【正文】 。（6）負(fù)責(zé)各子公司工程投資的預(yù)算管理。1．市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算審批；負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司材料采購(gòu)的預(yù)算管理。預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類(lèi)。第四篇：全面預(yù)算管理暫行辦法附件5萬(wàn)鼎硅鋼集團(tuán)有限公司 全面預(yù)算管理暫行辦法第1章 總則第1條 全面預(yù)算通過(guò)合理分配集團(tuán)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)行控制。，以各個(gè)部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，以便激勵(lì)員工。全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車(chē)間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車(chē)私用。駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。目標(biāo)：設(shè)備無(wú)隱患，安全生產(chǎn)無(wú)事故。降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施?！鋈骖A(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：；；；；；；；；、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；。二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷(xiāo)售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要方面，要提高我國(guó)企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來(lái)摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。認(rèn)真執(zhí)行車(chē)輛檢修制度，定期進(jìn)行車(chē)輛保養(yǎng)。安全、文明駕駛車(chē)輛。班組人身傷、亡事故率為零。全面預(yù)算管理特點(diǎn)：，讓員工了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)。全面預(yù)算的編制范圍包括集團(tuán)所有收、支項(xiàng)目。第2章 組織機(jī)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配第6條 建議集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)。第8條 集團(tuán)各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)。（5）負(fù)責(zé)各子公司停（開(kāi)）工損失預(yù)算管理。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。1．銷(xiāo)售收入：根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量和銷(xiāo)售單價(jià)確定預(yù)算收入。4．依據(jù)預(yù)算，分解編制各部門(mén)預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并簽發(fā)。第19條 各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專(zhuān)項(xiàng)要求進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第27條 考核的實(shí)施。全面預(yù)算作為一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式，憑借其計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等綜合管理功能，優(yōu)化公司資源配置，提升公司運(yùn)行效率，從而成為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。是公司內(nèi)部的一項(xiàng)“管理機(jī)制”和“管理控制”的工具。劃清責(zé)任、評(píng)定業(yè)績(jī)，從而調(diào)動(dòng)員工的積極性，促使各部門(mén)為完成預(yù)算目標(biāo)更加積極的工作。公司缺乏預(yù)算效果評(píng)價(jià),獎(jiǎng)懲制度不完善,導(dǎo)致業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的不公平、不公正、不客觀,有時(shí)還會(huì)挫傷預(yù)算執(zhí)行者的積極性,從而導(dǎo)致預(yù)算管理的失敗。全面預(yù)算管理作為公司的一種管理手段,根據(jù)一定時(shí)間運(yùn)行情況,做出適當(dāng)調(diào)整。通過(guò)預(yù)算分析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題及其產(chǎn)生的原因，有助于落實(shí)預(yù)算責(zé)任和糾正偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，并可為實(shí)施預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。調(diào)整預(yù)算一般由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理辦公室提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較、調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)可能對(duì)公司預(yù)算總目標(biāo)的影