【正文】 提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容包括（）。截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（）。多選題：關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專(zhuān)欄核算。[題號(hào)：Qhx008743] A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額B、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。[題號(hào)：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù)D、鑒證咨詢(xún)服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”。[題號(hào)：Qhx008726] A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、會(huì)議展覽服務(wù)D、鑒證咨詢(xún)服務(wù) 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照“會(huì)議展覽服務(wù)”征收增值稅。向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。（）第五篇：營(yíng)改增試題及答案營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)判斷題：自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（）2各項(xiàng)目必須以納稅主體的名義簽訂合同，獲取發(fā)票，發(fā)票抬頭可以是單位簡(jiǎn)稱(chēng)。（）2投標(biāo)方案可以不用做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）2對(duì)于可提供增值稅扣稅憑證的供應(yīng)商，要求以不含稅價(jià)格作為招標(biāo)商務(wù)核算依據(jù)，且考慮附加稅影響。（）2增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（）2簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額。（）1小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依11%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）1納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開(kāi)具抵扣憑證的銷(xiāo)貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。（）1以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。（）1營(yíng)改增之前的未完工建筑老項(xiàng)目，在營(yíng)改增之后完工，應(yīng)開(kāi)具地稅發(fā)票。（）1小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。（）某企業(yè)開(kāi)具了增值稅發(fā)票，并加蓋了發(fā)票專(zhuān)用章，但是由于蓋的不清晰，在旁邊重新加蓋了一個(gè)，此發(fā)票依然有效。（）一般計(jì)稅方式下，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以先抵扣后認(rèn)證。（）建筑服務(wù)業(yè)中的一般納稅人以清包工方式、為甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)征方式征稅。（）選擇一般計(jì)稅的項(xiàng)目，應(yīng)量多取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額合法抵扣。A 11% B 2% C 5% D 3%1納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，不需提交（）A從分包方取得的合同 B《增值稅預(yù)繳稅款表》 C與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件； D與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；以下銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）A、銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額（不含稅）*稅率B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅銷(xiāo)售額/（1+稅率）*稅率 C、銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅銷(xiāo)售額*稅率二、判斷題：（共30題，每小題2分，總分60分）選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的項(xiàng)目，材料款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。A建筑服務(wù) B工程服務(wù) C安裝服務(wù) D其他建筑服務(wù)1一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照()的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 1（）是指各類(lèi)建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 1建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、（）、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。A自然人 B個(gè)體工商戶(hù) C非居民企業(yè) D 社會(huì)團(tuán)體1混合銷(xiāo)售是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及（）又涉及貨物。C、材料含稅價(jià)112萬(wàn)，廠商是小規(guī)模納稅人，可以提供3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、2016年4月30日 B、2016年8月20日 C、2016年12月31日簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否可以使用并作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（）A、不能使用，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 B、可以使用，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C、可以使用，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣加蓋以下哪種印章的發(fā)票是有效發(fā)票（）A、財(cái)務(wù)章 B、發(fā)票專(zhuān)用章 C、公章 D、以上三種皆可簡(jiǎn)易計(jì)稅方式一經(jīng)選擇，（）個(gè)月不能變更 A、12 B、24 C、36勞務(wù)、分包發(fā)票必須有備注哪些信息才可以進(jìn)行差額抵扣（）A、注明工程名稱(chēng)即可B、注明工程地址即可 C、以上二者缺一不可一般計(jì)稅方式下，有以下情況的材料商，優(yōu)先選擇哪種（）A、材料含稅價(jià)110萬(wàn)，但廠商無(wú)法提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能提供增值稅普通發(fā)票。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（1+稅率）稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期含稅銷(xiāo)售額征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =銷(xiāo)售額稅率（D）、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月 “納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，不征增值稅的有(D)。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（D）萬(wàn)元。 ，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（B）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。 （A）后，才能使用。 （B），在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) ，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) ，稅率為(A)% % % % ，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)稅額（A） （B）起（除新開(kāi)業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（D）。（1＋稅率）＝含稅銷(xiāo)售額（1＋稅率）＝含稅銷(xiāo)售額（1＋征收率）＝含稅銷(xiāo)售額247。 D..專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（D）、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 188.（A）是企業(yè)進(jìn)入開(kāi)票子系統(tǒng)的鑰匙。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)元。 ，應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？D （C） ，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票用完，已開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)15萬(wàn)元。 ，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車(chē)運(yùn)輸行車(chē)許可證》，則該企業(yè)可以享受（B）稅收優(yōu)惠。必須自開(kāi)票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。 ，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，該證明的有效期為（D） ，最長(zhǎng)不超過(guò)180天，正確的是（A）（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （B）個(gè)月。這里所稱(chēng)的收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人（C）。 ，是指（A）。 。 （C）優(yōu)惠。 （A）、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、開(kāi)票軟件 、IC卡、黑匣子159以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的有(D)。、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款 ，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅，主要適用于部分小規(guī)模納稅人，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一個(gè)月，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（C）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 （C）、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專(zhuān)用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不按偷稅處理、提供勞務(wù)處理正確的是(B)、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的是(B)。（D） ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（B），其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。(C)% % % % （A） ，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A） (dD)% % % % 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）。 ，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。 （A）。？A ，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 （B）、裱畫(huà) 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（B） 129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)% % % % ，應(yīng)（A） ，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額 ，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額 ，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額 （B）% % % % （D）。 （D），應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶(hù)），不包括（C）。 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（D），未分別核算銷(xiāo)售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（C）。 （C） （A），一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人 ，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)。此處的非正常損失指（A）、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 、B都對(duì)（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 （A） ，購(gòu)買(mǎi)方尚未支付貨款，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。 C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 ，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）。A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門(mén)的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅 （D）。－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）－應(yīng)交增值稅（出口退稅）－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（D） ，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過(guò)渡性專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)是（D）。 （D） ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。n 82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷(xiāo)售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)