【正文】 務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）。A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)為合法有效憑證【正確答案】ABCD2納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中可以扣除的有（）。A、住宿費B、餐飲費C、交通費D、門票費【正確答案】ABCD2下列（）方式取得的不動產(chǎn)，進項稅額可以分期抵扣。A、直接購買B、接受捐贈C、接受投資入股D、抵債取得【正確答案】ABCD2一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列（）項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目C、集體福利或者個人消費D、用于捐贈【正確答案】ABC2一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、公共交通運輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、文化體育服務(wù)【正確答案】ABCD2下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡易辦法計稅的有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù) D、一般納稅人為建筑工程新項目提供的建筑服務(wù)【正確答案】ABC2原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有（）。A、貨物B、服務(wù)C、無形資產(chǎn)D、不動產(chǎn)【正確答案】ABCD2原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的（），其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。A、摩托車B、汽車C、游艇D、不動產(chǎn)【正確答案】ABC 原增值稅一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目、C、集體福利D、個人消費【正確答案】ABCD3下列選項中，原增值稅納稅人的進項稅額不得抵扣的有（）。A、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)C、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物D、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)【正確答案】ABCD3原增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不能抵扣進項稅額的有（）。A、旅客運輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、娛樂服務(wù)【正確答案】ABCD3下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD3下列屬于免征增值稅的有（）。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D、婚姻介紹服務(wù)【正確答案】ABCD3下列選項中第一道門票收入免征增值稅的有（）。A、紀念館B、博物館C、文化館D、娛樂會所【正確答案】ABC3與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓B、技術(shù)開發(fā)C、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)【正確答案】ABCD3下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC3對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。A、增值稅B、城市維護建設(shè)稅C、教育費附加和地方教育附加D、企業(yè)所得稅【正確答案】ABCD3中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列（）服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率。A、國際運輸服務(wù)B、航天運輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)【正確答案】ABCD 境內(nèi)的單位和個人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、工程項目在境外的建筑服務(wù)B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)C、以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù) D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)【正確答案】ABCD4根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報表的納稅人有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目C、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】ABC4下列選項中屬于要求轉(zhuǎn)出不動產(chǎn)進項稅額的情況的有（）。A、非正常損失B、專用于簡易計稅方法計稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利【正確答案】ABCD4下列說法中正確的有（）。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款【正確答案】ABC三、判斷題全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】N納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營。（）Y、對 N、錯【正確答案】N納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 16納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）Y、對 N、錯增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】N不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）Y、對 N、錯1個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，超過起征點部分計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，需征收增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1航空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1融資性售后回租屬于全額計稅，對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息不允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務(wù)。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照8％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) 18 進行納稅申報。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年10月30日前的建筑工程項目為老項目。Y、對 N、錯【正確答案】N3小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照6%的征收率計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照2%的征收率計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。Y、對 N、錯【正確答案】N3小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照2%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照11％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3一般納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）的不動產(chǎn)，在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動產(chǎn)所在地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y3屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務(wù)局批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的 全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，也不得向原主管地稅機關(guān)申請退還營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，不得向