【正文】 業(yè)健康發(fā)展的前提。四、監(jiān)督到位。筆者根據(jù)近年來(lái)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行中暴露出的問(wèn)題作一些初步的探討。然而在實(shí)際工作中，有的信用社或出于改革的需要，或出于競(jìng)爭(zhēng)的需要，往往是改革在先、開(kāi)拓在先，內(nèi)控在后、制度滯后。外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都是為了幫助查找問(wèn)題，糾正違規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促使其依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，然而由于各種原因，農(nóng)村信用社普遍存在重外審輕內(nèi)審的問(wèn)題，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部稽查重視程度不夠，抱著敷衍了事、無(wú)所謂的態(tài)度，但一聽(tīng)說(shuō)銀監(jiān)委要來(lái)審計(jì)、人民銀行要來(lái)檢查卻慌了手腳。這就要求我們：一是必須在對(duì)原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)本社實(shí)際，制訂出統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度多而流于形式的問(wèn)題。其次要完善相關(guān)部門、相關(guān)崗位相互制約、主管部門領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。內(nèi)控制度建設(shè)必須走人控、物控、技控相結(jié)合之路。二、途 徑第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的切入點(diǎn)制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開(kāi)拓和發(fā)展。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性。因此，加強(qiáng)和完善信用社內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)屬必要。作為農(nóng)村信用社，開(kāi)拓和發(fā)展業(yè)務(wù)是必由之路，但開(kāi)拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)應(yīng)該是內(nèi)控先行。第四、重外審輕內(nèi)審。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開(kāi)拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。二是實(shí)行累進(jìn)處罰制，對(duì)同樣性質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯的實(shí)行累進(jìn)處罰。三是監(jiān)督機(jī)制的建立，即信用社內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，它是內(nèi)部控制中不可缺少而又無(wú)法替代的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，是 內(nèi)部控制的特殊組成部分。如何增強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)作者：蘭 龍文章來(lái)源：本站原創(chuàng)點(diǎn)擊數(shù)：678更新時(shí)間：2007829摘要：當(dāng)前正值農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵時(shí)期，內(nèi)控制度是保證改革成果的有力保障，同時(shí)內(nèi)控制度建設(shè)又是強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急。而當(dāng)前有些信用社把內(nèi)部控制理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作就等于建立了內(nèi)控制度，以為信用社的內(nèi)控制度就是內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的總和，由于現(xiàn)階段正處于農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵時(shí)期，少數(shù)干部職工特別是信用社的法人代表們對(duì)金融規(guī)范、內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不足，很難正確處理發(fā)展與管理的辯證關(guān)系。目前，大部分信用社不僅對(duì)違紀(jì)人員沒(méi)有一個(gè)明晰、詳細(xì)的處罰條款，更無(wú)相應(yīng)的執(zhí)行主體。(一)建立合理的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度要以完善規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)行為、嚴(yán)格操作規(guī)程為指導(dǎo)準(zhǔn)則，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面清理、查遺補(bǔ)缺、充實(shí)完善。根據(jù)當(dāng)前信用社“雜、亂、虛”的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，應(yīng)實(shí)事求是深入基層，了解最根本的實(shí)情，做好基層建設(shè)工作。第四，建立責(zé)任明確的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲，增強(qiáng)凝聚力和戰(zhàn)斗力，把全體員工團(tuán)結(jié)在為信合事業(yè)而奮斗的旗幟下。加強(qiáng)責(zé)任追究力度，首先，要提高內(nèi)控制度執(zhí)行到位率（嚴(yán)懲內(nèi)控制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象）；其次，要落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任（劃清責(zé)任，嚴(yán)肅處理責(zé)任人）；最后，要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督人員的責(zé)任追究力度（從嚴(yán)處理監(jiān)督人員的瀆職行為）。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認(rèn)為既然制定了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，沒(méi)有必要再談什么內(nèi)控制度建設(shè)，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。由于當(dāng)前農(nóng)村信用社現(xiàn)有的稽核力量明顯配備不足，因而監(jiān)督檢查往往不到位。同時(shí)要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變，并推行以信用社主任為第一責(zé)任人，全社員工人人實(shí)行問(wèn)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制，這樣才能使內(nèi)控制度建設(shè)真正落到實(shí)處。三是健全內(nèi)部稽核監(jiān)控指標(biāo)管理體系，對(duì)信貸資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、效益性等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最大限度地預(yù)防和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。免費(fèi)文檔網(wǎng)怎樣防范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范信用社管理和經(jīng)營(yíng)，內(nèi)控制度的建立十分必要。信用社雖然按照規(guī)定成立了“三會(huì)”。制度制定不系統(tǒng)，信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中缺乏統(tǒng)一考慮，影響內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。一是要落實(shí)責(zé)任，真正把責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人，以制度落實(shí)責(zé)任，用制度說(shuō)話。一是對(duì)現(xiàn)行的某些內(nèi)控制度進(jìn)行調(diào)整和修訂。本文從農(nóng)村信用社改革的背景、現(xiàn)狀入手，提出一些建議與看法。此次體制改革后，國(guó)有商業(yè)銀行為降低成本紛紛退出農(nóng)村，農(nóng)業(yè)銀行也逐步取消縣以下網(wǎng)點(diǎn)。但由于各方面原因，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度、管理體制、歷史包袱等問(wèn)題一直沒(méi)有得到很好的解決。改革兩年后，全省農(nóng)村信用社存款規(guī)模增長(zhǎng)52％，貸款規(guī)模增長(zhǎng)1倍多，均創(chuàng)下歷史最高水平。截至2001年底，全國(guó)農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款為17263億元，比1996年增加8469億元，增長(zhǎng)96％；各項(xiàng)貸款11971億元，比1996年增加5681億元，增長(zhǎng)90％。各試點(diǎn)省市增資擴(kuò)股工作的順利推進(jìn)，促使其開(kāi)始獲得國(guó)家的財(cái)政支持。在中國(guó)人民銀行各分支行的積極引導(dǎo)下，試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社積極改善服務(wù)，因地制宜地發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款，有效地緩解了農(nóng)民貸款難的問(wèn)題。究其原因，在于農(nóng)村信用社長(zhǎng)期存在的一些問(wèn)題沒(méi)有得到根本解決，如產(chǎn)權(quán)不明晰，管理體制不完善，內(nèi)控制度不健全，缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才等。然而農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，而且極為分散，國(guó)家金融機(jī)構(gòu)人力、手段都有限，難以真正管理好。因此，內(nèi)控觀念的轉(zhuǎn)變是建立合理內(nèi)控制度的前提條件。三、幾點(diǎn)建議（一）因地制宜，實(shí)行不同模式的產(chǎn)權(quán)制度。（二）大力進(jìn)行管理體制改革，將農(nóng)村信用社管理權(quán)交由省級(jí)政府，同時(shí)加強(qiáng)國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)督。自1996年以來(lái)，中國(guó)人民銀行身兼監(jiān)督者與行業(yè)管理者雙重職能，這就必然導(dǎo)致對(duì)農(nóng)村信用社監(jiān)管的弱化。2．堅(jiān)持內(nèi)控原則，健全內(nèi)控制度。這樣可大大減少稽核工作各種干擾，形成一套垂直、獨(dú)立、權(quán)威和高效的內(nèi)審工作體系。建議通過(guò)以下兩個(gè)渠道給予財(cái)政補(bǔ)貼：一是將1986年開(kāi)征營(yíng)業(yè)稅、所得稅等稅種以來(lái)農(nóng)村信用社累計(jì)交納的465億元稅金分年返還農(nóng)村信用社；對(duì)農(nóng)村信用社承擔(dān)政策性虧損和承辦保值儲(chǔ)蓄造成的143億元虧損掛帳，比照國(guó)有商業(yè)銀行的做法，由財(cái)政部門撥?？钣枰詮浹a(bǔ)。2．提高員工素質(zhì)，引進(jìn)各方面專業(yè)人才。從2003年1月1日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)所有農(nóng)村信用社的營(yíng)業(yè)稅按3％的稅率征收；以前多征收的稅款可退庫(kù)處理或在以后應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅中抵減。在綜合考慮當(dāng)前農(nóng)村信用社實(shí)際狀況以及國(guó)家承受能力等多種因素的情況下，國(guó)家明確了對(duì)試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社的扶持政策。3．建立具有獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)審部門，加大稽核力度。（三）建立健全農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度。為了統(tǒng)籌全省農(nóng)村信用社的行業(yè)管理，省級(jí)政府應(yīng)成立一個(gè)專門的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)。5．允許城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、新興股份制商業(yè)銀行甚至外資銀行收購(gòu)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用社和大中城市郊區(qū)的農(nóng)村信用社，將其變成他們的分支機(jī)構(gòu)。2001年11月，張家港、常熟、江陰三地農(nóng)村商業(yè)銀行成立。第四，員工素質(zhì)普遍較低，缺乏真正勝任的各類專業(yè)人才。第三，內(nèi)控意識(shí)薄弱，內(nèi)控制度不健全。由于農(nóng)村信用社缺乏一個(gè)真正意義上的產(chǎn)權(quán)所有人，其經(jīng)營(yíng)過(guò)程也缺少來(lái)自于財(cái)產(chǎn)所有者的監(jiān)督，相當(dāng)多的經(jīng)營(yíng)者把農(nóng)村信用社看作自己的企業(yè)，隨意經(jīng)營(yíng)，甚至假公濟(jì)私。產(chǎn)權(quán)制度方面，目前已有6家銀行類機(jī)構(gòu)（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）正在籌備，預(yù)計(jì)上半年還將有30家批準(zhǔn)籌備，現(xiàn)在已有38家農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)，39家批準(zhǔn)籌備，預(yù)計(jì)上半年還將有187家籌備。截至2001年底，全國(guó)農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額達(dá)4417億元，比1996年增長(zhǎng)近2倍。今年一季度，％。根據(jù)國(guó)務(wù)院改革方案，國(guó)家將拿出1500億元用于深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作，其根本目的是“花錢買機(jī)制”，通過(guò)合理的“輸血”，幫助農(nóng)村信用社建立一個(gè)健全、完善的“造血機(jī)制”。經(jīng)過(guò)各方的共同努力和扎實(shí)工作，江蘇的試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。但是，由于產(chǎn)權(quán)制度、監(jiān)管體制、內(nèi)控制度等環(huán)節(jié)存在著諸多問(wèn)題，農(nóng)村信用社的發(fā)展也受到了很大限制，從而嚴(yán)重束縛了其服務(wù)“三農(nóng)”的實(shí)踐。這一時(shí)期的農(nóng)村信用社，資本金由農(nóng)民入股，干部由社員選舉，基本保持了合作制的性質(zhì)。建立聯(lián)社和信用社主任年審和離任審計(jì)制度，年終由稽核部門對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行、工作績(jī)效等情況進(jìn)行全面審計(jì)農(nóng)村信用社是我國(guó)金融體系的重要組成部分，是農(nóng)村金融的主力軍。加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作控制和管理，嚴(yán)格核算制度和具體操作。按照合作制原則，建立起真正的合作金融組織。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，偏重于規(guī)模發(fā)展，對(duì)于內(nèi)控制度的建立與落實(shí)重視不夠。保證信用社的內(nèi)控制度有效執(zhí)行，必須建立有權(quán)威、有獨(dú)立性的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，這是建立信用社科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的需要。三是構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理。根據(jù)各種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性質(zhì)及功能，建立統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)為主要特征的管理制度。要改變這種狀況，一是根據(jù)深化改革的需要，對(duì)現(xiàn)有的各類業(yè)務(wù)規(guī)章、人事管理制度、勞動(dòng)用工制度等內(nèi)控制度進(jìn)行一次全面的清理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善。二、完善內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策及建議內(nèi)控制度中存在的上述問(wèn)題，若不及時(shí)加以解決，很可能給開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，影響到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能會(huì)危及信用社生存。由于多年形成的體制原因，當(dāng)前不少信用社尚未形成職責(zé)權(quán)、相互制衡、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系。因?yàn)檗r(nóng)村信用社是以自律為主要特征的單個(gè)獨(dú)立法人，資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，健全和完善內(nèi)控制度建設(shè)，既是信用社抓好當(dāng)前以加強(qiáng)制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續(xù)發(fā)展的客觀需要。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)首先應(yīng)從改革內(nèi)審機(jī)制入手，體制上建立以省級(jí)聯(lián)社或市辦垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審機(jī)制，實(shí)行人員、費(fèi)用、單獨(dú)核算，以提高內(nèi)審的獨(dú)立性和權(quán)威性；其次從內(nèi)部管理入手，加快電子建設(shè)步伐，暢通信息渠道，提高監(jiān)控能力，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能；第三著眼于提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)，樹(shù)立稽核隊(duì)伍的良好形象，客觀公正地履行稽核職能，確立稽核部門的權(quán)威性，必須確?；岁?duì)伍的數(shù)量和質(zhì)量，建立一支文化素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)過(guò)硬的復(fù)合型內(nèi)審隊(duì)伍，保證稽核隊(duì)伍的純潔和稽核再監(jiān)督權(quán)力的準(zhǔn)確行使。(四)建立人員調(diào)控機(jī)制，加強(qiáng)思想建設(shè)提高人員素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)的決策和員工的素質(zhì)制約著內(nèi)控制度的執(zhí)行與落實(shí)，制度的制約與控制必須正確動(dòng)用行為科學(xué)“以人為本”的思想，按照“編制、崗位、職能”三定的人事管理方案。(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理和審慎財(cái)務(wù)制度各基層信用社嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)工作責(zé)任機(jī)制，把會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、工作目標(biāo)、操作規(guī)程、規(guī)范要求、考核標(biāo)準(zhǔn)化，確實(shí)認(rèn)真做好“自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善”的內(nèi)部審核和事后監(jiān)督的會(huì)計(jì)工作。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，內(nèi)部控制主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是組織結(jié)構(gòu)(決策和管理層的職責(zé)界定；貸款審批權(quán)限的分離和決策程序)；二是會(huì)計(jì)規(guī)則(對(duì)賬、控制單、定期試算等)；三是雙人原則(不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)控制和雙人簽字等)；四是對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制。如某些高層利用其影響，貸款給自己的親戚炒股、投資，分管的人員即使發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題，卻往往礙于領(lǐng)導(dǎo)的情面，既不匯報(bào)，也未采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，致使信用社稽核、監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。一、現(xiàn)階段信用社內(nèi)控制度的狀況近兩年來(lái)，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社相繼成立，隨著改革試點(diǎn)全面推開(kāi)，新的管理體制框架基本確定，監(jiān)督管理責(zé)任初步落實(shí)，法人治理機(jī)構(gòu)逐步完善，“自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的體制正在形成，產(chǎn)權(quán)制度的改革，經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換等各個(gè)方面都取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，然而，在農(nóng)信社服務(wù)“三農(nóng)”力度進(jìn)一步增強(qiáng)，盈利能力逐步提高的同時(shí)，內(nèi)控管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)隱患和缺陷時(shí)有暴露：(一)現(xiàn)行的內(nèi)控規(guī)章制度不健全現(xiàn)階段主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對(duì)一些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在監(jiān)控盲區(qū)，內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，在新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，仍然延用傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)營(yíng)管理方式，未能及時(shí)制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度。要適應(yīng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的需要，首先必須對(duì)現(xiàn)有的稽核體制進(jìn)行改革。第三、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的控制點(diǎn)強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，要建立健全經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋三個(gè)方面的內(nèi)控考核指標(biāo)體系，通過(guò)建立完善的內(nèi)控考核體系，達(dá)到對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的有效控制和銀行內(nèi)部自我控制、自我約束、靈活經(jīng)營(yíng)的目的，使業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制保持和諧的統(tǒng)一。技控主要是指開(kāi)發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。通過(guò)構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問(wèn)題。稽核處罰是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。三是對(duì)日常業(yè)務(wù)操作情況形成固定的印象，使內(nèi)部控制缺乏機(jī)敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作、包干代替的現(xiàn)象。然而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化是離不開(kāi)內(nèi)控制度，二者是相輔相成的。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。另外我們還要重視和完善社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開(kāi)辦事制度和民主監(jiān)督制度。三是完善人事內(nèi)部控制制度。第五、重稽核輕處罰。第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的突破點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。四是決策部門應(yīng)盡快制定一個(gè)管理各項(xiàng)制度的處罰制度，使職能監(jiān)督部門真正做到處罰有據(jù)，從而有效遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和有章不循、屢查屢犯行為。但作為稽核監(jiān)督部門，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無(wú)尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。第三、重檢查輕整改。但是，我們?cè)趯?shí)際操作中往往會(huì)發(fā)生一些矛盾，特別是在深化農(nóng)村信用社改革的過(guò)程中，針對(duì)其點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，各信用社首先都是從機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的增設(shè)上考慮，而對(duì)點(diǎn)多面廣、地域分散可能造成制度執(zhí)行困難卻考慮過(guò)少，這種現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困落后地區(qū)表現(xiàn)尤為突出。內(nèi)控制度是銀行業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)