【正文】 建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額正確答案：D2關(guān)于一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的表述，下列說法正 8確的是（）。A、可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B、不得選擇簡易計稅方法,應(yīng)適用一般計稅方法，按照11%的稅率計算銷項稅額C、如果不動產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市），應(yīng)在不動產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報D、如果不動產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地位于同一縣（市），納稅人仍應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報正確答案：A3關(guān)于一般納稅人收取的道路通行費(fèi)，下列表述正確的是（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)免征增值稅 B、納稅人提供技術(shù)開發(fā)服務(wù)免征增值稅C、納稅人單獨(dú)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅D、納稅人提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，要求這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具正確答案：C4下列個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的情形，需要視同銷售征收增值稅的是（）。A、文化體育服務(wù) B、教育醫(yī)療服務(wù) C、旅游服務(wù) D、娛樂服務(wù) 正確答案： D5納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過（）的，其進(jìn)項稅額有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。A、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅B、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社 18會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅C、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅D、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅正確答案：B 6甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2016年5月1日承接A工程項目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，開票金額200萬元，稅額22萬元。A、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。A、3% B、4% C、5% D、6% 正確答案：AC下列關(guān)于“營改增”一般納稅人增值稅適用稅率表述正確的有（）。A、由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)B、收取時開具省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù) C、當(dāng)?shù)卣忻鞔_的文件對收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行專門管理D、所收款項全額上繳財政 正確答案：ABD以下符合“營改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有（）。A、試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額應(yīng)合并計算，適用增值稅一般納稅人資格登 17記標(biāo)準(zhǔn)B、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶只能按照一般納稅人納稅C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人D、試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行12個月的納稅輔導(dǎo)期管理正確答案：C5關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的是（）。A、12個月 B、24個月 C、30個月 D、36個月 正確答案：D 155境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無形資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。A、應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部價款和價外費(fèi)用按照17%的稅率 13計算繳納增值稅B、應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部價款和價外費(fèi)用按照6%的稅率計算繳納增值稅C、應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部價款和價外費(fèi)用按照11%的稅率計算繳納增值稅D、應(yīng)將其取得的全部價款和價外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅正確答案：D4下列項目免征增值稅的是（）。A、到建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅 B、到居住地國稅申報繳納增值稅 C、到建筑服務(wù)發(fā)生地地稅繳納增值稅D、既要向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，也要向居住地申報繳納增值稅 正確答案：B3關(guān)于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外地區(qū)的個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，下列表述錯誤的是（）。A、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額B、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅 7款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報正確答案：C2關(guān)于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，下列表述正確的是（）。A、經(jīng)營者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)B、經(jīng)營者以托運(yùn)人身份簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)C、經(jīng)營者以托運(yùn)人身份簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)托運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)D、經(jīng)營者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后實(shí)際完成運(yùn)輸服務(wù)正確答案：A1衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照（）繳納增值稅。A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、兩年 正確答案：C1境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列（）公式計算應(yīng)扣繳稅額。A、財政部B、國家稅務(wù)總局商財政部 C、國家稅務(wù)總局 D、各省稅務(wù)局 正確答案：B下列項目實(shí)行增值稅即征即退的是（）。則該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項稅額為（）萬元。A、商場將外購的電視機(jī)發(fā)給職工B、機(jī)械廠將購買的原材料用于本企業(yè)廠房建設(shè) C、某個體商店為他人代銷牛奶 D、飯店將購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù) 正確答案：C企業(yè)下列（）行為屬于兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 6進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支 付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y4一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2017年8月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點(diǎn)之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照6%的征收率計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對 N、錯1個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過起征點(diǎn)部分計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC3對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。A、摩托車B、汽車C、游艇D、不動產(chǎn)【正確答案】ABC 原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。上述憑證是指（）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅B、放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅C、放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅D、放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅【正確答案】AB1下列說法中不正確的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、解繳稅款的完稅憑證 D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【正確答案】ABCD下列選項中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【正確答案】A二、多選題以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】B 52016年6月5日，境外公司向我國A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，合同價款106萬元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。（1+5%）% B、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正確答案】A 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A3一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。A、3% B、9% C、11% D、12%【正確答案】A2一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人屬于一般納稅人【正確答案】D 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A1下列選項中說法不正確的是（）。A、 B、 C、 D、3【正確答案】A下列關(guān)于計算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B、存款利息C、被保險人獲得的保險賠付D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)【正確答案】D1下列選項中，屬于不征收增值稅的是（）。A、40% B、50% C、60% D、80%【正確答案】A1下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。A、1% B、3% C、6% D、11% 【正確答案】B3營改增試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（）前的高速公路。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。A、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】A 50、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式D、納稅人銷售貨物并收取了款項【正確答案】C5下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A、進(jìn)項稅額可以抵減銷項稅額B、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為不含稅銷售額C、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為含稅銷售