【正文】 第一篇：淺議農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)銀行系統(tǒng)論文：淺議農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)隨著金融電子化進(jìn)程的日益加快，農(nóng)村信用社上機(jī)業(yè)務(wù)不斷增加，如何控制計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)就成為農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)信用社應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)，除了檢查電腦所產(chǎn)生的結(jié)果，而且還要深入檢查電腦處理資料的過程，包括內(nèi)部控制的評(píng)估，系統(tǒng)程序邏輯的檢查，所記錄信息正確性的檢查，系統(tǒng)輸入、輸出的檢查等，使審計(jì)人員可以深入了解電腦運(yùn)行及信息處理過程，電腦輸出的可靠性有了保障，審計(jì)水平、質(zhì)量大大提高。具體講，農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)應(yīng)把握如下幾個(gè)方面：一、系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)的審計(jì)開發(fā)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離，程序員職能在開發(fā)系統(tǒng)工作。業(yè)務(wù)用機(jī)不得用于項(xiàng)目開發(fā)，不得含有源程序、編譯工具、連接工具等工具軟件，不使用與業(yè)務(wù)無關(guān)的任何存貯介質(zhì)。系統(tǒng)管理員不能兼任柜面及事后審計(jì)等工作，不能參與相關(guān)軟件開發(fā)。參加過應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)的人員，不得擔(dān)任相應(yīng)系統(tǒng)的管理員。啟用新的應(yīng)用軟件，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定手續(xù)移交系統(tǒng)維護(hù)人員安裝業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并做好日志記錄。重要應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用軟件運(yùn)行過程中出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，信用社應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告本級(jí)計(jì)算機(jī)安全管理職能部門，做好詳細(xì)記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同 1意后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行檢查、修改、維護(hù)。二、管理工作的審計(jì)執(zhí)行規(guī)章制度的審計(jì)。對(duì)信用社執(zhí)行規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)，主要是檢查信用社應(yīng)用計(jì)算機(jī)后各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，建立完善機(jī)房的各項(xiàng)管理制度等情況。包括崗位責(zé)任制是否嚴(yán)格分工、互相制約；控制制度是否健全以及能否有效執(zhí)行等；是否遵守上機(jī)規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程和各項(xiàng)規(guī)章制度。如：是否堅(jiān)持雙人雙鎖管理機(jī)房，是否做到人走時(shí)退出操作畫面，操作員是否在自己的密碼下工作，有無在別人的密碼下操作等違規(guī)現(xiàn)象。保密措施的審計(jì)。對(duì)信用社計(jì)算機(jī)應(yīng)用保密措施進(jìn)行審計(jì)，主要檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全保密性，上機(jī)人員是否遵守保密規(guī)定，認(rèn)真保管好自己的代碼和密碼，并依情況不定期地變動(dòng)密碼，以防密碼泄露；是否執(zhí)行業(yè)務(wù)處理的保密制度，未經(jīng)允許是否按規(guī)定不向他人公開數(shù)據(jù)文件和程序。同時(shí)還要檢查是否按規(guī)定進(jìn)行軟件管理，按規(guī)定臨柜作業(yè)機(jī)器中不允許裝有業(yè)務(wù)處理源程序等。檔案管理的審計(jì)。對(duì)信用社計(jì)算機(jī)檔案管理情況進(jìn)行審計(jì)，保證檔案資料的完好性，應(yīng)檢查每天日終處理按規(guī)定復(fù)制的文件副本、拷貝的磁盤、磁帶和各種打印帳表的正確完善；并檢查是否按要求專人負(fù)責(zé)、異地保管，且保管條件是否符合要求。三、物理環(huán)境的審計(jì)對(duì)信用社計(jì)算機(jī)物理環(huán)境的審計(jì)，主要是檢查機(jī)房是否建立健全并執(zhí)行了機(jī)房管理制度，供配電系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)、機(jī)房裝修是否符合技術(shù)要求；是否有防火、防水、防鼠、防靜電、防電擊、防盜、防電磁干擾等防護(hù)措施，機(jī)房環(huán)境條件（溫度、濕度、清潔度）是否符合要求，是否堅(jiān)持了衛(wèi)生制度；機(jī)房?jī)?nèi)有無危險(xiǎn)性、腐蝕性、有毒性和強(qiáng)磁性物品。同時(shí)檢查計(jì)算機(jī)的通訊網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)數(shù)據(jù)傳輸是否有備份線路，以防止通訊系統(tǒng)的物理故障或自然災(zāi)害對(duì)金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的損害和破壞。四、業(yè)務(wù)核算管理工作的審計(jì)檢查輸入、輸出數(shù)據(jù)是否正確可靠，處理是否完整。檢查帳務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整一致性，檢查事后監(jiān)督能否正常發(fā)揮作用，特別是對(duì)計(jì)算機(jī)處理的結(jié)果要進(jìn)行必要的核對(duì)。檢查凡要求輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，是否均有合法的會(huì)計(jì)憑證或者根據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員蓋章的書面通知辦理，是否存在輸入無憑證的數(shù)據(jù)及非法操作，以及憑電話或口頭通知進(jìn)行輸入數(shù)據(jù)的情況，嚴(yán)防違法行為，以維護(hù)信用社信譽(yù)。檢查時(shí)應(yīng)注意通知開銷戶、增減利息積數(shù)、調(diào)整利率、沖正錯(cuò)賬、修改計(jì)息帳號(hào)等涉及修改帳戶信息的業(yè)務(wù)，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章后輸入機(jī)器進(jìn)行處理。所有會(huì)計(jì)憑證是否堅(jiān)持按序時(shí)記帳的原則輸入計(jì)算機(jī)。對(duì)沖正存、貸款記帳串戶的憑證，應(yīng)檢查原誤記帳戶是否對(duì)應(yīng)相符，計(jì)息的存、貸款帳戶的串戶沖正，是否相應(yīng)調(diào)整了計(jì)息積數(shù)，誤記帳戶的原因除看錯(cuò)外是否還有別的原因。檢查單位存款帳戶開戶手續(xù)是否完備，是否符合要求，審計(jì)有無內(nèi)外勾結(jié)非法利用單位開設(shè)的存款帳戶進(jìn)行投機(jī)倒把、索賄受賄等犯罪活動(dòng)。審計(jì)有無違法帳戶（即信用社內(nèi)部人員為營(yíng)私舞弊而私設(shè)的假帳戶）。對(duì)其審計(jì)方法是：根據(jù)開戶必須提供的證件以及分析該帳戶的存、取款的具體情況，審計(jì)有無利用違法帳戶進(jìn)行貪污存、貸款和利息以及套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移或占有他人儲(chǔ)蓄的假帳戶。檢查是否加強(qiáng)憑證、業(yè)務(wù)印章的管理。檢查是否加強(qiáng)結(jié)息管理，堅(jiān)持按旬、月、季核對(duì)積數(shù)、利率、計(jì)息標(biāo)記，是否堅(jiān)持結(jié)息前檢查，結(jié)息后復(fù)查。檢查業(yè)務(wù)處理的整體性，未經(jīng)允許是否存在擅自修改數(shù)據(jù)和程序的現(xiàn)象，以防止信息破壞，防止操作失誤，保護(hù)磁存貯設(shè)備中的數(shù)據(jù)和程序，防止復(fù)制資料和非法輸入數(shù)據(jù)。五、操作運(yùn)行的審計(jì)開機(jī)與日終處理檢查。每天營(yíng)業(yè)前和營(yíng)業(yè)后的日終處理，是計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容。審計(jì)部門應(yīng)安排既懂業(yè)務(wù)又懂操作的人，定期到各上機(jī)點(diǎn)檢查此類操作。檢查的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各自系統(tǒng)的情況而定，通過審計(jì)和檢查可防止作弊行為和減少由誤操作而帶來的損失。操作運(yùn)行合法性、準(zhǔn)確性的檢查。業(yè)務(wù)操作無論作弊和失誤，都必然與計(jì)算機(jī)操作密切相關(guān)，非法的操作勢(shì)必會(huì)引起事故的發(fā)生。為此，應(yīng)臨機(jī)檢查業(yè)務(wù)操作的合法性、準(zhǔn)確性和有無非法更改作業(yè)文件。在這里可以采用計(jì)算機(jī)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法：①利用運(yùn)行中的應(yīng)用程序，在修改分戶賬、總帳、計(jì)息帳號(hào)、利率、利息區(qū)分等信息的程序中加上復(fù)寫修改前后內(nèi)容至某文件（審計(jì)文件）的功能。則在運(yùn)行這些修改信息程序時(shí)，其修改前后內(nèi)容就自動(dòng)記錄至該審計(jì)文件中，這個(gè)文件就是審計(jì)檢查的依據(jù)。②開發(fā)與原程序進(jìn)行比較的審計(jì)文件，它反映系統(tǒng)的整個(gè)運(yùn)行過程。該文件可以將非正常業(yè)務(wù)和正常業(yè)務(wù)作業(yè)的異常結(jié)果編輯打印，并能自動(dòng)記錄下人為修改帳務(wù)信息的經(jīng)過和變化部分，以備檢查，還能自動(dòng)檢查作業(yè)運(yùn)行過程是否合法。③在程序內(nèi)編制使用系統(tǒng)資源的限制，以限制使用某程序、某設(shè)備的范圍，從而達(dá)到審計(jì)控制的目的。按照業(yè)務(wù)審計(jì)的目的和流程，編制特定的計(jì)算機(jī)審計(jì)程序，然后監(jiān)察并記載計(jì)算機(jī)運(yùn)行情況，檢查其安全薄弱環(huán)節(jié)。六、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)檢查備份數(shù)據(jù)（分戶賬、日結(jié)單、日計(jì)表、總賬等）與機(jī)內(nèi)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)是否相符，機(jī)內(nèi)各分戶賬軋平總余額與總賬余額是否相符。模擬計(jì)算機(jī)工作過程，用手工進(jìn)行某天帳務(wù)處理，并將手工處理結(jié)果與計(jì)算機(jī)處理的結(jié)果核對(duì)。在應(yīng)用系統(tǒng)副本下運(yùn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)某月底或某結(jié)息日數(shù)據(jù)文件，然后利用每日軟盤備份上流水賬（其各科目日結(jié)單可與當(dāng)天傳票數(shù)據(jù)核對(duì)，以證實(shí)是否相符），采用故障恢復(fù)手段，利用流水賬恢復(fù)分戶賬，重作日終處理。依此下去核對(duì)10天或月末各種數(shù)據(jù)（如余額、積數(shù)），并可與臨柜機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)核對(duì)。也可在審計(jì)部門微機(jī)上重新進(jìn)行計(jì)息處理，然后抽查一些賬戶核對(duì)，從而有效地控制計(jì)算機(jī)犯罪。第二篇：農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長(zhǎng)壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。運(yùn)行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營(yíng)、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠?；恕⒈O(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施?，F(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。二、本人的體會(huì) 所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對(duì)那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力農(nóng)村信用社內(nèi)控制度中存在的問題及建議20070718 16:49: 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)性事件極易出現(xiàn)的行業(yè)和單位，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行是有效避免和防范高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性事件的有效措施和重要保證，設(shè)立新的機(jī)構(gòu)和開辦新的業(yè)務(wù)都必須要內(nèi)控先行。但是隨著金融業(yè)的快速發(fā)展，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，特別是農(nóng)村信用社在中仍存在著一定的問題和不足：一、認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)分散人員較多，經(jīng)營(yíng)管理者和從業(yè)人員文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，規(guī)章制度、職業(yè)道德、法律意識(shí)等方面觀念淡薄，對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)特別是在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)上的認(rèn)識(shí)不到位，粗放型經(jīng)營(yíng)，有章不循，違規(guī)操作，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，為了眼前利益，以票引存，貸款交保證金簽發(fā)承兌匯票，盲目貼現(xiàn)等短期行為、違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致違法亂紀(jì)現(xiàn)象屢禁不止，給業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)控制度的前瞻性和科學(xué)性差，執(zhí)行時(shí)流于形式。隨著現(xiàn)代化的發(fā)展和計(jì)算機(jī)在金融業(yè)務(wù)中的廣泛應(yīng)用，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度將成為內(nèi)控制度的重點(diǎn)，但從目前農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的內(nèi)容看，仍停留在紙制業(yè)務(wù)處理的過程上，對(duì)無紙化業(yè)務(wù)處理的制度建設(shè)不夠完善，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行制定流于形式，如不及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置，由于人少，計(jì)算機(jī)管理人員和操作人員崗位職責(zé)不清和相互替班時(shí)有發(fā)生，沒有做到崗位之間的相互制約和各崗位之間不得兼職，各別機(jī)構(gòu)沒有設(shè)置專職的計(jì)