全面預(yù)算管理(參考版)
2024-11-09 00:48本頁(yè)面
【正文】 。全面預(yù)算管理作為一種現(xiàn)代化的管理方法,適應(yīng)了科學(xué)發(fā)展、持續(xù)發(fā)展的要求,在強(qiáng)化公司內(nèi)部管理、提高效益等方面發(fā)揮了顯著作用。預(yù)算考核對(duì)于發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)功能、增強(qiáng)預(yù)算“剛性”、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行、確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理辦室對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的書(shū)面申請(qǐng)進(jìn)行審核分析及審批下達(dá)。預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過(guò)全面預(yù)算管理的最高組織機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)才能實(shí)施。公司的預(yù)算目標(biāo)一般情況下不調(diào)整。公司應(yīng)針對(duì)造成預(yù)算執(zhí)行差異的不同原因采取不同的處理措施。公司預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算分析是全面預(yù)算管理體系的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算管理辦公室及相關(guān)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行單位行使監(jiān)督權(quán),對(duì)預(yù)算實(shí)施和指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行不定期抽查。一經(jīng)確定預(yù)算指標(biāo)，所有業(yè)務(wù)必須在現(xiàn)有預(yù)算范圍內(nèi)按預(yù)算執(zhí)行程序進(jìn)行,確?？傤A(yù)算目標(biāo)和分預(yù)算目標(biāo)一致。(四)公司全面預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)要有力配合公司全面預(yù)算管理有預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等五個(gè)環(huán)節(jié),各環(huán)節(jié)要有力配合。另一方面,預(yù)算也是柔性的。由于各個(gè)職能部門(mén)的具體預(yù)算目標(biāo)不完全相同,在這種情況下,必須強(qiáng)調(diào)預(yù)算制度的剛性、權(quán)威性和約束性,以保證全面預(yù)算管理的順利實(shí)施。一方面,預(yù)算必須是剛性的。四、公司實(shí)施好全面預(yù)算管理的建議(一)大區(qū)負(fù)責(zé)人，事業(yè)部總經(jīng)理要認(rèn)可、支持、重視(二)實(shí)施全面預(yù)算管理的總體思路公司在推行全面預(yù)算管理工作中,要堅(jiān)持以公司發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ),以市場(chǎng)適應(yīng)性為導(dǎo)向,以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),以目標(biāo)預(yù)算和績(jī)效考核為手段。(五)缺乏預(yù)算的效果評(píng)價(jià)全面預(yù)算管理是公司績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié),成功的預(yù)算管理既能充分發(fā)揮員工積極性,主動(dòng)完成公司預(yù)算任務(wù),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),又能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),避免經(jīng)營(yíng)者做出對(duì)公司不利的行為。(四)缺乏預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意。掩蓋歷史數(shù)據(jù)中的不合理因素,對(duì)可比性因素不能充分量化定性。三、當(dāng)前公司全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題(一)對(duì)全面預(yù)算管理的重視程度不夠?qū)⑷骖A(yù)算管理與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃混為一談,在把握概念的寬度上做了人為的限制,還有的認(rèn)為預(yù)算就是一系列勾稽關(guān)系嚴(yán)格的表格,與實(shí)際工作沒(méi)什么關(guān)聯(lián),操作起來(lái)費(fèi)時(shí)、費(fèi)力、效果不好很難實(shí)行。根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行總結(jié),在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算或改進(jìn)本身的工作。(四)全面預(yù)算管理可以激發(fā)各大區(qū)事業(yè)部的業(yè)績(jī)，起到激勵(lì)作用全面預(yù)算為公司對(duì)各大區(qū)事業(yè)部的整體工作推進(jìn)提供了依據(jù)。通過(guò)預(yù)算編制協(xié)調(diào)公司資源,使資源達(dá)到最優(yōu)配置,并通過(guò)預(yù)算的執(zhí)行控制、分析、調(diào)整,使公司實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。三、全面預(yù)算管理的重要性(一)實(shí)施全面預(yù)算管理可以促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)“三分戰(zhàn)略、七分執(zhí)行”，公司戰(zhàn)略制定得再好，如果得不到有效實(shí)施，終不能將美好藍(lán)圖和愿景轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，為了實(shí)現(xiàn)公司整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),就必須按照目標(biāo)一致的原則明確各大區(qū)事業(yè)部、職能部門(mén)的具體工作目標(biāo)。是下級(jí)單位對(duì)上級(jí)單位的業(yè)績(jī)“合同”和業(yè)績(jī)的“承諾”。全面預(yù)算管理就是全方位、全過(guò)程和全員參與的預(yù)算管理。(3)全員參與公司內(nèi)部各部門(mén)、各崗位，上至最高負(fù)責(zé)人，下至各部門(mén)負(fù)責(zé)人、各崗位員工都必須參與預(yù)算編制與實(shí)施。具體體現(xiàn)在：(1)全方位 公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅限于財(cái)務(wù)預(yù)算，而是由經(jīng)營(yíng)(業(yè)務(wù))預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。第五篇：全面預(yù)算管理重要性)（范文）2016全面預(yù)算管理意義一、全面預(yù)算管理含義全面預(yù)算是指公司對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)算安排。第30條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部所有。第28條 根據(jù)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，由人力資源部年終進(jìn)行考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。1．財(cái)務(wù)管理部每季度向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)預(yù)算的完成情況。第26條 預(yù)算指標(biāo)是對(duì)子公司負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，也是同績(jī)效考核掛鉤的主要指標(biāo)，各部門(mén)及子公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車(chē)間、班組和個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。4．例外原則，即針對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。2．激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。第25條 預(yù)算考核的原則。1．對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)各子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)集團(tuán)及各子公司每一位員工向集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第22條 關(guān)于費(fèi)用的預(yù)算如遇特殊情況確需增加時(shí)，必須由執(zhí)行單位提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因及作出今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理
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