【正文】 （A），可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對其納稅情況進(jìn)行檢查。，2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬元。 繳納營業(yè)稅項(xiàng)目營業(yè)額(B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ，下列行為屬于視同銷售的有（B）、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(B)。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬元。（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》三份；（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗(yàn)）；（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；（4）會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件一份。（1+3%）十八、什么是混業(yè)經(jīng)營？答：是指試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。三十八、原增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些規(guī)定？答：，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。四十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額四十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？答：設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。放棄免稅、減稅后，多久時(shí)間內(nèi)不得再申請免稅、減稅。答：是1納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率。2提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。3用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，如非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？答：不能抵扣。4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報(bào)？答：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導(dǎo)致的對轉(zhuǎn)移價(jià)值的重復(fù)征稅問題。（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。外地發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款嗎？答：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。什么是在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？ 答：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。增值稅具有以下特點(diǎn)：（一）增值稅僅對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。32016年5月1日前房地產(chǎn)開發(fā)老項(xiàng)目所收取的乙方保證金，并已繳營業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請退稅？答：可以申請退稅，但裁量權(quán)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。3營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。2增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的？答：扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。答：購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)1營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%1一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照多少的比例的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計(jì)稅方式。四十三、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？ 答：是。、機(jī)械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。二十九、應(yīng)稅服務(wù)銷售額主要包括哪些？納稅申報(bào)銷售額稽查查補(bǔ)銷售額納稅評估調(diào)整銷售額稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額免稅銷售額三十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元（含本數(shù)）的納稅人。十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些？。九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D第三篇：營改增知識競賽試題營改增知識競賽試題及答案一、營改增使用稅率和征收率是多少？ 答：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（1）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。 （C），與實(shí)際交易相符 ，不得壓線、錯(cuò)格 ，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C） ，并認(rèn)定為一般納稅人。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 ，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：A 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 （D）。 ，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯(cuò)誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。不得免稅 、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （C）服務(wù)，不可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D) “銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(C) ，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。，不得被認(rèn)定為一般納稅人 ，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確（C），會計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（A）起執(zhí)行。 ，同時(shí)補(bǔ)充了（） ，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天第二篇：“營改增”知識競賽題庫答案，屬于征收增值稅的有(A)。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。 D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 ，并認(rèn)定為一般納稅人。 （）=含稅銷售額247。 （）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率（） （），會計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，正確的是（）（市），但在同一省（區(qū)、市）的由省（區(qū)、市）級批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn)（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于（）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人？。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 ？。 “銷項(xiàng)稅額”描述正確的是() （），與實(shí)際交易相符 ，不得壓線、錯(cuò)格，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。 。 ，表述不正確的是（），可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。 （）% % % % ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理是（）。n 。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 （）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度企業(yè)年度清算表》 ()申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （）。（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()% % % % ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（）。、3日、5日、10日、15日 （） ()開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。（）后，才能使用。 ，不征增值稅的有() ，在（）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局。，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（） ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（） （有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()% % % % （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（）起執(zhí)行。 （） ，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（）