【正文】 的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積247。房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。在計(jì)算銷售額時(shí)從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)。1營(yíng)改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營(yíng)改增之后如何征稅？答：，意味著這個(gè)項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，如果重簽合同，稅負(fù)是稍微有利的。1房地產(chǎn)企業(yè)購買貸款服務(wù)及貸款利息可否進(jìn)項(xiàng)抵扣？答：不可抵扣。餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，這些不能抵扣，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，所以不能抵扣。另外售后返租，由于小業(yè)主是個(gè)人，根據(jù)目前法律規(guī)定無法開具增值稅專用發(fā)票，因此，小業(yè)主返租給房地產(chǎn)開具的發(fā)票無法抵扣。但在實(shí)際執(zhí)行中，各地政策有差異，比如深圳規(guī)定個(gè)人出租可以由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，需要區(qū)別對(duì)待。第二篇：關(guān)于“營(yíng)改增”問題關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍開展稅收自查和專項(xiàng)納稅評(píng)估的工作方案各區(qū)地稅局、市局稽查局、直屬局、相關(guān)處室：根據(jù)市局領(lǐng)導(dǎo)意見和當(dāng)前工作需要，決定從七月十五日至九月三十日在全市“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍開展稅收自查和納稅評(píng)估工作。㈠交通運(yùn)輸業(yè)。㈡部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。㈠交通運(yùn)輸業(yè)。㈡服務(wù)業(yè)的勘察設(shè)計(jì)納稅人。㈣2011納稅50萬元以上的、納入上述現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)范圍的其他納稅人。（一）、稅款繳納情況；（二）、稅收政策執(zhí)行情況；（三）、發(fā)票使用情況。這次稅收自查和納稅評(píng)估的所屬時(shí)期為納稅人2011和2012年16月稅源期。五、營(yíng)改增試點(diǎn)范圍評(píng)查的方法。㈡組織確定評(píng)查對(duì)象的納稅人，填定《分行業(yè)調(diào)查表》（見附件14）進(jìn)行自行檢查。自查的基礎(chǔ)上，對(duì)有疑點(diǎn)的戶進(jìn)行納稅評(píng)估，各區(qū)局納入評(píng)估的戶數(shù)不得低于評(píng)查對(duì)象的20%。㈣進(jìn)行專項(xiàng)稽查。六、時(shí)間安排。第二階段（8月131日）：納稅評(píng)估和稅款入庫期；第三階段（9月130日）：移送和專項(xiàng)稽查及總結(jié)期。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。專人負(fù)責(zé)。追繳欠稅。附件：14（交通運(yùn)輸、勘察設(shè)計(jì)、廣告發(fā)布、其他行業(yè)）表一、二。：營(yíng)改增后交政府的費(fèi)用如土地費(fèi)、市政配套費(fèi)等預(yù)計(jì)會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎? 回復(fù)：營(yíng)改增后繳納的土地出讓金是否可以抵扣問題是一直是營(yíng)改增的難題之一，但總體的方向中可以抵扣，但有可能不是一次性抵扣而是分期抵扣。至于市政配套費(fèi)，由于本身并沒有負(fù)擔(dān)增值稅，因而，主流的觀點(diǎn)是不存在（不是不讓）進(jìn)項(xiàng)抵扣，但也有觀點(diǎn)主張按一定的綜合抵扣率進(jìn)行抵扣。（地下車位及其他附屬設(shè)施只要進(jìn)行銷售，有銷售合同并入營(yíng)業(yè)額，征收營(yíng)業(yè)稅。問題：銷售小產(chǎn)權(quán)房是否征收營(yíng)業(yè)稅？回復(fù)：銷售小產(chǎn)權(quán)房應(yīng)按規(guī)定征收銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅，（小產(chǎn)權(quán)房是一時(shí)半不出來房產(chǎn)證，用自有土地建出來的）。問題：如何確定回遷安置房的計(jì)稅依據(jù)？回復(fù)：對(duì)建設(shè)安置回遷房的，對(duì)償還面積與拆遷面積相等的部分，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照同類住宅房屋的成本價(jià)核定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得預(yù)售證之前以誠(chéng)意金、意向金等名義收取的款項(xiàng)是否征收營(yíng)業(yè)稅？回復(fù)：在取得預(yù)售證前可以不征收，一旦取得預(yù)售證要申報(bào)繳納稅款，誠(chéng)意金轉(zhuǎn)為預(yù)收款，轉(zhuǎn)為預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。各種以房地產(chǎn)抵債、無償贈(zèng)予房地產(chǎn)、集資建房、委托建房、中途轉(zhuǎn)讓開發(fā)項(xiàng)目、是否按照規(guī)定申報(bào)納稅。車位、閣樓、地下室等附屬設(shè)施，銷售收入是否申報(bào)納稅。銷售房產(chǎn)預(yù)收款或預(yù)收定金分期收款合同約定的時(shí)間應(yīng)收取而未收取的銷售款是否申報(bào)納稅，采取銀行按揭貸款購房的取得的按揭貸款是否申報(bào)納稅。營(yíng)改增前后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)使用稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅為5%，假定房地產(chǎn)增值稅稅率為11%。取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占房地產(chǎn)售房收入比重不會(huì)超過10%前提下，房地產(chǎn)行業(yè)稅負(fù)只增不減。（有人咨詢買完房是否能按開完發(fā)票的減少土地？不行。如果土地登記信息不變更，不報(bào)土地變更信息表，土地使用稅不能免于繳納）。安置房在銷售時(shí)按差額征稅的，以不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票為扣除憑據(jù)。注意：營(yíng)改增，自查稅款如果是寫當(dāng)期稅款只認(rèn)當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納稅款，補(bǔ)交稅款要重新補(bǔ)交，并按照偷稅漏稅處罰。第四篇：營(yíng)改增問題 整理稿含答案營(yíng)改增問題集，已完工程，未做結(jié)算，營(yíng)改增后如何處理這部分？ 處理建議:按原來的計(jì)價(jià)辦法處理。如果采用一般計(jì)征，需要乙方同意，還需要測(cè)算哪種計(jì)稅方式進(jìn)項(xiàng)抵扣額度高。如果銷售是選了簡(jiǎn)易計(jì)征，施工合同即使一般計(jì)稅也是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的，所以需要綜合考慮。，對(duì)于在施未竣工項(xiàng)目，我們是以集團(tuán)公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團(tuán)公司？單獨(dú)做一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項(xiàng)目是老項(xiàng)目，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)征。分包合同是分公司和業(yè)主簽訂的嗎？，是否能不用增值稅得形式定合同？ 按規(guī)定只有清包工和甲供材工程可以采用簡(jiǎn)易計(jì)征，還需要甲方同意，不管哪種計(jì)稅方式，都是增值稅，以后沒有營(yíng)業(yè)稅了。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費(fèi)會(huì)增加嗎？ 需要在5月1日前做好營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)清理工作、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加還要計(jì)算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費(fèi)中。不知道你的意思是掛靠還是真的是私人。我想問下假設(shè)鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價(jià)117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價(jià)是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實(shí)際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應(yīng)商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計(jì)算造價(jià)都是按11%增值稅計(jì)算，也就是造價(jià)是111萬。按施工許可證日期。？不是。假設(shè)工程造價(jià)100萬，營(yíng)業(yè)稅和增值稅征稅率都是3%，營(yíng)業(yè)稅下繳納100*3%=3萬，增值稅下繳納100/(1+3%)*3%=：營(yíng)改增后如果所有材料都沒發(fā)票的話是不是按11%計(jì)稅 ？ 不管什么情況銷項(xiàng)稅都是按11%計(jì)算，只是有增值稅專用發(fā)票的話可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，除了材料，勞務(wù)、機(jī)械租賃的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 ？計(jì)算工程造價(jià)時(shí)11%，如果勞務(wù)分包能開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣6% ？ 問題不清晰。如果是上述情況，可以按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅，算法同營(yíng)業(yè)稅下相同。？ 不是。？一般納稅人采用增值稅率11