【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的力度加大、頻率加快。但作為被稽核單位，首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查，尤其對(duì)外來(lái)的、上面來(lái)的稽查，怕通報(bào)批評(píng)、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題少報(bào)告或不報(bào)告，至于如何對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。第四、重外審輕內(nèi)審。外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都是為了幫助查找問(wèn)題，糾正違規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促使其依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，然而由于各種原因，農(nóng)村信用社普遍存在重外審輕內(nèi)審的問(wèn)題，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部稽查重視程度不夠，抱著敷衍了事、無(wú)所謂的態(tài)度，但一聽(tīng)說(shuō)銀監(jiān)委要來(lái)審計(jì)、人民銀行要來(lái)檢查卻慌了手腳。這種輕視內(nèi)部審計(jì)的做法實(shí)際上是輕視了內(nèi)部控制的作用。第五、重稽核輕處罰?；颂幜P是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。但作為稽核監(jiān)督部門，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無(wú)尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。然而，在稽核處罰實(shí)施過(guò)程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒(méi)有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。二、途 徑第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的切入點(diǎn)制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開(kāi)拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。這就要求我們：一是必須在對(duì)原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)本社實(shí)際，制訂出統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度多而流于形式的問(wèn)題。二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。三是完善人事內(nèi)部控制制度。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問(wèn)題。四是決策部門應(yīng)盡快制定一個(gè)管理各項(xiàng)制度的處罰制度，使職能監(jiān)督部門真正做到處罰有據(jù)，從而有效遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和有章不循、屢查屢犯行為。對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審問(wèn)題的探討 來(lái)自: 完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開(kāi)拓和發(fā)展。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。其次要完善相關(guān)部門、相關(guān)崗位相互制約、主管部門領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。另外我們還要重視和完善社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開(kāi)辦事制度和民主監(jiān)督制度。通過(guò)構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的突破點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。內(nèi)控制度近年來(lái)在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會(huì)必說(shuō)、有會(huì)就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過(guò)，員工對(duì)內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識(shí)。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。內(nèi)控制度建設(shè)必須走人控、物控、技控相結(jié)合之路。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。技控主要是指開(kāi)發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加大稽核處罰力度上下功夫?；颂幜P是內(nèi)控制度建設(shè)的手段，并不是目的。因此要著重解決四個(gè)問(wèn)題：一是統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)事不對(duì)人，只要違反了制度規(guī)定，不論哪一級(jí)稽核檢查發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)用同一標(biāo)準(zhǔn)處罰。二是實(shí)行累進(jìn)處罰制，對(duì)同樣性質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯的實(shí)行累進(jìn)處罰。三是建立有效的違規(guī)舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違規(guī)行為、舉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況，并嚴(yán)厲追究有關(guān)人員責(zé)任。四是實(shí)行內(nèi)部通報(bào)制，對(duì)那些重大違規(guī)問(wèn)題，屢查屢犯問(wèn)題，進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。這樣做既可起到相互借鑒作用又可起到威懾作用，從而達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保安全經(jīng)營(yíng)之目的。第三、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的控制點(diǎn)強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，要建立健全經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋三個(gè)方面的內(nèi)控考核指標(biāo)體系，通過(guò)建立完善的內(nèi)控考核體系，達(dá)到對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的有效控制和銀行內(nèi)部自我控制、自我約束、靈活經(jīng)營(yíng)的目的，使業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制保持和諧的統(tǒng)一。強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，要完善三個(gè)機(jī)制即：內(nèi)部自律機(jī)制、內(nèi)部制約機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一是自律機(jī)制的建立，可以對(duì)業(yè)務(wù)操作人員產(chǎn)生一種制約，使之在業(yè)務(wù)工作運(yùn)行中自覺(jué)地執(zhí)行制度，照章操作，達(dá)到一種自律的效果。二是制約機(jī)制的建立，可以使業(yè)務(wù)處理與業(yè)務(wù)監(jiān)督徹底分離，避免由一個(gè)人包攬經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全過(guò)程而容易產(chǎn)生的漏洞和弊端。三是監(jiān)督機(jī)制的建立，即信用社內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，它是內(nèi)部控制中不可缺少而又無(wú)法替代的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，是 內(nèi)部控制的特殊組成部分。內(nèi)部審計(jì)對(duì)各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)具有檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的職能和防范金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞的作用。重塑農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，也是支撐內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的前提和保證。要適應(yīng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的需要，首先必須對(duì)現(xiàn)有的稽核體制進(jìn)行改革。通過(guò)改革，逐步建立起在組織體制上具有獨(dú)立性、在處理與被稽核對(duì)象關(guān)系上具有超脫性、在稽核工作開(kāi)展上具有權(quán)威性的直接隸屬于聯(lián)社一級(jí)法人并對(duì)聯(lián)社一級(jí)法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制。在稽核體制改革后，當(dāng)務(wù)之急是要通過(guò)各種途徑盡快建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工隊(duì)伍。與此同時(shí)，要制定農(nóng)村信用社內(nèi)部控制評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，大力開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與控制目標(biāo)的差異分析，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門改進(jìn)管理、完善控制，切實(shí)將各項(xiàng)制度落到實(shí)處。如何增強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)作者：蘭 龍文章來(lái)源：本站原創(chuàng)點(diǎn)擊數(shù)：678更新時(shí)間：2007829摘要：當(dāng)前正值農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵時(shí)期，內(nèi)控制度是保證改革成果的有力保障，同時(shí)內(nèi)控制度建設(shè)又是強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急。本文聯(lián)系信用社實(shí)際剖析了當(dāng)前信用社內(nèi)控制度方面存在的問(wèn)題及成因，并提出了加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)控制度；隱患暴露；執(zhí)行力度一個(gè)沒(méi)有免疫系統(tǒng)或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)，而內(nèi)控制度就是信用社“生命體”的免疫系統(tǒng)。欲使農(nóng)信社不斷發(fā)展壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地加強(qiáng)其自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健發(fā)展。一、現(xiàn)階段信用社內(nèi)控制度的狀況近兩年來(lái)，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社相繼成立，隨著改革試點(diǎn)全面推開(kāi)，新的管理體制框架基本確定，監(jiān)督管理責(zé)任初步落實(shí)，法人治理機(jī)構(gòu)逐步完善，“自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的體制正在形成，產(chǎn)權(quán)制度的改革，經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換等各個(gè)方面都取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，然而，在農(nóng)信社服務(wù)“三農(nóng)”力度進(jìn)一步增強(qiáng)，盈利能力逐步提高的同時(shí)，內(nèi)控管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)隱患和缺陷時(shí)有暴露：(一)現(xiàn)行的內(nèi)控規(guī)章制度不健全現(xiàn)階段主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對(duì)一些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在監(jiān)控盲區(qū)，內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，在新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，仍然延用傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)營(yíng)管理方式，未能及時(shí)制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度。相對(duì)滯后的規(guī)章制度難于形成約束力，缺乏監(jiān)督保障措施和配套的具體實(shí)施細(xì)則致使制度流于形式。有些基層信用社不按會(huì)計(jì)制度要求執(zhí)行規(guī)范化操作程序，未能嚴(yán)格執(zhí)行相互制約、安全謹(jǐn)慎原則。(二)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)膚淺，理解上偏差大一些信用社的內(nèi)部控制之所以松懈，主要是對(duì)其缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，巴林銀行作為老牌的商業(yè)銀行僅僅是由于內(nèi)部失控引起倒閉，足以令國(guó)內(nèi)銀行引以為戒。而當(dāng)前有些信用社把內(nèi)部控制理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作就等于建立了內(nèi)控制度，以為信用社的內(nèi)控制度就是內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的總和，由于現(xiàn)階段正處于農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵時(shí)期，少數(shù)干部職工特別是信用社的法人代表們對(duì)金融規(guī)范、內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不足，很難正確處理發(fā)展與管理的辯證關(guān)系。他們往往受利益驅(qū)使，出現(xiàn)輕管理、重效益，忽視自我約束，一味強(qiáng)調(diào)爭(zhēng)取所謂的“生存發(fā)展空間”，把內(nèi)控制度當(dāng)作捆綁自己手腳，約束自我發(fā)展的絆腳石，甚至有人還認(rèn)為不違規(guī)就辦不成大事，不冒險(xiǎn)就獲不了暴利，使內(nèi)控制度長(zhǎng)期處于虛設(shè)狀態(tài)，造成違規(guī)違章的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下，加劇金融秩序的混亂程度，加劇金融風(fēng)險(xiǎn)。(三)信用社內(nèi)部控制體系相結(jié)薄弱時(shí)下信用社內(nèi)部控制體系表現(xiàn)為：對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的行為約束不夠。信用社制定的制約監(jiān)督規(guī)定對(duì)象大多為操作人員，而對(duì)高級(jí)管理人員缺乏有效監(jiān)督，特別是各縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)都實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，然而個(gè)別理事長(zhǎng)只行使權(quán)利，不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)脫節(jié)。如某些高層利用其影響，貸款給自己的親戚炒股、投資，分管的人員即使發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題，卻往往礙于領(lǐng)導(dǎo)的情面，既不匯報(bào)，也未采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，致使信用社稽核、監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。內(nèi)部控制牽制乏力。一些現(xiàn)行的部門與部門之間不夠銜接，有的甚至相互抵觸，缺乏相互協(xié)調(diào)合作的精神。缺乏獎(jiǎng)懲制度。目前，大部分信用社不僅對(duì)違紀(jì)人員沒(méi)有一個(gè)明晰、詳細(xì)的處罰條款，更無(wú)相應(yīng)的執(zhí)行主體。這樣一來(lái)，即使有違法、違規(guī)行為，處罰也無(wú)據(jù)可行，無(wú)從入手，給管理人員帶來(lái)不便。同樣有章不循、違章操作，制度不落實(shí)，以及稽核體制不順，稽核隊(duì)伍良莠不齊，也是內(nèi)控制度中的隱患。二、采取有力措施，提高免疫能力有了健全的企業(yè)治理，有效的內(nèi)控制度則是信用社提高管理水平和效率的重要手段。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，內(nèi)部控制主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是組織結(jié)構(gòu)(決策和管理層的職責(zé)界定；貸款審批權(quán)限的分離和決策程序)；二是會(huì)計(jì)規(guī)則(對(duì)賬、控制單、定期試算等)；三是雙人原則(不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)控制和雙人簽字等)；四是對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制。強(qiáng)化信用社的經(jīng)營(yíng)管理，提高內(nèi)控水平，是信用社防范金融風(fēng)險(xiǎn)的根本措施，也是信用社強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的一種自律行為。內(nèi)控制度是信用社為保證其資產(chǎn)的完整性、完成既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法措施和程序的總稱。而信用社內(nèi)控制度的核心就是提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)。(一)建立合理的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度要以完善規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)行為、嚴(yán)格操作規(guī)程為指導(dǎo)準(zhǔn)則，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面清理、查遺補(bǔ)缺、充實(shí)完善。制定明確的農(nóng)信社政策目標(biāo)；建立合理的組織架構(gòu)；并建立公正、公開(kāi)的獎(jiǎng)罰制度；維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。明確每個(gè)部門的業(yè)務(wù)范圍、部門之間的關(guān)系，同時(shí)結(jié)合信用社實(shí)際，對(duì)每一個(gè)工作人員給予明確的授權(quán)，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；建立暢通的報(bào)告渠道；制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；建立會(huì)議記錄、重要文件、憑證、報(bào)告的保存制度；制定各重要決策事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。提高檔案管理水平是強(qiáng)化管理和防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理和審慎財(cái)務(wù)制度各基層信用社嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)工作責(zé)任機(jī)制，把會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、工作目標(biāo)、操作規(guī)程、規(guī)范要求、考核標(biāo)準(zhǔn)化，確實(shí)認(rèn)真做好“自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善”的內(nèi)部審核和事后監(jiān)督的會(huì)計(jì)工作。建立統(tǒng)一周密的會(huì)計(jì)監(jiān)控體系、指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)有的會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)操作規(guī)程和獎(jiǎng)懲辦法。使會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)規(guī)范化原則和授權(quán)分責(zé)原則得以落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督制約能力，同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)工作，使會(huì)計(jì)工作在參與經(jīng)營(yíng)管理、預(yù)測(cè)方面的職能得以充分發(fā)揮。(三)強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)法制觀念俗話說(shuō)：“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”。根據(jù)當(dāng)前信用社“雜、亂、虛”的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，應(yīng)實(shí)事求是深入基層，了解最根本的實(shí)情，做好基層建設(shè)工作。充分認(rèn)識(shí)到建立健全制約機(jī)構(gòu)的必要性和制訂確實(shí)可行的管理辦法的迫切性，使基層社做到有章可循，有制可依。按照人總行公布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求和有關(guān)加強(qiáng)金融監(jiān)管及信用社必須實(shí)行規(guī)范化管理等制度文件精神，結(jié)合當(dāng)?shù)匦庞蒙绲膶?shí)際情況，應(yīng)制定《農(nóng)村信用社貸款管理有關(guān)規(guī)定》、《信用社現(xiàn)金調(diào)撥核算方法》、《信用社電匯核算辦法》、《信用社儲(chǔ)蓄電腦聯(lián)網(wǎng)通存通兌業(yè)務(wù)的規(guī)定》、《重要空白憑證的辦法》等管理辦法和制度，與基層信用社簽訂有關(guān)綜合治理和安全保衛(wèi)責(zé)任狀，重新規(guī)范《業(yè)務(wù)規(guī)章學(xué)習(xí)登記簿》、《會(huì)計(jì)檔案登記簿》、《開(kāi)銷戶登記簿》、《重要空白憑證登記簿》、《微機(jī)運(yùn)行日志》、《會(huì)計(jì)出納交接登記簿》等簿冊(cè)。對(duì)主任、信貸員、會(huì)計(jì)員、出納員等崗位人員的職責(zé)進(jìn)行明確規(guī)定，對(duì)憑證的領(lǐng)用、登記、銷號(hào)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，使改革期間的信用社形成一套責(zé)權(quán)分明、平穩(wěn)制約、規(guī)章健全、運(yùn)行有序、科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)和每個(gè)職工經(jīng)營(yíng)行為都處于慎密的內(nèi)控制約和監(jiān)控之下，從而減少違規(guī)違章經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象。(四)建立人員調(diào)控機(jī)制，加強(qiáng)思想建設(shè)提高人員素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)的決策和員工的素質(zhì)制約著內(nèi)控制度的執(zhí)行與落實(shí)，制度的制約與控制必須正確動(dòng)用行為科學(xué)“以人為本”的思想，按照“編制、崗位、職能”三定的人事管理方案。首先，要教育職工自覺(jué)地遵守執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章，用制度約束自己的行為，嚴(yán)于律己。其次，信用社領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，身體力行，做遵守規(guī)章制度的模范，同時(shí)要求領(lǐng)導(dǎo)層加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)知識(shí)和法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高經(jīng)營(yíng)決策水平。第三，積極開(kāi)展員工世界觀、人生觀、價(jià)值觀的教育，針對(duì)農(nóng)信社的工作特點(diǎn)，進(jìn)行普法教育、法律法規(guī)專題講座，開(kāi)展警示和“現(xiàn)身說(shuō)法”活動(dòng)，提高全體員工政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理中的自律意識(shí)，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度。第四，建立責(zé)任明確的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲，增強(qiáng)凝聚力和戰(zhàn)斗力，把全體員工團(tuán)結(jié)在為信合事業(yè)而奮斗的旗幟下。人事管理是信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)有效的人事管理既可以使農(nóng)信社各部門、崗位、職能的設(shè)置更加科學(xué)合理、克服機(jī)構(gòu)重疊、職責(zé)不清、人浮于事的現(xiàn)象，又能夠把每個(gè)員工安排到最合適的崗位上，充分調(diào)動(dòng)其工作積極性，使人力資源最有效地發(fā)揮作用。(五)建立新的稽核體制，建立一支高素質(zhì)的農(nóng)信稽核隊(duì)伍稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)的高低直接影響稽核工作的質(zhì)量和效益。為適應(yīng)目前及將來(lái)的新業(yè)務(wù)，要建立嚴(yán)格的管理、考核、獎(jiǎng)懲的稽