盤 D油廠銷售原油72現(xiàn)階段虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A十年以上 B二十年以上 C無(wú)期徒刑 D死刑73小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（B）A3%的征收率 B按3%征收率減按2%征收率 C4%征收率減半征收 D6%征收率 74小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，某月銷售應(yīng)稅貨物取得含增值稅的銷售額30900元，增值稅征收率3%。 B1倍 C3倍 D5倍54提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率是（C） 55提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的增值稅稅率是（D） 56提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)一般計(jì)稅方法的增值稅稅率是（A） 57提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)的增值稅稅率是（B） 58我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于（D）A積累型增值稅 B生產(chǎn)型增值稅 C收入型增值稅 D消費(fèi)型增值稅59物資采購(gòu)取得增值稅專用發(fā)票我們需要哪些聯(lián)次（B）A存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián) B發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián) C抵扣聯(lián)、存根聯(lián) D發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)60下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%C單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為3% D提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%61下列可以從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（D）A購(gòu)進(jìn)非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn) B非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的自產(chǎn)貨物62下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）A年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的B納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C全部銷售免稅貨物的企業(yè)D已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的63下列適用17%稅率的貨物有（D）A糧食、食用植物油 B影像制品及電子出版物 C圖書、報(bào)紙、雜志 D金屬礦選產(chǎn)品64下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）A營(yíng)業(yè)稅稅制下 營(yíng)業(yè)額=收入 B增值稅稅制下 銷售額=含稅收入C增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 D增值稅稅制下 銷售額=不含稅收入65下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票C取得非法代開(kāi)專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票不按偷稅處理66下列項(xiàng)目中，不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（B）A一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用物資 B一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料 D商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已支付貨款并取得增值稅專用發(fā)票的貨物67下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（A）A將購(gòu)買的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目 B將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C將自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目 D將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目68下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）。A45 B60 C90 D18048簽訂材料合同時(shí)，關(guān)于發(fā)票條款應(yīng)注意的問(wèn)題不包括（D）A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù) B明確供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間C明確供應(yīng)商資質(zhì)及所能提供發(fā)票的類型和稅率 D明確發(fā)票金額49如果增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于（A），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣A對(duì)外投資 B集體福利 C個(gè)人消費(fèi) D免稅項(xiàng)目50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品51適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（B）。D以上都不對(duì)。B制章和發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線照射下為橘紅色反應(yīng)。B密文有誤 C認(rèn)證不符 D列為失控專用發(fā)票40納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先（）的，為（C）的當(dāng)天A收款，收款 B付款，付款 C開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票 D驗(yàn)工計(jì)價(jià)，驗(yàn)工計(jì)價(jià)41納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的稅務(wù)處理正確的是（D）A從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的兼營(yíng)行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B未分別核算的，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 C以營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅D應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額42納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，（A）A稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 B罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收C罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 D沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款43納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為（A）元。A A市 B B市 C各自機(jī)構(gòu)所在地 D總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地37某小規(guī)模納稅人某月生產(chǎn)銷售小五金取得含稅收入2,120元，其當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為（D）元。A進(jìn)項(xiàng)稅 B銷項(xiàng)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D增值稅34公司為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率15%，某項(xiàng)目工程收入12000萬(wàn)元，項(xiàng)目毛利率12%，假設(shè)工程成本的60%為實(shí)體材料且均能取得17%增值稅專用發(fā)票，試計(jì)算增值稅下主營(yíng)成本和利潤(rùn)總額分別是多少（不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）（C）萬(wàn)元A10560、1080 B10560、1440 、 、35某建筑企業(yè)為一般納稅人。A稅率 B單價(jià) C開(kāi)票人姓名 D發(fā)票號(hào)碼32老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，（B）個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法。（1稅率）稅率C應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款（1+稅率）247。 30境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款247。(1+稅率）B銷售額= 含稅銷售額(1+稅率）C銷售額= 含稅銷售額(1+征收率)D銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）28建筑業(yè)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占施工產(chǎn)值（A）時(shí)，營(yíng)改增后稅負(fù)相等；高于（）的施工產(chǎn)值時(shí)，營(yíng)改增后稅負(fù)下降，反之則稅負(fù)就會(huì)增加。A健全的組織核算體系 B健全的會(huì)計(jì)核算體系C健全的成本核算體系 D健全的核算體系18非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪、非法購(gòu)買偽造增值稅專用發(fā)票罪的責(zé)任人不包括（D）A單位負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo) B分公司經(jīng)理C其他直接責(zé)任人員 D人力資源部負(fù)責(zé)人19非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A合同流、收據(jù)流、票流、資金流 B合同流、物流、票流、資金流C企業(yè)流、收據(jù)流、票流、資金流 D企業(yè)流、物流、票流、資金流14采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為（C）A收到貨款的當(dāng)天 B貨物移送的當(dāng)天 C合同約定的收款日期的當(dāng)天D取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天15從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合