預算制度(編輯修改稿)
2024-09-07 17:24 本頁面
【文章內容簡介】 購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策； 費用預算制定： 銷售費用 應由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預算； 管理費用 應由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預算； 財務費用 由財務部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況 (借款余額等 )編制財務費用預算。 融資預算制定： 財務部綜合企業(yè)銷售回款、采購支付、投資支出、費用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計劃。 現(xiàn)金預算制定： 財務部根據(jù)銷售預算的回款、采購預算的支付、投資計劃及付現(xiàn)費用預算及籌資 預算制定企業(yè)現(xiàn)金預算。 預算報表制定： 財務部根據(jù)以上各項預算編制預算損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。 預算編制－審核批準 預算審批流程 ? 預算部匯總初審 ? 預算委員會審議 ? 董事會批準預算 預算監(jiān)控 責任主體 ? 主體構建原則： (1)權責明確、權責相當； (2)目標一致； (3)責任可控； (4)高效運行； ? 責任主體分類： (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 預算監(jiān)控 預算反饋 ? 報告制度基本要求： (1) 內容系統(tǒng)； (2) 資料相關； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 ? 預算執(zhí)行報告 ： (1) 成本中心預算執(zhí)行報告 (2) 利潤中心預算執(zhí)行報告 (3) 投資中
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