【正文】 機械以及相關設備、工具、器具等所發(fā)生的進項稅額。三十八、原增值稅一般納稅人進項稅抵扣有哪些規(guī)定？答：，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。，按照規(guī)定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。，用于《應稅服務范圍注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。三十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？答：即征即退是由稅務機關先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務部門定期退還給納稅人。四十、試點納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以什么為銷售額？答：折扣后的價款四十一、什么是混合銷售？答：納稅人一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及營業(yè)稅應稅勞務，為混合銷售行為四十二、按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項目包括那些？答：交通運輸業(yè)服務、試點物流承攬的倉儲業(yè)務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務、代理業(yè)務和有形動產(chǎn)融資租賃。四十三、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設備支付的費用及繳納的技術維護費是否允許在增值稅應納稅額中全額抵減？ 答：是。四十四、代開增值稅專用發(fā)票需要提供哪些資料？ 答：（1）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》；（2）稅務登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復印件；（3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復印件；真實合法的所購物品品名、單價、金額等書面確認證明等。四十五、增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式是什么？答：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額四十六、文化創(chuàng)意服務包括哪些？答：設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產(chǎn)權服務、廣告服務和會議展覽服務。四十七、研發(fā)和技術服務包括哪些？答：研發(fā)服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。四十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標準是什么？答：。四十九、信息技術服務包括哪些？答：軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務和業(yè)務流程管理服務。五十、鑒證咨詢服務包括哪些？答：認證服務、鑒證服務、咨詢服務。第四篇：“營改增”知識競賽100題簡答題：經(jīng)國務院批準，自2016年5月1日將起哪幾個行業(yè)納入營改增試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用何種計稅方式。答：簡易計稅方法固定資產(chǎn)，是指使用期限超過多長時間的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具等有形動產(chǎn)？ 答：12個月納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起什么時間內申報納稅？ 答：15日納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時間內不得再申請免稅、減稅。答：36個月房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在何時前的房地產(chǎn)項目。答：2016年4月30日適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分別為多少？ 答：60% 40%《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》第三條規(guī)定的應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額標準是多少（含本數(shù)）。答：500萬元營業(yè)稅改征的增值稅由哪個稅務機關征收？ 答：國家稅務局營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？答：營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人1為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在哪幾個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。答：購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報1營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%1一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照多少的比例的征收率計算應納稅額。答：5%1一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，是否可以選擇適用簡易計稅方法計稅。答：是1納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額是否可以從銷項稅額中抵扣。答：否1境外的單位或者個人在境內提供應稅服務如何納稅？答：境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經(jīng)營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務人。1小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當?shù)囟悇站稚暾埓_發(fā)票。1提供應稅服務的增值稅征收率是多少? 答：增值稅征收率為3%。1增值稅的計稅方法包括哪兩個？答：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法的應納稅額如何計算？答：一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。2什么是銷項稅額？答：銷項稅額，是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額稅率。2什么是進項稅額？答：進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。2簡易計稅方法的應納稅額如何計算？答：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額征收率。2納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務的，應如何納稅人？ 答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2納稅人兼營免稅、減稅項目的核算要求是什么？答：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。2增值稅納稅人扣繳義務發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？答：扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。2代扣代繳增值稅的納稅地點是在機構所在地還是應稅服務發(fā)生地？ 答：扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。2提供應稅服務哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人提供應稅服務。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務。2小規(guī)模納稅人提供應稅服務，可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？ 答：小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開。增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？答：可以。3應稅服務適用增值稅差額征稅的，本期應納稅額如何計算？ 答：本期應納稅額＝計稅銷售額適用稅率－本期進項稅額。3什么是增值稅一般納稅人？答：應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。3營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務總局規(guī)定的標準是多少？ 答：應稅服務年銷售額標準為500萬元（含本數(shù)）。3營改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營改增之后如何征稅？答：2016年4月30之前簽訂的出租合同，意味著這個項目可以選擇簡易計稅法，如果重簽合同，稅負是稍微有利的。3用于簡易計稅方法計稅項目，如非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務,能不能抵扣？答：不能抵扣。3房地產(chǎn)企業(yè)購買貸款服務及貸款利息可否進項抵扣？答：不可抵扣。3營改增后企業(yè)的招待費能做進項抵扣的嗎？答：不可抵扣。餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務、集體福利或者個人消費，這些不能抵扣，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，所以不能抵扣。3如果實行簡易征收的話，在做促銷送冰箱時取得的進項可不可以抵扣？答：不可以的，簡易計稅是不可以抵扣進項的。與此同時，需要規(guī)避被認定為混合銷售。32016年5月1日前房地產(chǎn)開發(fā)老項目所收取的乙方保證金，并已繳營業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請退稅？答：可以申請退稅，但裁量權在當?shù)囟悇站帧?016年5月1日后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否要求供應商按增值稅模式進行報價？答：需要列明報價、稅額及稅率。4納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？答：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。4原有的一般納稅人和營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報表是否相同？答：營業(yè)稅改征增值稅試點政策后，一般納稅人實行一套增值稅納稅申報表。4未達起征點的小規(guī)模納稅人可以申請代開專用發(fā)票嗎？答：未達起征點的小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票，屬于免征增值稅范圍，適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。4增值稅提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為多少？ 答：11％4納稅人購買開票專用設備，能否抵減增值稅應納稅額？答：能4什么事防偽稅控一機多票系統(tǒng)？答：防偽稅控一機多票系統(tǒng)是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同時開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。論述題：什么是增值稅？ 增值稅有什么特點？答：增值稅是對銷售或者進口貨物、提供加工、修理修配勞務貨物以及提供應稅服務的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅具有以下特點：（一）增值稅僅對銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者提供應稅服務各個環(huán)節(jié)中新增的價值額征收。在本環(huán)節(jié)征收時，允許扣除上一環(huán)節(jié)購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務已征稅款。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導致的對轉移價值的重復征稅問題。（二）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。我國增值稅采用憑專用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購入應稅貨物、勞務或者應稅服務，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額在計算繳納應納稅金時，在本單位銷項稅額中予以抵扣。（三）增值稅實行價外征收。對銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者提供應稅服務在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價格以外自動向消費環(huán)節(jié)轉嫁，最終由消費者承擔。（四）增值稅納稅人在日常會計核算中，其成本不包括增值稅。什么是在境內提供應稅服務？哪些不屬于在境內提供應稅服務？ 答：在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。下列情形不屬于在境內提供應稅服務：（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。（二）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。境外的單位或者個人在境內提供應稅服務如何納稅？答：境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經(jīng)營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務人。納稅人提供應稅服務發(fā)生折扣的，應如何開具發(fā)票？答：納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。試點納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？答：按照《試點實施辦法》和《試點有關事項的規(guī)定》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的在試點實施之后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的在試點實施之前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。外地發(fā)生的應稅服務應向服務發(fā)生地稅務機關申報繳納稅款嗎？答：固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。機構所在地或者居住地在試點地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點地區(qū)提供應稅服務，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納增值稅?？?、分支機構不在同一地區(qū)的，可以合并申報納稅嗎？答：總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。什么是增值稅差額征稅？答：指試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額（以下稱計稅銷售額）的征稅方法。哪些納稅人可以適用增值稅差額征稅政策？答：同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：（一）納稅人提供的服務屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務范圍；（二）提供的應稅服