【正文】 照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。[題號：Qhx008705] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，在辦理出口退（免）稅認定后，可按規(guī)定申報免抵退稅。增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。[題號：Qhx008709] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦 單選題：組織安排會議或展覽的服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008726] A、信息技術(shù)服務B、文化創(chuàng)意服務C、會議展覽服務D、鑒證咨詢服務 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：組織安排會議或展覽的服務按照“會議展覽服務”征收增值稅。船舶代理服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務B、貨物運輸代理服務C、文化創(chuàng)意服務D、鑒證咨詢服務 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務屬于“貨物運輸代理服務”。總機構(gòu)匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（）。[題號：Qhx008743] A、總機構(gòu)當期應補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額B、總機構(gòu)當期應補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額C、總機構(gòu)當期應補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額D、總機構(gòu)當期應補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：總機構(gòu)當期應補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務，應該（）。[題號：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務，按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項稅額B、進項稅額C、進項稅額轉(zhuǎn)出D、銷項稅額 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。多選題：關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（）。[題號：Qhx008758] 查看答案A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務院常務會議決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底將試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。[題號：Qhx008763] 查看答案A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號碼C、承運人及納稅人識別號D、發(fā)貨人及納稅人識別號 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、承運人及納稅人識別號、實際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識 別號、密碼區(qū)、起運地、經(jīng)由、到達地、費用項目及金額、運輸貨物信息、合計金額、稅率、稅額、機器編號、價稅合計（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務機關及代碼、備注、收款人、復核人、開票人、承運人（章）。在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（）。[題號：Qhx008779] 查看答案A、未交增值稅B、進項稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應交稅費 — 應交增值稅”借方明細科目下設置：“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項稅額”。提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證； 判斷題：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業(yè)稅，否則由主管國稅和地稅分別核定營業(yè)額。營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008712] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持 4 資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008690] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開貨運專用發(fā)票。一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008694] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票?？倷C構(gòu)應當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008703] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：總機構(gòu)應當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所在地解繳入庫。單選題：增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應交未交增值稅的會計分錄為（）。[題號：Qhx008751] A、借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）您的回答：D 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅費─未交增值稅”明細科目。借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。[題號：Qhx008716] A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、產(chǎn)品稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。代理記賬服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術(shù)服務B、咨詢服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務按照 “咨詢服務”征收增值稅應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008757] A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽省 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案A、鐵路運輸服務B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務D、管道運輸服務 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。營改增試點的交通運輸業(yè)暫不包括鐵路運輸服務。下列服務不屬于國際運輸服務的有（）。[題號：Qhx008768] 查看答案A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所C、在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物D、從國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務。試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為（）和（）。[題號：Qhx008764] 查看答案A、金稅卡B、金稅盤C、報稅卡D、報稅盤 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為金稅盤和報稅盤。營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（）。[題號：Qhx008771] 查看答案A、銀行開戶許可證B、從事水路國際運輸?shù)膽峁秶H船舶運輸經(jīng)營許可證》C、從事航空國際運輸?shù)膽峁豆埠娇者\輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”D、從事陸路國際運輸?shù)膽峁兜缆愤\輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸”E、從事對外提供研發(fā)設計服務的應提供《技術(shù)出口合同登記證》 您的回答：正確答案：ABCDE 題目解析：辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸?shù)膽峁秶H船舶運輸經(jīng)營許可證》；3）從事航空國際運輸?shù)膽峁豆埠娇者\輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”；4）從事陸路國際運輸?shù)膽峁兜缆愤\輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路 7 運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發(fā)設計服務的應提供《技術(shù)出口合同登記證》。自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。[題號：Qhx008761