【正文】 服務(wù)差額計(jì)稅B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除D、向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【正確答案】B 21下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月1日D、2016年7月1日【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1% B、4% C、5% D、8%【正確答案】C2一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、3% B、6% C、11% D、17%【正確答案】C3一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年【正確答案】D4境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。（1+5%）3% D、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、6 B、12 C、24 D、36【正確答案】D5下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、按照銷售額依照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、不得使用增值稅專用發(fā)票D、不得使用增值稅普通發(fā)票【正確答案】ABC以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定B、按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定C、按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定【正確答案】ABC1下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。C、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收D、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收【正確答案】CD1試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（）方法適用稅率或者征收率。A、住宿費(fèi)B、餐飲費(fèi)C、交通費(fèi)D、門票費(fèi)【正確答案】ABCD2下列（）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)【正確答案】ABCD3原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B、航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)【正確答案】ABCD 境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y 金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N2一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N4試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，不得向原主管地。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照6%的征收率計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y2可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N1貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)1個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過(guò)起征點(diǎn)部分計(jì)算繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC3對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。A、摩托車B、汽車C、游艇D、不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】ABC 原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。上述憑證是指（）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅B、放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅C、放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅D、放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅【正確答案】AB1下列說(shuō)法中不正確的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C、解繳稅款的完稅憑證 D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【正確答案】ABCD下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【正確答案】A二、多選題以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】B 52016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（1+5%）% B、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正確答案】A 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A3一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、3% B、9% C、11% D、12%【正確答案】A2一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)）B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人【正確答案】D 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A1下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A、 B、 C、 D、3【正確答案】A下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。對(duì)已有的供應(yīng)商統(tǒng)一梳理，要求其提供增值稅一般納稅人資格，并提供一般納稅人的資格認(rèn)定表復(fù)印件以備查詢；對(duì)不符合條件的，以營(yíng)改增時(shí)間表為限提供資質(zhì)，否則不納入供應(yīng)商范圍或降低采購(gòu)價(jià)格。對(duì)尚在談簽的總包合同，建議在合同中增加相關(guān)涉稅條款，以保護(hù)已取得的利益；對(duì)已執(zhí)行完畢的合同，建議及早與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算，并按現(xiàn)有稅收政策開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票；同時(shí)對(duì)于已完成的分包合同亦應(yīng)盡早取得發(fā)票，避免由于稅負(fù)上升造成供應(yīng)方成本增加帶來(lái)不必要的糾紛。不同稅率業(yè)務(wù)分開(kāi)核算的要求依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)營(yíng)改增征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)營(yíng)改增征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十五條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。現(xiàn)實(shí)中，建設(shè)方驗(yàn)工計(jì)價(jià)后并沒(méi)有及時(shí)支付工程款給建筑企業(yè)，往往滯后一段時(shí)間，導(dǎo)致銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的不同步。相當(dāng)于采購(gòu)稅率3%，和采購(gòu)稅率為17%的材料1000元的成本和稅負(fù)才相符。建筑業(yè)過(guò)去的稅負(fù)計(jì)算方式：稅負(fù)=營(yíng)業(yè)收入*稅率（3%）/營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)稅=發(fā)票收入*稅率=1000萬(wàn)元*3%=30萬(wàn)元，稅負(fù)=30萬(wàn)元/1000萬(wàn)元=3%。計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅。（錯(cuò)）、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。A、3%B、7%C、11%D、17% 、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)屬于（A） ，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。Ａ．Ａ級(jí) ，不經(jīng)省國(guó)稅局確定，可以使用到（B） ，發(fā)生偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的，可以對(duì)其實(shí)行（B）的輔導(dǎo)期管理。計(jì)算： ：：：第三篇：2016營(yíng)改增基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題**國(guó)稅局“營(yíng)改增”測(cè)試題姓名：科室： 成績(jī)：一、單選題（20題，每題1分，共20分）、（B）、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人納入試點(diǎn)范圍。()1按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷售額確定是否可以享受3 萬(wàn)元（按季納稅 9 萬(wàn)元）以下免征增值稅政策。()經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A 增值稅專用發(fā)票 B 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) C 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 D 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E 完稅憑證三、判定題從稅制適用而言，一般納稅人適用增值稅稅率，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。A 寵物醫(yī)院 B 護(hù)理院（所）C 臨床檢驗(yàn)中心 D 療養(yǎng)院 2016 年 6 月下列哪類納稅人不需認(rèn)證抵扣()。A 元 B 625 元 C 元 D 1984元1下列進(jìn)項(xiàng)可一次性扣除的是：()。A、50 B、80 C、500 D、1000價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（）A、以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi) B、以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng) C、以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的經(jīng)手費(fèi) D、以提供貸款服務(wù)取得的全部利息生活服務(wù)業(yè)適用的稅率為（）。五、計(jì)算題：20分（含稅），當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元，購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬(wàn)元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)該納稅人2013年3月應(yīng)納稅額=111247。（）試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（C、）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按照每戶每D、1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計(jì)稅。一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。第一篇：營(yíng)改增測(cè)試題“營(yíng)改增”培訓(xùn)學(xué)習(xí)知識(shí)測(cè)試單位： 姓名： 成績(jī)：一、填空題：20分提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是 3%，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。D、增值稅普通發(fā)票增值稅的納稅期限，分別為。試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于2012年10年8000元即征即退增值稅。（）殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（對(duì)）四、簡(jiǎn)答題：10分增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。A、個(gè)體工商戶 B、社會(huì)團(tuán)體 C、企業(yè) D、