全面預(yù)算管理(編輯修改稿)
2024-11-09 00:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等。2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3．財務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負債表。第5條 編制原則。預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟性原則。第2章 組織機構(gòu)和權(quán)責(zé)分配第6條 建議集團成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是集團預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由總裁、副總裁、財務(wù)總監(jiān)和各部門負責(zé)人組成。第7條 集團預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)。1．負責(zé)討論制定、修訂集團有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標。3．討論決定集團預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。4．討論決定集團預(yù)算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預(yù)算執(zhí)行報告。第8條 集團各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。1．市場營銷部負責(zé)集團及各子公司銷售收入、銷售費用的預(yù)算審批；負責(zé)集團及各子公司材料采購的預(yù)算管理。3．生產(chǎn)管理部在預(yù)算管理方面的職責(zé)如下。（1）負責(zé)各子公司生產(chǎn)計劃的審批。（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動力的預(yù)算管理。（3）負責(zé)各子公司修理費的預(yù)算管理。（4）負責(zé)各子公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。（5）負責(zé)各子公司停（開）工損失預(yù)算管理。（6）負責(zé)各子公司工程投資的預(yù)算管理。4．人力資源部負責(zé)集團及各子公司人工費用及相關(guān)費用、勞務(wù)費用的預(yù)算管理，負責(zé)集團及各子公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。5．總裁辦公室負責(zé)集團車輛使用費及修理費、財產(chǎn)保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預(yù)算管理；負責(zé)集團會議費、董事會費、通信費和辦公費使用計劃的編制。6．審計部負責(zé)集團內(nèi)部審計費用的預(yù)算管理。及編制集團內(nèi)本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費用開支，增收節(jié)支，多創(chuàng)效益。包括不限于支付財務(wù)顧問、聘請會計師審計、聘請律師及支付保薦人等費用，以及接待基金經(jīng)理等的費用開支。第3章 預(yù)算編制附件5 第9條 預(yù)算編制原則。1．按照財政進行預(yù)算管理。2．利潤的增長必須高于費用的增長。3．當(dāng)年費用率不能超過上年實際費用率。4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。第10條 編報方法。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。第11條 預(yù)算編制是實施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會制定的方針指引下進行。第12條 主要預(yù)算指標制定方法。1．經(jīng)營預(yù)算：以銷售預(yù)算為起點，倒推成本、費用預(yù)算指標，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項預(yù)算指標。2．投資預(yù)算：落實集團核定的投資規(guī)模、投資項目、投資完成期限。3．財務(wù)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負債表。第13條 下列預(yù)算指標采用零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的原則編制，即在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上編制彈性預(yù)算指標。1．銷售收入：根據(jù)預(yù)計銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價確定預(yù)算收入。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計單位成本確定預(yù)算成本。4．輔助材料和燃料動力成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計消耗定額、預(yù)計單位成本確定預(yù)算成本。第14條 預(yù)算的編制。1．集團及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標和對經(jīng)濟形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預(yù)算，并按要求上報集團財務(wù)管理部及各子公司財務(wù)部。2．集團財務(wù)管理部會同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門，根據(jù)集團及各子 3 附件5 公司對下的初步計劃以及集團及各子公司的初步預(yù)算，編制集團及各子公司預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。3．預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行充分討論，由財務(wù)管理部根據(jù)會議形成的決定對草案進行修改、完善后，形成集團及各子公司的預(yù)算。4．依據(jù)預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報預(yù)算管理委員會討論，由預(yù)算管理委員會批準并簽發(fā)。第15條 季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制。1．集團各部門根據(jù)預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報集團財務(wù)管理部。2．集團財務(wù)管理部對各部門上報的季度、月度預(yù)算進行審核，重點審核是否對預(yù)算進行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)。第4章 預(yù)算控制與差異分析第16條 財務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會批準、下達的財務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第17條 每月集團各部門及各子公司除根據(jù)集團財務(wù)管理部的要求報送相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)外，還
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