【正文】 向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)于2012年9月1日前直接送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，不需重新認(rèn)定。，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機(jī)試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項，但在（A、）前不得開具。提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項目的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（A、）A、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。在2012年11月1日后發(fā)生稅務(wù)登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或設(shè)立稅務(wù)登記。（對）1固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。交通運輸服務(wù)取得的收入未達(dá)到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅第二篇：營改增測試題(新)營改增測試題一、單選題在中國營業(yè)稅退出歷史舞臺時間()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 還未退出一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用____計稅，但一經(jīng)選擇，____內(nèi)不得變更。1不動產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是()。A 地稅、國稅 C 地稅、地稅 B 國稅、地稅 D 國稅、國稅1納稅人提供景區(qū)游覽場所并收取門票收入按（）。A 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 B 選擇按簡易辦法征收的納稅人C 應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 D 國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。()《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年5月1日前的建筑工程項目都屬于老項目。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后 36 個月內(nèi)不得變更。()1一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過 3%的部分實行增值稅先征后返政策。A．2% % % % ，預(yù)繳完稅款應(yīng)當(dāng)（A）增值稅普通發(fā)票。（Ｄ）Ａ．贊助費Ｂ．擇校費Ｃ．補(bǔ)課費Ｄ．學(xué)校食堂伙食費１５．紀(jì)念館、博物館、圖書館等在自己場所提供文化體育服務(wù)取得的（Ａ）門票收入免征增值稅。B兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用稅率C兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征收率。D．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。當(dāng)月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅150萬元，工作人員出差取得凱悅賓館國稅代開的增值稅專用發(fā)票200張，每張注明的不含稅價格300元。應(yīng)納增值稅＝100000+60000+90000=17000+6600+540051001040=22860第四篇：營改增學(xué)習(xí)心得關(guān)于建筑企業(yè)“營改增”的學(xué)習(xí)體會建筑業(yè)“營改增”離我們是越來越近了，如何面對“營改增”給我們帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，已經(jīng)緊鑼密鼓的擺在我們的面前，現(xiàn)將搜集的有關(guān)“營改增”資料與大家共同學(xué)習(xí)交流一下。營改增前利潤=營業(yè)收入成本相關(guān)稅費營改增后利潤=不含稅營業(yè)收入成本（認(rèn)證后增值稅專用發(fā)票扣除稅費）相關(guān)稅費舉例說明：工程毛利率10%，假設(shè)全年營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本900萬元，材料費55%，人工成本30%（專業(yè)分包考慮10%），機(jī)械使用費5%，其他費用10%。對投標(biāo)書編制的影響建筑安裝業(yè)投標(biāo)工作變得更為復(fù)雜化，投標(biāo)書的編制中有關(guān)原材料、燃料等直接成本不包含增值稅進(jìn)項稅額，實際施工中，有多少成本費用能夠取得增值稅進(jìn)項稅發(fā)票，在編制標(biāo)書時很難準(zhǔn)確預(yù)測；原按工程結(jié)算收入計算的營業(yè)稅不再收取，稅金編制中只能反映城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加等，而上述兩種附加稅又依據(jù)實際計算繳納的增值稅為基數(shù)；編制的標(biāo)書投標(biāo)總價中若包含增值稅，而增值稅又屬于價外稅，在投標(biāo)中如何編制，有待于國家相關(guān)法規(guī)、政策的明確對施工預(yù)決算計量的影響由于要執(zhí)行新的定額標(biāo)準(zhǔn)，建筑業(yè)施工預(yù)算要按照新標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的內(nèi)部定額也要重新進(jìn)行編制。其結(jié)果是稅款已全額扣繳，工程款卻未收到，損失了貨幣的時間價值的同時，也造成了施工企業(yè)稅負(fù)增加。對于納入本次營改增范圍或原先就是增值稅一般納稅人的客戶，由于取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，其成本費用、稅款繳納會發(fā)生相應(yīng)改變，貴公司存在提高議價能力的可能，在簽署合同之前，有必要事先進(jìn)行價格談判方面的準(zhǔn)備工作。（2）部門配合及與現(xiàn)有客戶溝通公司應(yīng)組織經(jīng)營、工程管理、物資設(shè)備和財務(wù)，梳理相關(guān)合同，對簽訂長期合同的客戶，及早將營改增情況予以通知，說明已簽定未執(zhí)行完畢的合同條款的履行情況；對于營改增時點前后跨時點執(zhí)行的合同，應(yīng)告知客戶可能提供不同類型的發(fā)票，需要明確得到客戶的支持和理解。第五篇：營改增練習(xí)題一、單選題中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C下列表述中不正確的是（）。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用B、餐飲費C、導(dǎo)游費D、簽證費【正確答案】C1適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。A、2% B、8% C、10% D、12%【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1% B、4% C、5% D、7%【正確答案】C2小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A3下列選項中不免征增值稅的是（）。A、12 B、24 C、36 D、48【正確答案】C4根據(jù)不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、增值稅發(fā)票B、營業(yè)稅發(fā)票C、收款收據(jù)D、財政票據(jù)【正確答案】A4營改增試點納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。（1稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、單位向其他單位無償提供服務(wù)B、個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)【正確答案】ABC下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額B、應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額征收率C、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額D、簡易計稅方法可以抵扣進(jìn)項稅額【正確答案】ABC1下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)出租不動產(chǎn)B、個人出售不動產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【正確答案】ABC 下列選項中說法正確的有（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目C、集體福利或者個人消費D、用于捐贈【正確答案】ABC2一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD3下列屬于免征增值稅的有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】ABC4下列選項中屬于要求轉(zhuǎn)出不動產(chǎn)進(jìn)項稅額的情況的有（）。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照11％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y3屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年10月30日前的建筑工程項目為老項目。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1航空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款【正確答案】ABC三、判斷題全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。A、紀(jì)念館B、博物館C、文化館D、娛樂會所【正確答案】ABC3與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù) D、一般納稅人為建筑工程新項目提供的建筑服務(wù)【正確答案】ABC2原增值稅納稅人購進(jìn)下列項目中，允許抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A、融資租賃差額計稅B、融資租賃全額計稅C、融資性售后回租差額計稅D、融資性售后回租全額計稅【正確答案】AC2試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款【正確答案】ABCD1下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅C、一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅【正確答案】AD下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的表述中，正確的有（）。A、購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)B、購進(jìn)的貸款服務(wù)C、購進(jìn)的餐飲服務(wù)D、購進(jìn)的電信服務(wù)【正確答案】D5下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A、行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)C、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、單位或者個體工商戶為其他企業(yè)