【正文】 同志座談會(huì)，深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。1．江蘇：最初的試點(diǎn)2000年7月15日，國務(wù)院批準(zhǔn)了由中國人民銀行和江蘇省人民政府共同擬定的江蘇省農(nóng)村信用社改革方案。特別是1997年全國金融工作會(huì)議后，農(nóng)村金融體制發(fā)生了重大變革，農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”、促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用愈加明顯。到1957年底，全國共有農(nóng)村信用社88368個(gè)。要制定統(tǒng)一的內(nèi)控制度，力求內(nèi)控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性，并努力使其規(guī)范化、科學(xué)化。每一項(xiàng)工作結(jié)束后，都要組織相關(guān)人員按照預(yù)先規(guī)定和要求進(jìn)行全面的考核和評(píng)價(jià)，向有關(guān)方面通報(bào)情況。按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化約束和制約機(jī)制。從目前信用社發(fā)生的各類案件來看，很重要的原因是內(nèi)控制度落實(shí)不到位，違規(guī)違章操作不能得到及時(shí)的糾正。一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題內(nèi)控制度缺乏權(quán)威性。在業(yè)務(wù)管理上，要分清職能部門指導(dǎo)與監(jiān)督落實(shí)內(nèi)控制度的職責(zé)，切實(shí)維護(hù)各項(xiàng)內(nèi)控制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。一是堅(jiān)持實(shí)行授權(quán)授信制度。但是，從目前情況看，我們信用社在內(nèi)控制度建設(shè)方面，不僅內(nèi)容上滯后于形勢發(fā)展的需要，而且在管理上還存在不少盲區(qū)。即對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查多，對(duì)新興業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查少；對(duì)操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督檢查少；對(duì)事后的監(jiān)督檢查多，對(duì)事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。完善這一制度，才能防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全，提高經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。為適應(yīng)目前及將來的新業(yè)務(wù)，要建立嚴(yán)格的管理、考核、獎(jiǎng)懲的稽核制度，規(guī)范稽核行為，制定稽核人員崗位責(zé)任制、工作紀(jì)律等方案，同時(shí)把內(nèi)審成本和質(zhì)量與績效掛鉤。對(duì)主任、信貸員、會(huì)計(jì)員、出納員等崗位人員的職責(zé)進(jìn)行明確規(guī)定，對(duì)憑證的領(lǐng)用、登記、銷號(hào)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，使改革期間的信用社形成一套責(zé)權(quán)分明、平穩(wěn)制約、規(guī)章健全、運(yùn)行有序、科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)和每個(gè)職工經(jīng)營行為都處于慎密的內(nèi)控制約和監(jiān)控之下，從而減少違規(guī)違章經(jīng)營的現(xiàn)象。提高檔案管理水平是強(qiáng)化管理和防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。二、采取有力措施，提高免疫能力有了健全的企業(yè)治理，有效的內(nèi)控制度則是信用社提高管理水平和效率的重要手段。信用社制定的制約監(jiān)督規(guī)定對(duì)象大多為操作人員，而對(duì)高級(jí)管理人員缺乏有效監(jiān)督，特別是各縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)都實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，然而個(gè)別理事長只行使權(quán)利，不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)脫節(jié)。欲使農(nóng)信社不斷發(fā)展壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地加強(qiáng)其自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部稽核制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，也是支撐內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的前提和保證。這樣做既可起到相互借鑒作用又可起到威懾作用，從而達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營行為，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保安全經(jīng)營之目的。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。另外我們還要重視和完善社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開辦事制度和民主監(jiān)督制度。三是完善人事內(nèi)部控制制度。第五、重稽核輕處罰。二是內(nèi)部崗位設(shè)置，從節(jié)約人力、方便服務(wù)出發(fā)，也會(huì)出現(xiàn)制度滯后、檢查不到位的問題。追求利潤的最大化是農(nóng)村信用社的根本目標(biāo)。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺性。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。技控主要是指開發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。通過構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問題?；颂幜P是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。三是對(duì)日常業(yè)務(wù)操作情況形成固定的印象，使內(nèi)部控制缺乏機(jī)敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作、包干代替的現(xiàn)象。然而實(shí)現(xiàn)利潤的最大化是離不開內(nèi)控制度，二者是相輔相成的。五、制度到位。執(zhí)行內(nèi)控制度落實(shí)關(guān)健是人，以人為本提高從業(yè)人員執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性是一項(xiàng)長期而重要的工作，一是要加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，這是提高從業(yè)人員素質(zhì)的有效途徑和關(guān)健，不要單純追求某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的技能培訓(xùn)，要把管理水平、規(guī)章制度、操作技術(shù)、職業(yè)道德、法律知識(shí)等方面的培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合起來，才能收到良好的效果；二是做好重要崗位人員的交流和定期輪換，通過崗位交流和定期輪換，形成人員優(yōu)化流動(dòng)機(jī)制，達(dá)到暴露問題和自我控制的目的。從基層看即使事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，如漏簽章、憑證要素不齊全等等，在處理時(shí)只作為小問題進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，沒有上升到不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的高度去追究有關(guān)人員的責(zé)任。二、內(nèi)控制度的前瞻性和科學(xué)性差，執(zhí)行時(shí)流于形式。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格。稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。六、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)檢查備份數(shù)據(jù)（分戶賬、日結(jié)單、日計(jì)表、總賬等）與機(jī)內(nèi)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)是否相符，機(jī)內(nèi)各分戶賬軋平總余額與總賬余額是否相符。業(yè)務(wù)操作無論作弊和失誤，都必然與計(jì)算機(jī)操作密切相關(guān)，非法的操作勢必會(huì)引起事故的發(fā)生。檢查是否加強(qiáng)憑證、業(yè)務(wù)印章的管理。檢查帳務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整一致性，檢查事后監(jiān)督能否正常發(fā)揮作用，特別是對(duì)計(jì)算機(jī)處理的結(jié)果要進(jìn)行必要的核對(duì)。保密措施的審計(jì)。系統(tǒng)管理員不能兼任柜面及事后審計(jì)等工作，不能參與相關(guān)軟件開發(fā)。業(yè)務(wù)用機(jī)不得用于項(xiàng)目開發(fā)，不得含有源程序、編譯工具、連接工具等工具軟件，不使用與業(yè)務(wù)無關(guān)的任何存貯介質(zhì)。如：是否堅(jiān)持雙人雙鎖管理機(jī)房，是否做到人走時(shí)退出操作畫面，操作員是否在自己的密碼下工作，有無在別人的密碼下操作等違規(guī)現(xiàn)象。四、業(yè)務(wù)核算管理工作的審計(jì)檢查輸入、輸出數(shù)據(jù)是否正確可靠，處理是否完整。對(duì)其審計(jì)方法是：根據(jù)開戶必須提供的證件以及分析該帳戶的存、取款的具體情況，審計(jì)有無利用違法帳戶進(jìn)行貪污存、貸款和利息以及套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移或占有他人儲(chǔ)蓄的假帳戶。操作運(yùn)行合法性、準(zhǔn)確性的檢查。按照業(yè)務(wù)審計(jì)的目的和流程，編制特定的計(jì)算機(jī)審計(jì)程序，然后監(jiān)察并記載計(jì)算機(jī)運(yùn)行情況，檢查其安全薄弱環(huán)節(jié)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。因?yàn)椋枰种院阕巫尾痪?，一以貫之。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)分散人員較多，經(jīng)營管理者和從業(yè)人員文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，規(guī)章制度、職業(yè)道德、法律意識(shí)等方面觀念淡薄，對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)特別是在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)上的認(rèn)識(shí)不到位，粗放型經(jīng)營，有章不循，違規(guī)操作，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，為了眼前利益，以票引存，貸款交保證金簽發(fā)承兌匯票，盲目貼現(xiàn)等短期行為、違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致違法亂紀(jì)現(xiàn)象屢禁不止，給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)。由于執(zhí)行中的隨意性，一旦出現(xiàn)問題極易造成責(zé)任不清，難以落實(shí)。二、人員到位。再次把內(nèi)控制度的執(zhí)行情況與微觀經(jīng)濟(jì)利益結(jié)合，建立完善的考核和獎(jiǎng)懲制度，加大獎(jiǎng)罰力度，凡是內(nèi)控制度有漏洞或因執(zhí)行不力而使內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式的，不論是否造成資金或財(cái)產(chǎn)的損失，都應(yīng)追究管理人員的責(zé)任，對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，起到警示作用，形成威懾力。追求利潤的最大化是農(nóng)村信用社的根本目標(biāo)。二是內(nèi)部崗位設(shè)置，從節(jié)約人力、方便服務(wù)出發(fā)，也會(huì)出現(xiàn)制度滯后、檢查不到位的問題。第五、重稽核輕處罰。三是完善人事內(nèi)部控制制度。另外我們還要重視和完善社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開辦事制度和民主監(jiān)督制度。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。這就要求我們：一是必須在對(duì)原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)本社實(shí)際，制訂出統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度多而流于形式的問題。其次要完善相關(guān)部門、相關(guān)崗位相互制約、主管部門領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。內(nèi)控制度建設(shè)必須走人控、物控、技控相結(jié)合之路。一、現(xiàn) 狀當(dāng)前，農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度評(píng)審執(zhí)行中存在某些不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一、重效益輕制度。主要表現(xiàn)形式為：一是新業(yè)務(wù)開辦，為了搶占市場，先做起來再說，而管理制度不能及時(shí)跟上，使之對(duì)一些業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督上出現(xiàn)真空或斷層。這種輕視內(nèi)部審計(jì)的做法實(shí)際上是輕視了內(nèi)部控制的作用。二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺性。四是實(shí)行內(nèi)部通報(bào)制，對(duì)那些重大違規(guī)問題，屢查屢犯問題，進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。重塑農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度。關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)控制度；隱患暴露；執(zhí)行力度一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長，而內(nèi)控制度就是信用社“生命體”的免疫系統(tǒng)。(三)信用社內(nèi)部控制體系相結(jié)薄弱時(shí)下信用社內(nèi)部控制體系表現(xiàn)為：對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的行為約束不夠。同樣有章不循、違章操作，制度不落實(shí)，以及稽核體制不順，稽核隊(duì)伍良莠不齊，也是內(nèi)控制度中的隱患。明確每個(gè)部門的業(yè)務(wù)范圍、部門之間的關(guān)系，同時(shí)結(jié)合信用社實(shí)際，對(duì)每一個(gè)工作人員給予明確的授權(quán)，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；建立暢通的報(bào)告渠道；制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；建立會(huì)議記錄、重要文件、憑證、報(bào)告的保存制度；制定各重要決策事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。按照人總行公布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求和有關(guān)加強(qiáng)金融監(jiān)管及信用社必須實(shí)行規(guī)范化管理等制度文件精神，結(jié)合當(dāng)?shù)匦庞蒙绲膶?shí)際情況，應(yīng)制定《農(nóng)村信用社貸款管理有關(guān)規(guī)定》、《信用社現(xiàn)金調(diào)撥核算方法》、《信用社電匯核算辦法》、《信用社儲(chǔ)蓄電腦聯(lián)網(wǎng)通存通兌業(yè)務(wù)的規(guī)定》、《重要空白憑證的辦法》等管理辦法和制度，與基層信用社簽訂有關(guān)綜合治理和安全保衛(wèi)責(zé)任狀，重新規(guī)范《業(yè)務(wù)規(guī)章學(xué)習(xí)登記簿》、《會(huì)計(jì)檔案登記簿》、《開銷戶登記簿》、《重要空白憑證登記簿》、《微機(jī)運(yùn)行日志》、《會(huì)計(jì)出納交接登記簿》等簿冊。(五)建立新的稽核體制，建立一支高素質(zhì)的農(nóng)信稽核隊(duì)伍稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)的高低直接影響稽核工作的質(zhì)量和效益。關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的思考加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)是規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。一些信貸員在信貸管理上也存在認(rèn)識(shí)上的偏差，片面認(rèn)為發(fā)放抵押、擔(dān)保貸款等于給貸款加上了“保險(xiǎn)”，怱略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。比如，會(huì)計(jì)工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報(bào)表，從事會(huì)計(jì)工作的人員很難履行監(jiān)督職責(zé)，稽核機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會(huì)出現(xiàn)“三多三少”的現(xiàn)象。健全的內(nèi)控制度是深化農(nóng)信社改革的一個(gè)重要前提條件。加強(qiáng)檢查督促，切實(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)操作層，要建立規(guī)范的崗位管理責(zé)任制，重點(diǎn)崗位重點(diǎn)管理，對(duì)資金交易、信貸管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等崗位實(shí)行人員輪換及強(qiáng)制休假制度。建立和完善信用社內(nèi)控體系，促進(jìn)信用社管理科學(xué)化、制度規(guī)范化、經(jīng)營法制化，是信用社當(dāng)前和今后一項(xiàng)十分重要的工作任務(wù)。制度不落實(shí)?；瞬块T具有獨(dú)立性、超脫性、權(quán)威性和統(tǒng)一性，聯(lián)社不但要從工作部署上予以明確，而且要從體制、職權(quán)、人員配備和管理機(jī)制上予以保證，從而樹立稽核工作的權(quán)威，減少各方面的行政干預(yù)和人為因素的影響。三是要加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)。三是要按照從嚴(yán)治社的原則，進(jìn)一步完善對(duì)于違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究制度體系。1951年5月，中國人民銀行總行召開第一次全國農(nóng)村金融工作會(huì)議，決定大力發(fā)展農(nóng)村信用社，由村民自愿入股組建。在過去的50多年時(shí)間里，農(nóng)村信用社始終堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)，起到了不可低估的作用。此間的農(nóng)村信用社改革大體經(jīng)歷了兩個(gè)階段。2．新時(shí)期改革的深化2003年6月下旬，國務(wù)院出臺(tái)了《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》。與此同時(shí)，農(nóng)村信用社的不良貸款比例也在大幅度下降，初步實(shí)現(xiàn)了健康發(fā)展。（三）支農(nóng)力度加大，小額信用貸款增加。（四）管理體制與產(chǎn)權(quán)制度改革取得進(jìn)展。長期以來，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)在表面上是明確的，但法人產(chǎn)權(quán)是一個(gè)模糊的概念。很明顯，這些人既是農(nóng)村信用社的管理者，又是經(jīng)營者，既是裁判，又是運(yùn)動(dòng)員，體制上的管理者農(nóng)行、央行卻成了觀眾，真正的管理者“缺位”，經(jīng)營者卻“越位”管理。有些農(nóng)村信用社雖然設(shè)立了稽核部門，但內(nèi)控制度并不健全：稽核部門對(duì)會(huì)計(jì)、信貸等基層工作人員監(jiān)督較多，而對(duì)聯(lián)社、信用社領(lǐng)導(dǎo)干部制約很少；對(duì)具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為處理較多，而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)或管理決策失誤追究責(zé)任極少。因此，我們應(yīng)該根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況，進(jìn)行不同產(chǎn)權(quán)模式的改革。因此，可考慮將這些農(nóng)村信用社改為政策性銀行——中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)，專門從事扶貧開發(fā)工作。另一方面，農(nóng)村信用社是地方性金融機(jī)構(gòu)，服務(wù)對(duì)象是農(nóng)民，服務(wù)區(qū)域在農(nóng)村，服務(wù)目標(biāo)是促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)穩(wěn)定，所以農(nóng)村信用社的管理權(quán)應(yīng)該合理地交給地方政府。農(nóng)村信用社管理體制改革后，管理權(quán)的轉(zhuǎn)移需要一個(gè)磨合期，而且也不能完全杜絕管理上的違規(guī)操作行為。在堅(jiān)持三大原則的基礎(chǔ)上，建議不斷完善已有的內(nèi)控制度。（四）必不可少的配套措施1．國家從政策上切實(shí)扶持。第三，調(diào)整稅收政策，給予農(nóng)村信用社