【正文】 （A） ，購買方尚未支付貨款，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。 （C） （A），一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人 ，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請稽核比對。 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（D），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（C）。 （D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶），不包括（C）。，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 ，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 （B）% % % % （D）。，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。？A ，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 （B）、裱畫 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B） 129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)% % % % ，應(yīng)（A） ，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。 （A）。 ，不可按簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A） (dD)% % % % 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（A）。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。(C)% % % % （A） ，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。（D） ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（B），其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的是(B)。 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供勞務(wù)處理正確的是(B)、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款 ，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅，主要適用于部分小規(guī)模納稅人，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一個(gè)月，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（C）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 （A）、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、開票軟件 、IC卡、黑匣子159以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有(D)。 （C）優(yōu)惠。 。 ，是指（A）。這里所稱的收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（C）。 ，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，該證明的有效期為（D） ，最長不超過180天，正確的是（A）（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn)（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （B）個(gè)月。必須自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。 ，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（B）稅收優(yōu)惠。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？D （C） ，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬元。 ，應(yīng)在（A）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)元。 D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（D）、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 188.（A）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋征收率）＝含稅銷售額247。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（D）。 （B），在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu) ，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu) ，稅率為(A)% % % % ，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對應(yīng)的項(xiàng)稅額（A） （B）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。 （A）后，才能使用。 ，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（B）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（D）萬元。（1+稅率）稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期含稅銷售額征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =銷售額稅率（D）、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月 “納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，不征增值稅的有(D)。條文依據(jù): ，管理費(fèi)，利潤，措施費(fèi)和其他項(xiàng)目費(fèi)是否都需要計(jì)算增值稅？增值稅下的費(fèi)率為多少？需要計(jì)算增值稅，如果是一般納稅人一般計(jì)稅是11%，其他情況是3% ，現(xiàn)在已經(jīng)結(jié)構(gòu)封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計(jì)價(jià)怎么取稅為好？可以采用簡易計(jì)征。這樣的項(xiàng)目銷售時(shí)也是按老項(xiàng)目，可以簡易計(jì)征的。，但是五一前不能取得中標(biāo)通知書，是按營業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式？該項(xiàng)目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣嗎？簡易計(jì)稅征收率只有3%，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。沒必要進(jìn)行主題變化。，未開工的，執(zhí)行增值稅的話原中標(biāo)綜合單價(jià)還如何處理？肯定需要按增值稅模式重新計(jì)算，否則綜合單價(jià)含稅。變更，計(jì)量等，是否需要按新的營改增費(fèi)率來計(jì)算呢 如果是一般計(jì)稅工程，就需要用不含稅價(jià)格來計(jì)算 ？私人是不能提供發(fā)票的吧。？老項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅，也可以選擇一般計(jì)稅，但是從實(shí)際操作來看選擇簡易計(jì)稅更容易操作。，肯定還有很多項(xiàng)目沒有完工，比如五一之后要裝修樣板房、園林建設(shè)、二期開工，那像這樣的是作為老項(xiàng)目還是作為新項(xiàng)目？ 老項(xiàng)目。零星工程肯定是沒有施工許可證的。營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅?，F(xiàn)在沒有標(biāo)底吧，如果是招標(biāo)控制價(jià)就是按11%算呀，除非業(yè)主方明確投標(biāo)人必須是小規(guī)模納稅人，而且項(xiàng)目造價(jià)不大于500萬或者是甲供材工程。？可以選擇簡易計(jì)稅，具體看甲乙雙方協(xié)商。？ 按原方式。，但開工是5月1日后 的，是否按新工程？如果已經(jīng)發(fā)出中標(biāo)通知書并簽訂合同，可以按合同中約定的開工日期來判斷是否屬于老工程，如果還沒有簽合同，肯定應(yīng)該按新工程。%的增值稅和營業(yè)稅對項(xiàng)目成本有啥影響？成本沒什么影響，成本和造價(jià)是不同的概念，采用簡易計(jì)稅和過去營業(yè)稅下計(jì)算造價(jià)沒什么區(qū)別。你是甲方錢在你手里，你的辦法可以很多呀。這個(gè)項(xiàng)目是老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目？可以用簡易計(jì)稅嗎？ 按現(xiàn)在的規(guī)定不屬于老項(xiàng)目，也許后面會(huì)出一些具體的規(guī)定來明確你的這種情況。具體要計(jì)算出增值稅比營業(yè)稅增加的負(fù)擔(dān)具體是多少，找甲方索賠即可。如果有甲供材可以簡易計(jì)稅，關(guān)鍵還是要看甲乙雙方的約定。？按每月納稅？還是按工程結(jié)算來統(tǒng)一計(jì)算？ 建設(shè)項(xiàng)目通常是按月度進(jìn)行納稅申報(bào)。可以采用簡易計(jì)稅。，那該怎么抵扣？按實(shí)際抵扣呀。？ 一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3% ，目前還沒有結(jié)算，我是按增值稅交費(fèi)，還是按原先的稅費(fèi)繳納？屬于老工程，可以采用簡易計(jì)稅。，然后我結(jié)算的時(shí)候是要按照什么算？這樣的項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，可以采用簡易計(jì)稅，具體按什么方法算甲乙雙方協(xié)商確定。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？你的問題描述不清晰。，不同的項(xiàng)目是否可以選擇不同的征稅方法？ 可以。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 是的。？ 重復(fù)問題。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？，如果公司是在一個(gè)地區(qū)戰(zhàn)略投標(biāo)，定為負(fù)利潤的，若增值也是負(fù)的，國家能退稅嗎？國家不會(huì)退稅，只是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，可以留抵以后的銷項(xiàng)稅。，那我5月分進(jìn)行結(jié)算，這個(gè)我結(jié)算的時(shí)候也是否按照增職稅進(jìn)行還是？這樣的項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，可以采用簡易計(jì)稅，需要甲乙雙方達(dá)成一致，不是必須簡易計(jì)稅。如果甲方堅(jiān)決要求按一般計(jì)稅開具11%的增值稅專用發(fā)票，那就只能在確保合理利潤水平的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)高造價(jià)了。合同連開工日期都不約定，這個(gè)合同也是夠可以的。所以施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流籌劃。也許后面會(huì)有這些模糊問題的解釋。，但財(cái)局還沒確認(rèn)，那該開什么票？ ，只是一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅的區(qū)別。：《關(guān)于建筑業(yè)營改增后調(diào)整廣東省建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的通知（征求意見稿）》第八條，選擇簡易計(jì)稅方法的建設(shè)工程老項(xiàng)目，稅金調(diào)整為增值稅征收率，其他參照執(zhí)行營改增前的計(jì)價(jià)規(guī)定是否可以理解為采用簡易計(jì)稅的老項(xiàng)目，%調(diào)為3%，其他不變？ 這個(gè)問題規(guī)定沒有給出很明確的算法。如果城建稅和教育附加按增值稅額納稅額為基數(shù)，%，具體怎么計(jì)算建議咨詢省造價(jià)站。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。3．目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規(guī)定的？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。？答：按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。?答：按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。，已登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶能適用增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定嗎？答：按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶 “建筑服務(wù)”包括哪些服務(wù)？答：按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。能否選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。，能否選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。能否選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（市）提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向