【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，所在信用社發(fā)放。 第五章 委派主辦會(huì)計(jì)的獎(jiǎng)懲 第十四條 委派的主辦會(huì)計(jì)在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由聯(lián)社給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。 第十五條 委派的主辦會(huì)計(jì)參與所在信用社考勤、任務(wù)考核與獎(jiǎng)懲。 第十六條 委派的主辦會(huì)計(jì)違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一者，將視情節(jié)輕重，分別予以批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至追究法律責(zé)任： 不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，不如實(shí)反映信用社資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益情況，弄虛作假，或與所在信用社串通作 弊的； 會(huì)計(jì)管理混亂，賬目不清，資料毀損丟失的； 利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的； 在財(cái)務(wù)工作中，監(jiān)督不力導(dǎo)致所在信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題的； 對(duì)重大違紀(jì)問題不抵制、糾正，不及時(shí)反映情況的； 阻撓、妨礙上級(jí)會(huì)計(jì)檢查或拒絕提供有關(guān)資料的； 具有其他違法、違紀(jì)行為的。 第十七條 基層信用社對(duì)委派的主辦會(huì)計(jì)工作刁難、打擊報(bào)復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人員給予行政處分。 第十八條 基層信用社發(fā)現(xiàn)委派的主辦會(huì)計(jì)有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，有權(quán)及時(shí)向聯(lián)社報(bào)告。 第六章 附 則 第 十九條 本辦法由村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修改。 第二十條 本辦法自公布之日?qǐng)?zhí)行。 會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員委派制實(shí)施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)全市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的管理，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)輔導(dǎo)檢查、監(jiān)督作用，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》和《省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員委派制暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我市農(nóng)村信用社的實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員委派制是指市聯(lián)社擇優(yōu)選聘會(huì)計(jì)人員并委派到基層信用社擔(dān)任會(huì)計(jì) 輔導(dǎo)員的制度。 第三條 委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員實(shí)行回避制度。 第二章 委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員條件及來源 第四條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員必須具備下列條件： 堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心； 堅(jiān)持原則，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔奉公； 工作勤奮，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，有一定的組織工作能力和協(xié)調(diào)能力； 精通財(cái)經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社財(cái)會(huì)制度，有較好的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)際操作技能以及一定的微機(jī)應(yīng)用能力，具有分析、解決問題的能力； 具備會(huì)計(jì)人員 從業(yè)資格，具有中專以上學(xué)歷，助師以上職稱； 從事農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作兩年以上，身體健康。 第五條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員從符合任職資格條件的信用社在職人員中公開聘用，由聯(lián)社統(tǒng)一委派。 第三章 委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的職權(quán) 第六條 根據(jù)《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》和《省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員委派制暫行辦法》的規(guī)定，委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員具備以下工作權(quán)限： 有權(quán)代表聯(lián)社財(cái)務(wù)部門檢查、督促轄內(nèi)信用社嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，督促轄內(nèi)會(huì)計(jì)出納人員貫徹執(zhí)行有關(guān)金融法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律； 有權(quán)根據(jù)工作需要對(duì)轄內(nèi)信用社的會(huì)計(jì) 出納工作進(jìn)行定期或不定期的檢查； 有權(quán)查閱與輔導(dǎo)內(nèi)容有關(guān)的文件資料、憑證、報(bào)表、帳簿及其他檔案資料，參加被查單位召開的會(huì)計(jì)出納工作會(huì)議； 有權(quán)要求被查單位提供會(huì)計(jì)出納工作的有關(guān)情況，對(duì)查出的問題要求被查單位作出解釋，并提出相關(guān)整改措施，要求被查單位限期糾正； 有權(quán)向聯(lián)社財(cái)務(wù)部門匯報(bào)被查單位存在的問題，并提出相關(guān)建議。 第七條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員應(yīng)切實(shí)履行下列工作職責(zé)： 對(duì)所轄信用社負(fù)有業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的責(zé)任，每月對(duì)轄內(nèi)信用社進(jìn)行輔導(dǎo)檢查不少于一次，積極指導(dǎo)和協(xié)助轄內(nèi)信用社認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)基本制 度，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算、聯(lián)行紀(jì)律，遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程； 幫助轄內(nèi)會(huì)計(jì)出納人員提高政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，組織開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流、技術(shù)練兵、技術(shù)比賽和會(huì)計(jì)出納達(dá)標(biāo)升級(jí)等活動(dòng)； 幫助轄內(nèi)信用社做好內(nèi)勤人員配備、勞動(dòng)組合設(shè)置和崗位責(zé)任制度落實(shí)等工作，提出改進(jìn)建議； 檢查轄內(nèi)信用社主辦會(huì)計(jì)履行工作職責(zé)情況，按照《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社主辦會(huì)計(jì)工作業(yè)績(jī)?cè)露瓤己藢?shí)施細(xì)則》的要求，對(duì)主辦會(huì)計(jì)月度工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核； 完成聯(lián)社布置的各項(xiàng)臨時(shí)性、專項(xiàng)性的檢查工作； 做好輔導(dǎo)記錄，建立輔導(dǎo)檔案，定期作出輔導(dǎo)報(bào)告，匯編 輔導(dǎo)簡(jiǎn)報(bào)； 履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他職責(zé)。 第四章 委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的管理 第八條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員由聯(lián)社頒發(fā)委派證書，任期為三年。 第九條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，由聯(lián)社和所在信用社雙重領(lǐng)導(dǎo)和考核。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的人事管理和年度綜合考評(píng)；聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并按《農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作月度考核實(shí)施細(xì)則》的要求，進(jìn)行月度工作業(yè)績(jī)考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員內(nèi)部工作安排。 第十條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的任免、提升、調(diào)整、獎(jiǎng)懲，由聯(lián)社按干部管理程序辦理。委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員 每年應(yīng)向聯(lián)社作述職報(bào)告，經(jīng)聯(lián)社考核，在任期內(nèi)不能認(rèn)真履行職責(zé)或不能完成任期目標(biāo)的，可以取消委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員資格。 第十一條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員應(yīng)當(dāng)自覺遵守所在信用社的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。 第十二條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員原則上實(shí)行定期交流制度，會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員崗位一般三至五年交流一次。 第十三條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的工資、津貼、獎(jiǎng)金及其他福利待遇，由聯(lián)社和所在信用社共同管理，所在信用社發(fā)放。 第五章 委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的獎(jiǎng)懲 第十四條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由聯(lián)社給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。 第十五條 委派的會(huì)計(jì) 輔導(dǎo)員參與聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部考勤、任務(wù)考核與獎(jiǎng)懲。 第十六條 委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一者，將視情節(jié)輕重，分別予以批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、取消任職資格、行政處分，直至追究法律責(zé)任： 不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的； 利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的； 未能認(rèn)真履行職責(zé)，工作中玩忽職守，監(jiān)督不力，導(dǎo)致轄內(nèi)信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題或較嚴(yán)重的會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算事故的； 對(duì)重大違紀(jì)問題不抵制、糾正，不及時(shí)反映情況的； 具有其他違法、 違紀(jì)行為的。 第十七條 基層信用社對(duì)委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員工作刁難、打擊報(bào)復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人員給予行政處分。 第十八條 基層信用社發(fā)現(xiàn)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，有權(quán)及時(shí)向聯(lián)社報(bào)告。 第六章 附 則 第十九條 本辦法由市農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修改。 第二十條 本辦法自公布之日?qǐng)?zhí)行。 審計(jì)稽核員委派制實(shí)施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)全市農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)督檢查，根據(jù)《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》和《市信用聯(lián)社審計(jì)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，特 制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 審計(jì)稽核工作是依法經(jīng)營(yíng)、依法治社的重要保證，是從嚴(yán)管理、從嚴(yán)治社的重要內(nèi)容。通過審計(jì)稽核工作，揭示、糾正各種違法違規(guī)行為，提高全市農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平。 第三條 農(nóng)村信用社審計(jì)稽核員委派制是指市聯(lián)社擇優(yōu)選聘審計(jì)稽核人員，并委派到基層信用社開展審計(jì)稽核工作的制度。 第二章 委派審計(jì)稽核員的任職條件 第四條 委派審計(jì)稽核員任職資格必須具備下列條件： （一）堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心； （二）堅(jiān)持原則，作 風(fēng)正派，遵法守紀(jì)，廉潔奉公； （三）工作勤奮，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心、事業(yè)心和一定的組織能力和協(xié)調(diào)能力； （四）熟悉財(cái)經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，熟練掌握信貸、財(cái)務(wù)等多方面的理論知識(shí)和操作程序，具有分析、解決問題的能力； （五）具備一定的專業(yè)水平，大專及大專以上學(xué)歷，助師以上職稱； （六）從事農(nóng)村信用社工作兩年以上，身體健康。 第五條 委派審計(jì)稽核員從符合任職資格條件的信用社員工中公開選聘。 第三章 委派審計(jì)稽核員的權(quán)限和職責(zé) 第六條 委派審計(jì)稽核員具有以下工作權(quán)限： （一）有權(quán)對(duì)轄內(nèi)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn) 行定期或不定期檢查。 （二）有權(quán)要求被稽核單位和個(gè)人提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納有關(guān)憑證、賬表和文件資料，被稽核單位和個(gè)人不得拒絕、拖延，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 （三）有權(quán)檢查被稽單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證及各種印、押、證、機(jī)的保管、使用情況，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。 （四）有權(quán)就稽核事項(xiàng)的有關(guān)問題向被稽核單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)稽核需要召開座談或匯報(bào)會(huì)議，并取得相關(guān)的證明材料。有權(quán)直接深入到企業(yè)、個(gè)人、農(nóng)戶專訪，調(diào)查了解信貸投放、收回情況。有關(guān)單位 和個(gè)人必須支持、協(xié)助審計(jì)稽核員工作，如實(shí)反映情況。 （五）有權(quán)制止被稽核單位和個(gè)人違反金融法律法規(guī)和聯(lián)社制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為。 （六）稽查中發(fā)現(xiàn)工作人員不適合所從事的崗位工作，有權(quán)向其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整建議。 （七）稽查中發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，有權(quán)督促立即整改或采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。 （八）對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)要求被稽查單位限期進(jìn)行整改，并提出處理意見。對(duì)限期不改者，有權(quán)按有關(guān)處罰辦法直接進(jìn)行處罰。 （九）對(duì)嚴(yán)格遵守和堅(jiān)決執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，有權(quán)向其上級(jí)主管部門提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)意見。 第 七條 委派審計(jì)稽核員應(yīng)履行下列基本職責(zé)： （一）檢查被稽核單位和個(gè)人執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融方針政策的有關(guān)情況。 （二）檢查被稽核單位和個(gè)人執(zhí)行、落實(shí)聯(lián)社各項(xiàng)規(guī)章制度的有關(guān)情況。 （三）檢查被稽核單位的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性。 （四）檢查被稽核單位財(cái)務(wù)收支、信貸和會(huì)計(jì)核算的情況。 （五）檢查被稽核單位經(jīng)營(yíng)管理、中間業(yè)務(wù)、微機(jī)管理的情況。 （六）檢查被稽核單位其他應(yīng)審計(jì)的事項(xiàng)。 （七）幫助和輔導(dǎo)被稽核單位業(yè)務(wù)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)水平，不斷改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理理念，提高工作質(zhì)量和工作效率。 （八）履行所委派的其他工作職責(zé)。 第四章 委派審計(jì)稽核員的工作任務(wù) 第八條 聯(lián)社監(jiān)察審計(jì)部是委派審計(jì)稽核員的主管部門，委派審計(jì)稽核員在聯(lián)社監(jiān)察審計(jì)部的統(tǒng)一安排下開展各項(xiàng)審計(jì)稽核工作： （一）稽查農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)、出納制度的執(zhí)行情況。 （二）稽查農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。 （三）稽查農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。 （四）稽查農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。 （五）稽查農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況。 （六）稽查農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)工作執(zhí)行規(guī)章制度的情況。 （七）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、投資制 度的執(zhí)行情況。 （八）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、電子耗材的管理及制度執(zhí)行情況。 （九）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)信貸業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況。 （十）稽查聯(lián)社年度財(cái)務(wù)決算真實(shí)性情況。 （十一）其他審計(jì)稽核任務(wù)。 第九條 委派審計(jì)稽核員開展審計(jì)稽核工作的方法和程序： （一）審計(jì)稽核方法： （ 1）全面審計(jì)，對(duì)被稽核單位的各方面進(jìn)行全面、綜合的檢查。 （ 2）專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)單一的稽核事項(xiàng)進(jìn)行深入、具體的檢查。 （ 3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)重要崗位的人員在離任、離職時(shí)，就其在任、在職期間，履行職責(zé)情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的檢查和界定。 （ 4） 審計(jì)跟蹤檢查，對(duì)被稽核單位已存在的問題實(shí)行跟蹤檢查，監(jiān)督整改到位。 （二）審計(jì)稽核程序： （ 1）聯(lián)社監(jiān)審部發(fā)出稽核通知。說明稽核的時(shí)間、目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項(xiàng)。 （ 2）進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，查閱資料。檢查被稽核單位的有關(guān)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、合同、借據(jù)、庫(kù)存現(xiàn)金等資料。 （ 3）調(diào)查取證，核實(shí)問題。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)取得足夠的證據(jù)，座談要做好筆錄，并認(rèn)真的核實(shí)，確保事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿。 （ 4）編寫工作底稿，認(rèn)定檢查結(jié)果。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理、歸類編寫工作底稿，并征求被稽核單位的意見，取得書面 確認(rèn)。 （ 5）形成稽核報(bào)告。在被稽核單位對(duì)問題初步認(rèn)定的基礎(chǔ)上，經(jīng)過原因分析，提出綜合意見，形成書面報(bào)告，提交聯(lián)社監(jiān)審部。 第五章 委派審計(jì)稽核員的管理與考核 第十條 委派審計(jì)稽核員實(shí)行聯(lián)社和所在社雙重管理。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)對(duì)委派審計(jì)稽核員的人事管理；聯(lián)社監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)委派審計(jì)稽核員的具體領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和年度考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派審計(jì)稽核員的工資、津貼、獎(jiǎng)金及其他福利待遇的發(fā)放。 第十一條 委派審計(jì)稽核員的任免、提升、調(diào)整、獎(jiǎng)懲，由聯(lián)社按干部管理權(quán)限審批辦理。委派審計(jì)稽核員應(yīng)每年向聯(lián)社述職，經(jīng)考核 ，不能履行職責(zé)或不能勝作工作的，聯(lián)社可以取消委派審計(jì)稽核員的任職資格。 第十二條 委派審計(jì)稽核員應(yīng)當(dāng)自覺遵守聯(lián)社的各項(xiàng)規(guī)章制度，服從聯(lián)社及所在社的管理。 第十三條 委派審計(jì)稽核員的工作任務(wù)和工作業(yè)績(jī)實(shí)行月度考核和年度考核。聯(lián)社監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)委派審計(jì)稽核員工作業(yè)績(jī)的考核。（具體考核辦法另定） 第十四條 委派審計(jì)稽核員月度考核和年度考核實(shí)行百分制考核，以實(shí)際考核得分計(jì)算委派審計(jì)稽核員的考核工資，按月、按年發(fā)放。 第十五條 委派審計(jì)稽核員在工作中有突出貢獻(xiàn)的，由聯(lián)社給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第六章 委派審計(jì)稽核員審計(jì)過 錯(cuò)行為的責(zé)任追究 第十六條 委派審計(jì)稽核員審計(jì)過錯(cuò)行為的認(rèn)定： （一）違反稽核審計(jì)的程序，濫用職權(quán)擅自審計(jì)的； （二）對(duì)被稽核單位違法、違規(guī)問題的事實(shí)，認(rèn)定不清、證據(jù)不全、定性不準(zhǔn)的； （三）對(duì)被稽核審計(jì)單位查出的問題隱匿不報(bào)、擅自處理或?qū)Πl(fā)現(xiàn)重大問題線索不追查、不匯報(bào)的； （四）對(duì)被稽核審計(jì)單位存在的違法、違紀(jì)問題應(yīng)該查出而未