【文章內容簡介】 198600 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32000 貸：營業(yè)外收入 210600 銀行存款 20000 ，收到按即征即退方式返還的增值稅，按照新會計準則的規(guī)定，該企業(yè)正確的賬務處理為（C）。：銀行存款 貸：補貼收入 ：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤 ：銀行存款貸：營業(yè)外收入——政府補助 ：銀行存款貸：以前年度損益調整，某服裝廠（增值稅一般納稅人）委托某商場（增值稅一般納稅人）代銷服裝100件，雙方簽訂的代銷合同上注明，每銷售一件服裝，服裝廠支付商場50元的代銷手續(xù)費；本月末，商場共銷售了50件，每件服裝不含稅銷售價500元，商場向服裝廠開具了代銷清單；服裝廠向商場開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款25000元，增值稅4250元。下列關于此項業(yè)務的稅務處理中，說法不正確的是（A）。A．商場銷售代銷服裝的會計分錄： 借：銀行存款 29250 貸：應付賬款 29250 B．服裝廠收到代銷清單、結轉收入的會計分錄： 借：應收賬款 29250 貸：主營業(yè)務收入 25000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4250 C．商場結轉手續(xù)費收入的會計分錄： 借：應付賬款 2500 貸：其他業(yè)務收入 2500 D．商場收到服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票并支付剩余貨款的會計分錄： 借：應付賬款 22500 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4250 貸：銀行存款 26750 ，2011年10月購入生產設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，增值稅170000元；支付運輸費用20000元，取得運輸發(fā)票，企業(yè)將該設備作為固定資產管理。下列關于企業(yè)會計處理的表述中，正確的是（c）。A．借：固定資產 1020000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170000 貸：銀行存款 1190000 B．借：固定資產 1190000 貸：銀行存款 1190000 C．借：固定資產 1018600 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）171400 貸：銀行存款 1190000 D．借：固定資產 1017400 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）172600 貸：銀行存款 1190000 ，某企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到先征后返的增值稅3000元，則該筆業(yè)務正確的賬務處理為（c）。A．借：銀行存款 3000 貸：補貼收入 3000 B．借：銀行存款 3000 貸：利潤分配——未分配利潤 3000 C．借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外收入——政府補助 3000 D．借：銀行存款 3000 貸：以前年度損益調整 3000 ，2011年10月購進貨物，發(fā)生可抵扣進項稅額100000元，均取得增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票已經(jīng)過稅務機關認證，銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月底盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉出20000元。則2011年10月末企業(yè)應作的會計處理是(C)。A．借：應交稅費——未交增值稅 70000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000 B．借：應交稅費——未交增值稅 90000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000 C．借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000 貸：應交稅費——未交增值稅 70000 D．借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000 貸：銀行存款 90000 ，當月繳納本月的增值稅稅額，應計入（D）科目。A．“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”的借方 B．“應交稅費——未交增值稅”的借方 C．“應交稅費——未交增值稅”的貸方D．“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”借方，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（D）。（2011年）：以前年度損益調整 12000 貸：銀行存款 12000 ：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000 貸：銀行存款 12000 ：以前年度損益調整 12000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000 ：應交稅費——未交增值稅 12000 貸：銀行存款 12000 ，取得增值稅專用發(fā)票一張，本月通過認證，但未支付貨款。8月在生產領用時，發(fā)現(xiàn)部分材料質量存在問題，與廠商協(xié)商，將質量存在問題的原材料退還給廠商，則該企業(yè)正確的會計處理是（B）。：應付賬款 貸：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）：原材料（紅字）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（紅字）貸：應付賬款（紅字）：應付賬款 貸：原材料應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）：應付賬款 貸：原材料應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅），正確的是（B）。（2011年），取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣 ，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目），自制固定資產的進項稅額不作進項稅額轉出 ，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進項稅額準予抵扣，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結算，辦公室用電的進項稅額不準抵扣，生產生、熟肉制品。該廠2011年1月份第318號憑證，會計分錄為： 借：應付福利費 16000（成本價）貸：庫存商品臘腸 16000（成本價）憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實，為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月納稅申報表中未含此項，則正確的說法是（B）。，不需作任何調整 ，應按同類產品售價計提銷項稅額“庫存商品臘腸”調整為“主營業(yè)務收入”16000元，并計提相應的銷項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理（增值稅一般納稅人）外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅額為2040元，數(shù)量為10噸，銷貨方代墊運費2100元，其中包括建設基金500元，裝卸費、保險費100元，原材料因運輸不當造成非正常損失1噸。上述款項均已付清，下述分錄正確的是（D）。：管理費用 2100 原材料 120000 應交稅費―應交增值稅（進項稅額）2040 貸：銀行存款 124140 ：原材料 12339 待處理財產損溢 1614 應交稅費―應交增值稅（進項稅額）2187 貸：銀行存款 16140 ：原材料 14100 應交稅費―應交增值稅（進項稅額）2040 貸：銀行存款 16140 ：原材料 12564 待處理財產損溢 1614 應交稅費―應交增值稅（進項稅額）1962 貸：銀行存款 16140 （C）。 ，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務： 借：銀行存款 100000 貸：營業(yè)外收入 100000 經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金（假定該納稅人2009年決算報表已編制）．作出的下列賬務調整中，正確的是（D）。：以前年度損益調整 17000 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000 ：以前年度損益調整 17000 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17000 ：以前年度損益調整 14529．91 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14529．91 ：以前年度損益調整 14529．91 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）14529．91 ，進項稅額100萬元，企業(yè)以前期間還欠繳增值稅稅款50萬元，則10月份，企業(yè)應作的會計分錄為（D）。：應交稅費－未交增值稅 10 貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）10 ：應交稅費－未交增值稅 40 貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）40 ：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）10 貸：應交稅費－未交增值稅10 ：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）40 貸：應交稅費－未交增值稅40 ，其中按規(guī)定允許扣減銷項稅額的部分，可以計入的會計科目是（D）。A、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）B、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）D、應交稅費—應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額），適用17%的增值稅稅率的是(c)。 ，屬于增值稅征稅范圍的是(A)。，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是(D)。(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣，正確的是(C)。，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅(D)萬元。 ，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納增值稅(B)元。 (一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應繳納(A)元。 ，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款19000元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅(A)元。 ，2009年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)2009年5月應繳納增值稅(C)萬元。 《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為(C)。 ，應視同銷售征收增值稅的是(A)。，下列貨物中適用13%稅率的是(B)。，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(D)。 (增值稅一般納稅人)，，約定3個月內返還；。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務計稅銷售額為(A)萬元。 ，某汽車生產企業(yè)進口內燃發(fā)動機(1升 ，某加油站通過加油機加注成品油500噸(包括加油站自用車輛自用汽油720升)，其中：汽油400噸、柴油100噸，汽油、。當月發(fā)售加油卡20萬元；購進汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為350萬元，當月通過認證并申報抵扣。該加油站當月應納增值稅(A)萬元。(汽油1噸=1388升，柴油1噸=1176升) ，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是(A)。 ，符合現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定的是(C)。，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅，應計算繳納增值稅，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅，應計算繳納增值稅119.(2008年)下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有(B)。，應當征收增值稅的是(B)。第二篇：營改增單選題1住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設部辦公廳關于做好建筑業(yè)營改增建設工程計價依據(jù)調整準備工作的通知》（建辦標[2016]4號）。其中，（A）為建筑業(yè)征增值稅稅率。A B C D 2（D）起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。A 2016年5月30日 B 2016年3月11日 C 2016年4月30日 D 2016年5月1日3“營改增”對建筑業(yè)形成較大的沖擊，下列對策中不可取的有（A）A主材采集時應“統(tǒng)談分簽”，在合同談判時盡量使用“甲供料”,有利于維護市場。B自購機械還是租賃機械應進行經(jīng)濟比選，租賃時應選擇能取得增值稅專用發(fā)票的公司C辦公用品、勞保用品等可以集中采購，先擇能取得增值稅發(fā)票的公司D施工用油應選擇中石油、中石化兩家正規(guī)的加油站加油，并取得增值稅發(fā)票4“營改增”后工程設計、勘察勘探服務適用的增值稅稅率為（B）A B C D 5“營改增”后取得供應商開具的增值稅專用發(fā)票時，應在開具之日起（B）內辦理認證，進行抵扣進項稅額。A 360日 B 180日 C 30日 D 90日6《試點實施辦法》第39條：納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從（D）適用稅率A加權平均值 B低 C中 D高7《試點實施辦法》第45條規(guī)定：納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務方式時間為（C）。A工程開始施工后 B工程竣工驗收后 C收到預收款的當天 D合同簽訂日期8《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第七款中規(guī)定：小規(guī)模納稅人和一般納稅人適用簡易計稅方法的，以取得的（A）作為銷售額，計算應納稅額；A全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額 B全部價款和價外費用C全部價款扣除支付的分包款后的余額D全部價款和價外費用外加支付的分包款93月18日，國務院常務會議審議通過了全面推開營改增試點方案，明確自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。其中：建筑業(yè)、房地產業(yè)適用的增值率稅率為（C） 10按照《試點實施辦法》第18條規(guī)定，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（A）不得變更。A36個月 B6個月 C12個月 D3個月11不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（D）A向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務B向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務C銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，適用免稅規(guī)定的D一般納稅人選擇簡易計稅的應稅貨物 12不屬于增值稅特點的