【正文】 2012年，營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號：Qhx008736] A、B、C、 D、 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額＝20 6%= 當(dāng)期期末留抵稅額 = 10 當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵稅額 = 0自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。2013年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。單選題： 2012年，整體減稅面超過（）。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦營改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008707] A、對B、錯您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。[題號：Qhx008776] 查看答案A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表 B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。多選題：當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。[題號：Qhx008754] A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。[題號：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008750] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦 單選題：試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。[題號：Qhx008691] A、對B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。[題號：Qhx008689] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。判斷題：期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料（）。試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。下列服務(wù)不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)的有（）。[題號：Qhx008759] 查看答案A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù) 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。[題號：Qhx008724] A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。單選題：增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計(jì)分錄為（）?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。營改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證； 判斷題：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008779] 查看答案A、未交增值稅B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”借方明細(xì)科目下設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”。[題號：Qhx008763] 查看答案A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號碼C、承運(yùn)人及納稅人識別號D、發(fā)貨人及納稅人識別號 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、承運(yùn)人及納稅人識別號、實(shí)際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識 別號、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號、價稅合計(jì)（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開票人、承運(yùn)人（章）。[題號：Qhx008758] 查看答案A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計(jì)劃單列市。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。[題號：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅。總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時，公式應(yīng)為（）。船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008698] A、對B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦 單選題：組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008709] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號：Qhx008701] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。[題號：Qhx008705] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。[題號：Qhx008691] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。(1+6%)6%247。要求：計(jì)算該公司8月應(yīng)納增值稅額。試點(diǎn)地區(qū)某設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）為甲個人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元；（2）為乙個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元；（4）為丁個人提供美容服務(wù)時一并提供的發(fā)型設(shè)計(jì)服務(wù)，收入2000元；（5）提供的創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入10000元；（6）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款2000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元。應(yīng)納稅額=111247。（對）五、計(jì)算題：30分（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。（對），增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（對）試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2013年7月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。D、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。B、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。A、用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、