【正文】 多，重復(fù)征收越嚴(yán)重，稅負(fù)越高。地稅收入中營業(yè)稅為180776萬元，%。在營業(yè)稅中，%。國內(nèi)增值稅由國稅局負(fù)責(zé)征收，其中75%為中央收入，25%為地方收入。、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的使用期限，是否也截止到6月30日？答：是的。，在2016年4月30日收到的預(yù)收賬款是在國稅申報還是在地稅申報？答：在地稅申報。6月征期開始按規(guī)定申報繳納增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。農(nóng)業(yè)機耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業(yè)務(wù)；排灌，是指對農(nóng)田進行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù)；病蟲害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報和防治的業(yè)務(wù)；農(nóng)牧保險，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務(wù)；相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險知識的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)；家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍，包括與該項服務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)。一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。第一篇：營改增問答題營改增問答題一、征稅范圍，主要業(yè)務(wù)為出租攤位，該筆業(yè)務(wù)是按照出租不動產(chǎn)經(jīng)營租賃征收還是按照生活服務(wù)業(yè)征收？答：企業(yè)應(yīng)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅。，企業(yè)取得勞保用品進項發(fā)票，能否按規(guī)定抵扣進項稅額？答：企業(yè)取得勞保用品進項發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進項稅額。上述范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)免征增值稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。，5月1日營改增后何時申報繳納增值稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定，實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，2016年5月申報期內(nèi)，向主管地稅機關(guān)申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅；2016年7月申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報稅款所屬期為6月份的增值稅。，是否需要辦理營改增手續(xù)？答：不適用跨地區(qū)匯總納稅人的企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定辦理營改增手續(xù)。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。營業(yè)稅營業(yè)稅是對在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人征收的一個稅種。地方營業(yè)稅（）占全國地方稅收（35511億元）的38%，是地方稅的最大稅種。營業(yè)稅改征增值稅的必要性——營業(yè)稅存在重復(fù)征稅。一種稅率為 5%的商品如果流轉(zhuǎn) 4 次，其稅率如滾雪球一樣至少加到20%，成為重稅。比如，由于企業(yè)外購服務(wù)所含營業(yè)稅無法得到抵扣，企業(yè)更愿意自行提供所需服務(wù)而非外購服務(wù)，導(dǎo)致服務(wù)生產(chǎn)內(nèi)部化，不利于服務(wù)業(yè)的專業(yè)化細(xì)和服務(wù)外包的發(fā)展。國際經(jīng)驗也表明，絕大多數(shù)實行增值稅的國家，都是對商品和服務(wù)共同征收增值稅。同時，分工會加快生產(chǎn)和流通的專業(yè)化發(fā)展，推動技術(shù)進步與創(chuàng)新，增強經(jīng)濟增長的內(nèi)生動力。二、上海試點情況試點時間：2012年1月1日選擇上海率先試點的原因l 上海發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)愿望強烈、門類齊全l 上海財力雄厚：?！龠M生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)從制造業(yè)中分離。明年繼續(xù)擴大試點地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國范圍試點。2012年8月21日，《湖北關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項公告》也明確為12月1日完成稅制轉(zhuǎn)換工作。高新區(qū)增值稅一般納稅人從試點地區(qū)取得的新開增值稅專用發(fā)票納入抵扣而增加抵扣，也會造成減收，并且會隨著營改增試點范圍的擴大而影響增加。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。2016年將成為減稅大年，“營改增”將在2016年收官，預(yù)計2016年營改增將減輕企業(yè)稅負(fù)5000多億元。他說，此次全面推開營改增特殊的時間窗口，是在中國經(jīng)濟穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時期。這樣一個抵扣的政策會使得所有的行業(yè)受益。四是財政管理穩(wěn)步加強。當(dāng)前，我國發(fā)展重要戰(zhàn)略機遇期的重大判斷沒有改變，同時戰(zhàn)略機遇期內(nèi)涵發(fā)生深刻變化。實現(xiàn)利潤最大化。2月19日，財政部等發(fā)布降低契稅和營業(yè)稅新政，2月22日執(zhí)行。但如果增值的幅度比較高，100萬的房子賣了200萬，按營業(yè)稅就是十萬，按增值稅算是11萬，這樣稅負(fù)增加了。目前稅收信息、基礎(chǔ)信息、檔案的遷移工作都已開始。從過往經(jīng)驗來看，如果房子供不應(yīng)求，稅負(fù)都可以轉(zhuǎn)嫁給買房者。B自購機械還是租賃機械應(yīng)進行經(jīng)濟比選，租賃時應(yīng)選擇能取得增值稅專用發(fā)票的公司C辦公用品、勞保用品等可以集中采購，先擇能取得增值稅發(fā)票的公司D施工用油應(yīng)選擇中石油、中石化兩家正規(guī)的加油站加油，并取得增值稅發(fā)票4“營改增”后工程設(shè)計、勘察勘探服務(wù)適用的增值稅稅率為（B）A B C D 5“營改增”后取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)在開具之日起（B）內(nèi)辦理認(rèn)證，進行抵扣進項稅額。此處的非正常損失指（A）A因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 B自然災(zāi)害損失C生產(chǎn)過程的殘次品損失 D地震造成200萬元的材料損失20鋼結(jié)構(gòu)工程等材料進項抵扣高的工程，應(yīng)選擇的分包方式（A）A清包工模式 B包工包料 C專業(yè)分包 D施工總承包21根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）A將貨物用于集體福利 B向出口企業(yè)銷售貨物 C向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D向消費者銷售貨物22根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，以下說法錯誤的是（D）A明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時間B明確稅務(wù)機關(guān)征稅的時間，保證國家財政收入C納稅義務(wù)時間的確定不是以納稅人是否開票為原則D納稅義務(wù)時間的確定以納稅人開票為原則23關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）A從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅C應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅 D從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅24機械租賃應(yīng)優(yōu)先選擇（A）納稅人A有資質(zhì)、能開專票的一般納稅人 B小規(guī)模納稅人 C個人 D個體工商戶25甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（D）A甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理B乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理C甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D甲乙雙方都應(yīng)做購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額26甲企業(yè)2016年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2016年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間(B)A2016年7月30日 B2016年10月10日 C2016年12月7日 D2016年12月31 27簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額（D）A銷售額= 含稅銷售額247。A12 B36 C24 D6033某工程與甲方協(xié)商約定，將來由于市場價格上漲，可以進行價格調(diào)整，在向甲方進行費用索賠時，應(yīng)將（B）一起計入。A納稅人機構(gòu)所在地 B納稅人登記注冊地 C應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D納稅人居住地44納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（C）中扣減；A提供服務(wù)時期的銷項稅額 B提供服務(wù)時期的進項稅額 C當(dāng)期的銷項稅額D當(dāng)期的進項稅額45不是普通增值稅發(fā)票的特征（D）A采用專用水印紙印刷，水印圖案為菱形，中間標(biāo)有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。A一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù) B混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙 D企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞69下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入計算銷項稅額的項目有（D）。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（B）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A代理人 B銀行 C稅務(wù)局 D境外單位87以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法錯誤的是（A）A預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天 C視同銷售的，為貨物移送的次日 D進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天88以下屬于增值稅附表一中一般計稅方法下的稅率不包括(D) 89營改增后老項目是指（A）A《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。A直接免稅 B減征稅款 C即征即退 D簡易征收105增值稅征收率為(C)A B C D 106增值稅制下要求“四流合一”，其中四流不包括（D）A合同流 B資金流 C發(fā)票流 D價格流107增值稅專用發(fā)票的那聯(lián)是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（A）A第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián) B第一聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián)C第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第四聯(lián)是抵扣聯(lián) D第四聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第二聯(lián)是抵扣聯(lián)108不是增值稅專用發(fā)票的特征（D）A在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)印有水印圖案。B商品或勞務(wù)名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額等。D領(lǐng)導(dǎo)簽字110支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（C）A可以抵扣進項稅額，不得差額計稅 B不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅C可以抵扣進項稅額，同時差額計稅 D不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅 111住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》（建辦標(biāo)[2016]4號）。將專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)背面對光檢查，可以看見水印防圖案。A價內(nèi)稅、增值額、國稅局、銷項稅額進項稅額B價內(nèi)稅、增值額、地稅局、銷項稅額進項稅額C價外稅、增值額、國稅局、銷項稅額進項稅額D價外稅、增值額、國稅局、營業(yè)額*稅率95增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了怎么處理（A）A如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù) 印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為（A)?元。C不具備使用水印無碳壓感條件的地區(qū)，可暫時使用無水印普通無碳壓感紙印制的發(fā)票聯(lián)，但發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印。2016年6月留抵的進項稅額10萬元，2016年7月認(rèn)證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進項稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2016年7月應(yīng)納增值稅額為多少？(C)A110 B74 C36 D4836某企業(yè)總機構(gòu)在A市，分支機構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理。A %,% B 11%,7% C 6%,6% D 3%，7%29建筑業(yè)增值稅率11%，建造過程中可取得增值稅票的購進貨物和服務(wù)成本只有達到或超出施工產(chǎn)值的（B）以上，營改增稅負(fù)才會與營業(yè)稅水平持平或略有降低。A工程開始施工后 B工程竣工驗收后 C收到預(yù)收款的當(dāng)天 D合同簽訂日期8《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第七款中規(guī)定：小規(guī)模納稅人和一般納稅人適用簡易計稅方法的，以取得的（A）作為銷售額，計算應(yīng)納稅額；A全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額 B全部價款和價外費用C全部價款扣除支付的分包款后的余額D全部價款和價外費用外加支付的分包款93月18日，國務(wù)院常務(wù)會議審議通過了全面推