【文章內(nèi)容簡介】 ，所在信用社發(fā)放。 第五章 委派主辦會計的獎懲 第十四條 委派的主辦會計在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由聯(lián)社給予表彰或獎勵。 第十五條 委派的主辦會計參與所在信用社考勤、任務(wù)考核與獎懲。 第十六條 委派的主辦會計違反本實施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一者，將視情節(jié)輕重，分別予以批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分，直至追究法律責(zé)任： 不嚴(yán)格執(zhí)行會計核算制度，不如實反映信用社資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益情況，弄虛作假，或與所在信用社串通作 弊的； 會計管理混亂，賬目不清，資料毀損丟失的； 利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的； 在財務(wù)工作中，監(jiān)督不力導(dǎo)致所在信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題的； 對重大違紀(jì)問題不抵制、糾正，不及時反映情況的； 阻撓、妨礙上級會計檢查或拒絕提供有關(guān)資料的； 具有其他違法、違紀(jì)行為的。 第十七條 基層信用社對委派的主辦會計工作刁難、打擊報復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員給予行政處分。 第十八條 基層信用社發(fā)現(xiàn)委派的主辦會計有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，有權(quán)及時向聯(lián)社報告。 第六章 附 則 第 十九條 本辦法由村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修改。 第二十條 本辦法自公布之日執(zhí)行。 會計輔導(dǎo)員委派制實施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 為加強全市農(nóng)村信用社會計工作的管理，保證會計信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會計輔導(dǎo)檢查、監(jiān)督作用，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》、《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》和《省農(nóng)村信用社會計人員委派制暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我市農(nóng)村信用社的實際，特制定本實施細(xì)則。 第二條 農(nóng)村信用社會計輔導(dǎo)員委派制是指市聯(lián)社擇優(yōu)選聘會計人員并委派到基層信用社擔(dān)任會計 輔導(dǎo)員的制度。 第三條 委派會計輔導(dǎo)員實行回避制度。 第二章 委派會計輔導(dǎo)員條件及來源 第四條 委派的會計輔導(dǎo)員必須具備下列條件： 堅持黨的四項基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強的政治責(zé)任心和事業(yè)心； 堅持原則，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔奉公； 工作勤奮，有較強的工作責(zé)任心，有一定的組織工作能力和協(xié)調(diào)能力； 精通財經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社財會制度，有較好的財務(wù)、會計理論知識和實際操作技能以及一定的微機應(yīng)用能力，具有分析、解決問題的能力； 具備會計人員 從業(yè)資格，具有中專以上學(xué)歷，助師以上職稱； 從事農(nóng)村信用社會計工作兩年以上，身體健康。 第五條 委派的會計輔導(dǎo)員從符合任職資格條件的信用社在職人員中公開聘用，由聯(lián)社統(tǒng)一委派。 第三章 委派會計輔導(dǎo)員的職權(quán) 第六條 根據(jù)《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》和《省農(nóng)村信用社會計人員委派制暫行辦法》的規(guī)定，委派的會計輔導(dǎo)員具備以下工作權(quán)限： 有權(quán)代表聯(lián)社財務(wù)部門檢查、督促轄內(nèi)信用社嚴(yán)格執(zhí)行財會制度，正確進(jìn)行財務(wù)核算，督促轄內(nèi)會計出納人員貫徹執(zhí)行有關(guān)金融法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律； 有權(quán)根據(jù)工作需要對轄內(nèi)信用社的會計 出納工作進(jìn)行定期或不定期的檢查； 有權(quán)查閱與輔導(dǎo)內(nèi)容有關(guān)的文件資料、憑證、報表、帳簿及其他檔案資料，參加被查單位召開的會計出納工作會議； 有權(quán)要求被查單位提供會計出納工作的有關(guān)情況，對查出的問題要求被查單位作出解釋，并提出相關(guān)整改措施，要求被查單位限期糾正； 有權(quán)向聯(lián)社財務(wù)部門匯報被查單位存在的問題，并提出相關(guān)建議。 第七條 委派的會計輔導(dǎo)員應(yīng)切實履行下列工作職責(zé)： 對所轄信用社負(fù)有業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的責(zé)任，每月對轄內(nèi)信用社進(jìn)行輔導(dǎo)檢查不少于一次，積極指導(dǎo)和協(xié)助轄內(nèi)信用社認(rèn)真落實會計、出納、財務(wù)基本制 度，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算、聯(lián)行紀(jì)律，遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程； 幫助轄內(nèi)會計出納人員提高政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，組織開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流、技術(shù)練兵、技術(shù)比賽和會計出納達(dá)標(biāo)升級等活動； 幫助轄內(nèi)信用社做好內(nèi)勤人員配備、勞動組合設(shè)置和崗位責(zé)任制度落實等工作，提出改進(jìn)建議； 檢查轄內(nèi)信用社主辦會計履行工作職責(zé)情況，按照《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社主辦會計工作業(yè)績月度考核實施細(xì)則》的要求，對主辦會計月度工作業(yè)績進(jìn)行考核； 完成聯(lián)社布置的各項臨時性、專項性的檢查工作； 做好輔導(dǎo)記錄，建立輔導(dǎo)檔案，定期作出輔導(dǎo)報告，匯編 輔導(dǎo)簡報； 履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他職責(zé)。 第四章 委派會計輔導(dǎo)員的管理 第八條 委派的會計輔導(dǎo)員由聯(lián)社頒發(fā)委派證書，任期為三年。 第九條 委派的會計輔導(dǎo)員，由聯(lián)社和所在信用社雙重領(lǐng)導(dǎo)和考核。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)委派會計輔導(dǎo)員的人事管理和年度綜合考評；聯(lián)社財務(wù)會計部負(fù)責(zé)委派會計輔導(dǎo)員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并按《農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計輔導(dǎo)工作月度考核實施細(xì)則》的要求，進(jìn)行月度工作業(yè)績考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派會計輔導(dǎo)員內(nèi)部工作安排。 第十條 委派的會計輔導(dǎo)員的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理程序辦理。委派的會計輔導(dǎo)員 每年應(yīng)向聯(lián)社作述職報告，經(jīng)聯(lián)社考核，在任期內(nèi)不能認(rèn)真履行職責(zé)或不能完成任期目標(biāo)的，可以取消委派會計輔導(dǎo)員資格。 第十一條 委派的會計輔導(dǎo)員應(yīng)當(dāng)自覺遵守所在信用社的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。 第十二條 委派的會計輔導(dǎo)員原則上實行定期交流制度，會計輔導(dǎo)員崗位一般三至五年交流一次。 第十三條 委派的會計輔導(dǎo)員的工資、津貼、獎金及其他福利待遇，由聯(lián)社和所在信用社共同管理，所在信用社發(fā)放。 第五章 委派會計輔導(dǎo)員的獎懲 第十四條 委派的會計輔導(dǎo)員在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由聯(lián)社給予表彰或獎勵。 第十五條 委派的會計 輔導(dǎo)員參與聯(lián)社財務(wù)會計部考勤、任務(wù)考核與獎懲。 第十六條 委派的會計輔導(dǎo)員違反本實施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一者，將視情節(jié)輕重，分別予以批評教育、經(jīng)濟處罰、取消任職資格、行政處分，直至追究法律責(zé)任： 不嚴(yán)格執(zhí)行會計核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的； 利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的； 未能認(rèn)真履行職責(zé)，工作中玩忽職守，監(jiān)督不力，導(dǎo)致轄內(nèi)信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題或較嚴(yán)重的會計、出納、結(jié)算事故的； 對重大違紀(jì)問題不抵制、糾正，不及時反映情況的； 具有其他違法、 違紀(jì)行為的。 第十七條 基層信用社對委派的會計輔導(dǎo)員工作刁難、打擊報復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員給予行政處分。 第十八條 基層信用社發(fā)現(xiàn)委派會計輔導(dǎo)員有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，有權(quán)及時向聯(lián)社報告。 第六章 附 則 第十九條 本辦法由市農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修改。 第二十條 本辦法自公布之日執(zhí)行。 審計稽核員委派制實施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 為加強全市農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制機制，對各項經(jīng)營管理活動實行有效的監(jiān)督檢查，根據(jù)《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》和《市信用聯(lián)社審計工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，特 制定本實施細(xì)則。 第二條 審計稽核工作是依法經(jīng)營、依法治社的重要保證，是從嚴(yán)管理、從嚴(yán)治社的重要內(nèi)容。通過審計稽核工作，揭示、糾正各種違法違規(guī)行為，提高全市農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平。 第三條 農(nóng)村信用社審計稽核員委派制是指市聯(lián)社擇優(yōu)選聘審計稽核人員，并委派到基層信用社開展審計稽核工作的制度。 第二章 委派審計稽核員的任職條件 第四條 委派審計稽核員任職資格必須具備下列條件： （一）堅持黨的四項基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強的政治責(zé)任心和事業(yè)心； （二）堅持原則，作 風(fēng)正派，遵法守紀(jì)，廉潔奉公； （三）工作勤奮，有較強的工作責(zé)任心、事業(yè)心和一定的組織能力和協(xié)調(diào)能力； （四）熟悉財經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社經(jīng)營管理知識，熟練掌握信貸、財務(wù)等多方面的理論知識和操作程序，具有分析、解決問題的能力； （五）具備一定的專業(yè)水平，大專及大專以上學(xué)歷，助師以上職稱； （六）從事農(nóng)村信用社工作兩年以上，身體健康。 第五條 委派審計稽核員從符合任職資格條件的信用社員工中公開選聘。 第三章 委派審計稽核員的權(quán)限和職責(zé) 第六條 委派審計稽核員具有以下工作權(quán)限： （一）有權(quán)對轄內(nèi)單位各項業(yè)務(wù)活動進(jìn) 行定期或不定期檢查。 （二）有權(quán)要求被稽核單位和個人提供與稽核事項有關(guān)的情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、會計、出納有關(guān)憑證、賬表和文件資料，被稽核單位和個人不得拒絕、拖延，并對所提供資料的真實性負(fù)責(zé)。 （三）有權(quán)檢查被稽單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證及各種印、押、證、機的保管、使用情況，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。 （四）有權(quán)就稽核事項的有關(guān)問題向被稽核單位和個人進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)稽核需要召開座談或匯報會議，并取得相關(guān)的證明材料。有權(quán)直接深入到企業(yè)、個人、農(nóng)戶專訪，調(diào)查了解信貸投放、收回情況。有關(guān)單位 和個人必須支持、協(xié)助審計稽核員工作，如實反映情況。 （五）有權(quán)制止被稽核單位和個人違反金融法律法規(guī)和聯(lián)社制定的各項規(guī)章制度的行為。 （六）稽查中發(fā)現(xiàn)工作人員不適合所從事的崗位工作，有權(quán)向其上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整建議。 （七）稽查中發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，有權(quán)督促立即整改或采取措施進(jìn)行補救。 （八）對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)要求被稽查單位限期進(jìn)行整改，并提出處理意見。對限期不改者，有權(quán)按有關(guān)處罰辦法直接進(jìn)行處罰。 （九）對嚴(yán)格遵守和堅決執(zhí)行各項規(guī)章制度，工作成績顯著的單位和個人，有權(quán)向其上級主管部門提出表彰和獎勵意見。 第 七條 委派審計稽核員應(yīng)履行下列基本職責(zé)： （一）檢查被稽核單位和個人執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融方針政策的有關(guān)情況。 （二）檢查被稽核單位和個人執(zhí)行、落實聯(lián)社各項規(guī)章制度的有關(guān)情況。 （三）檢查被稽核單位的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性、合規(guī)性。 （四）檢查被稽核單位財務(wù)收支、信貸和會計核算的情況。 （五）檢查被稽核單位經(jīng)營管理、中間業(yè)務(wù)、微機管理的情況。 （六）檢查被稽核單位其他應(yīng)審計的事項。 （七）幫助和輔導(dǎo)被稽核單位業(yè)務(wù)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)水平，不斷改進(jìn)經(jīng)營管理理念，提高工作質(zhì)量和工作效率。 （八）履行所委派的其他工作職責(zé)。 第四章 委派審計稽核員的工作任務(wù) 第八條 聯(lián)社監(jiān)察審計部是委派審計稽核員的主管部門，委派審計稽核員在聯(lián)社監(jiān)察審計部的統(tǒng)一安排下開展各項審計稽核工作： （一）稽查農(nóng)村信用社會計、出納制度的執(zhí)行情況。 （二）稽查農(nóng)村信用社財務(wù)制度的執(zhí)行情況。 （三）稽查農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。 （四）稽查農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。 （五）稽查農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況。 （六）稽查農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)工作執(zhí)行規(guī)章制度的情況。 （七）稽查聯(lián)社機關(guān)財務(wù)、費用、投資制 度的執(zhí)行情況。 （八）稽查聯(lián)社機關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、電子耗材的管理及制度執(zhí)行情況。 （九）稽查聯(lián)社機關(guān)信貸業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況。 （十）稽查聯(lián)社年度財務(wù)決算真實性情況。 （十一）其他審計稽核任務(wù)。 第九條 委派審計稽核員開展審計稽核工作的方法和程序： （一）審計稽核方法： （ 1）全面審計，對被稽核單位的各方面進(jìn)行全面、綜合的檢查。 （ 2）專項審計，對單一的稽核事項進(jìn)行深入、具體的檢查。 （ 3）經(jīng)濟責(zé)任審計，對重要崗位的人員在離任、離職時，就其在任、在職期間，履行職責(zé)情況和相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的檢查和界定。 （ 4） 審計跟蹤檢查，對被稽核單位已存在的問題實行跟蹤檢查，監(jiān)督整改到位。 （二）審計稽核程序： （ 1）聯(lián)社監(jiān)審部發(fā)出稽核通知。說明稽核的時間、目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項。 （ 2）進(jìn)駐現(xiàn)場，查閱資料。檢查被稽核單位的有關(guān)憑證、賬冊、報表、合同、借據(jù)、庫存現(xiàn)金等資料。 （ 3）調(diào)查取證，核實問題。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)取得足夠的證據(jù)，座談要做好筆錄，并認(rèn)真的核實，確保事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿。 （ 4）編寫工作底稿，認(rèn)定檢查結(jié)果。對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理、歸類編寫工作底稿，并征求被稽核單位的意見，取得書面 確認(rèn)。 （ 5）形成稽核報告。在被稽核單位對問題初步認(rèn)定的基礎(chǔ)上，經(jīng)過原因分析，提出綜合意見，形成書面報告，提交聯(lián)社監(jiān)審部。 第五章 委派審計稽核員的管理與考核 第十條 委派審計稽核員實行聯(lián)社和所在社雙重管理。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員的人事管理；聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員的具體領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和年度考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派審計稽核員的工資、津貼、獎金及其他福利待遇的發(fā)放。 第十一條 委派審計稽核員的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理權(quán)限審批辦理。委派審計稽核員應(yīng)每年向聯(lián)社述職，經(jīng)考核 ，不能履行職責(zé)或不能勝作工作的，聯(lián)社可以取消委派審計稽核員的任職資格。 第十二條 委派審計稽核員應(yīng)當(dāng)自覺遵守聯(lián)社的各項規(guī)章制度，服從聯(lián)社及所在社的管理。 第十三條 委派審計稽核員的工作任務(wù)和工作業(yè)績實行月度考核和年度考核。聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員工作業(yè)績的考核。（具體考核辦法另定） 第十四條 委派審計稽核員月度考核和年度考核實行百分制考核，以實際考核得分計算委派審計稽核員的考核工資，按月、按年發(fā)放。 第十五條 委派審計稽核員在工作中有突出貢獻(xiàn)的，由聯(lián)社給予表彰和獎勵。 第六章 委派審計稽核員審計過 錯行為的責(zé)任追究 第十六條 委派審計稽核員審計過錯行為的認(rèn)定： （一）違反稽核審計的程序，濫用職權(quán)擅自審計的； （二）對被稽核單位違法、違規(guī)問題的事實，認(rèn)定不清、證據(jù)不全、定性不準(zhǔn)的； （三）對被稽核審計單位查出的問題隱匿不報、擅自處理或?qū)Πl(fā)現(xiàn)重大問題線索不追查、不匯報的； （四）對被稽核審計單位存在的違法、違紀(jì)問題應(yīng)該查出而未