【正文】 甲旅行社報價為10萬元（屬于一般納稅人，稅率為6%），（小規(guī)模納稅人）。二、簡答題什么是生活服務？包括什么內(nèi)容？營改增后，生活服務業(yè)一般納稅人稅率為多少？請敘述營改增后建筑安裝工程費的計算。%股權(quán)的計稅基礎為2000萬元，乙公司取得股票的計稅基礎2000萬元。假設該筆交易符合特殊性稅務處理的所有條件并且選擇適用，則甲上市公司取得A公司100%股權(quán)的計稅基礎及A公司的股東乙公司取得股票的計稅基礎分別為（）：%股權(quán)的計稅基礎為10000萬元，乙公司取得股票的計稅基礎10000萬元。（1+11%）100】11%根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，增值稅應稅行為被分為三個大類：（）A．銷售服務； ； ；以下哪個項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（）： （）、幼兒園提供的保育和教育服務；；；；甲上市公司為收購A公司100%股權(quán)，向A公司的唯一股東乙公司定向增發(fā)1000萬股，增發(fā)價格每股10元。 房地產(chǎn)企業(yè)一般計稅方式下，發(fā)生的如下成本費用支出，可以抵扣進項稅的是（） 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2017年8月銷售樓房含稅價500萬元，經(jīng)計算可扣除的土地價款100萬元，選擇一般計稅時，應繳增值稅銷項稅額計算公式正確的為()： 11% B.（500100）11%C.（500100）247。（六）營改增應對方法（一）抓住機遇，實現(xiàn)稅收最小化，利潤最大化 (1)未收到貨款不開票（2）盡量采用托收承付方式（3）在不能及時收到貨款的情況下，采用分期收款（二）營改增帶來的機遇和挑戰(zhàn) 政府承諾：稅負不能加或略有下降 三個機遇：營改增與差額征收的并用規(guī)則 稅負增加可申請過渡性財政扶持 利用好營業(yè)稅優(yōu)惠政策 一個挑戰(zhàn)：面臨財務管理與稅務法律風險 ，需要適時調(diào)整會計人員崗位和會計核算管理制度（稅種變化和混業(yè)經(jīng)營），需要及時調(diào)整經(jīng)營策略，重新規(guī)劃第五篇：營改增培訓考試題甘肅省注冊會計師協(xié)會”營改增”培訓考試題一、選擇題房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人一般計稅的稅率是（）。注意點：經(jīng)中國人民銀行、商務部、銀監(jiān)會批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)消費稅、安裝費、保險費的余額為銷售額。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。應稅服務年銷售額=連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計247。行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務活動，這部分可以在企業(yè)所得稅中加計扣除； ②代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅；③代理納稅申報、工程監(jiān)理業(yè)務、招標代理服務、專業(yè)技能培訓、物業(yè)管理、票務代理、勞務中介公司從事人力資源服務不屬于營改增范圍； ④美容美發(fā)行業(yè)中的造型設計屬于消費性服務業(yè) ； ⑤電梯維護對銷售電梯并負責安裝及保養(yǎng)、維修征收增值稅；對只從事電梯保養(yǎng)和維修的專業(yè)公司收入征收營業(yè)稅；⑥電腦維護業(yè)務硬件維護屬修理修配勞務；軟件維護屬于“信息技術(shù)服務_軟件服務”； 小計：“營改增”范圍很混亂，行業(yè)之間很容易混淆，我們以試點行業(yè)稅目注釋為準，不在注釋里邊就不改。按陸路運輸服務征收增值稅；②汽車清障施救牽引拖車服務（屬于修理修配17%）；③運鈔車運鈔業(yè)務（屬特種行業(yè)服務且主要服務于銀行，到時跟金融保險業(yè)一起改革)； ④外公司提供上下班通勤車（班車）服務—屬于“集體福利的購進應稅服務”，簡易計稅辦法 ； ⑤旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船不屬于。三、營改增行業(yè)（“1+7”行業(yè)）（一）交通運輸業(yè)（1）路陸運輸服務；（2）水路運輸服務；（3）航空運輸服務；（4）管道運輸服務；（二）部分現(xiàn)代服務業(yè)（1）研發(fā)和技術(shù)服務；（2）信息技術(shù)服務；（3）文化創(chuàng)意服務；（4）物流輔助服務；（5）有形動產(chǎn)租賃服務；（6）鑒證咨詢服務；（7）廣播影視服務；其中廣播影視服務是2013年8月新增的一項服務行業(yè)，此次擴圍主要納入了生產(chǎn)性服務業(yè)，生活性服務業(yè)、金融業(yè)并未納入，但是從生產(chǎn)性到生活性服務業(yè)這是一個改革趨勢。（三）第三步，在十二五（2011年2015年）期間完成“營改增”。二、營改增步驟（一）第一步，2012年在部分行業(yè)部分地區(qū)進行“營改增”試點。希望自己能在平凡的崗位上踏實工作、不斷進取，為我們項目部的經(jīng)濟建設與發(fā)展增磚添瓦。四、結(jié)語“營改增”是我國財稅體制的重要變革，如何適應國家稅制改革的大潮、如何讓我們項目部通過“營改增”創(chuàng)造更大的利潤空間，已成為我們項目人員共同思考的問題。加強稅法培訓，做好相應報價調(diào)整營業(yè)稅改增值稅雖然制度已經(jīng)確定，但具體的實施方案，各地尚未出臺相應政策。選擇具有增值稅納稅人資格的合作商施工企業(yè)為了降低施工成本，往往選擇個體戶、小規(guī)模納稅人作為合作商供應材料、機械設備租賃。分包單位往往不注重工程財務成本管理，營改增后，很多分包單位，還一味地以為只要能夠提供相應的工程款發(fā)票便可，這勢必會導致最終結(jié)算時發(fā)生糾紛。同時還要約定在對方提供相應的進度款申請、購銷憑證、增值稅發(fā)票后再行付款。三、項目部應如何有效利用營改增改革，降低成本，規(guī)避風險注意完善合同約定，明確付款程序在合同約定中，要注意約定明確的稅費憑證。施工企業(yè)現(xiàn)行3%的營業(yè)稅將來改征11%的增值稅，理論上來說，11%的進項稅是可以完全抵扣的，但在實際工作中，施工企業(yè)采購的各種原材料，支付的租賃費，支付的勞務費都難以取得增值稅專用發(fā)票，其次，施工企業(yè)接觸的上游企業(yè)大多是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不能開具可抵扣銷項稅額的增值稅專用發(fā)票，這樣就會使我們施工企業(yè)大量的銷項稅額不能抵扣，在“營改增”的稅收制度改革中，反而給施工企業(yè)造成更加沉重的納稅負擔。而且，“營改增”的稅收制度改革工作推進速度非?？?，是迫在眉睫的任務，會很快地波及到我們每一個人。按照規(guī)劃，最快有望在十二五期間完成“營改增”。這一階段將在2013年開始，從目前的情況來看，交通運輸業(yè)以及6個部分現(xiàn)代服務業(yè)率先在全國范圍內(nèi)推廣的概率最大。上海作為首個試點城市2012年1月1日已經(jīng)正式啟動“營改增”?！盃I改增”首先會影響公司財務指標；更為重要的是，“營改增”將對公司組織架構(gòu)、業(yè)務模式、關(guān)聯(lián)交易、上下游產(chǎn)業(yè)鏈、制度流程、資質(zhì)管理、投資管理、合同管理、財務管理、稅務管理、信息披露等諸多方面帶來沖擊和挑戰(zhàn)。一、“營改增”的學習心得隨著“營改增”稅收制度改革的快速推進，讓我感覺到，自己工作的企業(yè)是施工企業(yè)，在“營改增”的稅收制度改革中，我們面臨很大的困難和艱巨的任務，在此我對自己學習“營改增”的體會和大家共同探討一下。篇二：關(guān)于營業(yè)稅改增值稅學習的一點體會 關(guān)于營業(yè)稅改增值稅學習的一點體會在集團公司的組織下，我們開始了稅收最新知識的更新學習。增值稅由國家稅務局征收管理，營業(yè)稅由地方稅務局征收管理，“營改增”后，需要重新整合稅收征收管理體系，推進稅收征收管理體制的改革與完善。營業(yè)稅主要是地方稅，增值稅主要是中央與地方共享稅，“營改增”后，需要重新調(diào)整中央與地方的收入分配關(guān)系，推進“分稅制”財政體制的改革與完善。營業(yè)稅改征增值稅，將帶來財政稅收體制方面的變化。原增值稅主要適用于第二產(chǎn)業(yè)，原營業(yè)稅主要適用