【正文】 險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，因此必須相關(guān)的制度來保證內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行：獎(jiǎng)罰制度、檢查制度、報(bào)告制度和信息反饋制度等，通過這些制度發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的漏洞，不斷使之完善；發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存的問題，促進(jìn)各項(xiàng)制度的落實(shí)。四、監(jiān)督到位。三是加強(qiáng)對(duì)決策和管理人員的控制，轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理的觀念，把以業(yè)務(wù)為中心轉(zhuǎn)向以“人”為中心的管理模式，是加強(qiáng)內(nèi)控制度落實(shí)的關(guān)健。健全的內(nèi)控制度是規(guī)范、保障和促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展的前提。在信貸資金管理方面雖然建立了審貸委員會(huì)，但沒有嚴(yán)格履行職責(zé)，在審批貸款時(shí)審貸委員會(huì)人態(tài)度不明確、簽字不齊全，一旦出現(xiàn)問題無法明確責(zé)任，更無法進(jìn)行處理。即使有的設(shè)立了事后監(jiān)督崗位，也往往存在著重錄入、輕審查；重憑證要素、輕資金對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系，重帳表的核對(duì)、輕內(nèi)部科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不能進(jìn)行全面的檢查和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，內(nèi)控制度執(zhí)行中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。隨著現(xiàn)代化的發(fā)展和計(jì)算機(jī)在金融業(yè)務(wù)中的廣泛應(yīng)用，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度將成為內(nèi)控制度的重點(diǎn)，但從目前農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的內(nèi)容看，仍停留在紙制業(yè)務(wù)處理的過程上，對(duì)無紙化業(yè)務(wù)處理的制度建設(shè)不夠完善，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行制定流于形式，如不及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置，由于人少，計(jì)算機(jī)管理人員和操作人員崗位職責(zé)不清和相互替班時(shí)有發(fā)生，沒有做到崗位之間的相互制約和各崗位之間不得兼職，各別機(jī)構(gòu)沒有設(shè)置專職的計(jì)算機(jī)安全管理人員，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)沒全部安裝計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力農(nóng)村信用社內(nèi)控制度中存在的問題及建議20070718 16:49: 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)性事件極易出現(xiàn)的行業(yè)和單位，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行是有效避免和防范高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性事件的有效措施和重要保證，設(shè)立新的機(jī)構(gòu)和開辦新的業(yè)務(wù)都必須要內(nèi)控先行。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。有的把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。運(yùn)行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。也可在審計(jì)部門微機(jī)上重新進(jìn)行計(jì)息處理，然后抽查一些賬戶核對(duì)，從而有效地控制計(jì)算機(jī)犯罪。模擬計(jì)算機(jī)工作過程，用手工進(jìn)行某天帳務(wù)處理，并將手工處理結(jié)果與計(jì)算機(jī)處理的結(jié)果核對(duì)。該文件可以將非正常業(yè)務(wù)和正常業(yè)務(wù)作業(yè)的異常結(jié)果編輯打印，并能自動(dòng)記錄下人為修改帳務(wù)信息的經(jīng)過和變化部分，以備檢查，還能自動(dòng)檢查作業(yè)運(yùn)行過程是否合法。為此，應(yīng)臨機(jī)檢查業(yè)務(wù)操作的合法性、準(zhǔn)確性和有無非法更改作業(yè)文件。審計(jì)部門應(yīng)安排既懂業(yè)務(wù)又懂操作的人，定期到各上機(jī)點(diǎn)檢查此類操作。檢查是否加強(qiáng)結(jié)息管理，堅(jiān)持按旬、月、季核對(duì)積數(shù)、利率、計(jì)息標(biāo)記，是否堅(jiān)持結(jié)息前檢查，結(jié)息后復(fù)查。檢查單位存款帳戶開戶手續(xù)是否完備，是否符合要求，審計(jì)有無內(nèi)外勾結(jié)非法利用單位開設(shè)的存款帳戶進(jìn)行投機(jī)倒把、索賄受賄等犯罪活動(dòng)。檢查凡要求輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，是否均有合法的會(huì)計(jì)憑證或者根據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員蓋章的書面通知辦理，是否存在輸入無憑證的數(shù)據(jù)及非法操作，以及憑電話或口頭通知進(jìn)行輸入數(shù)據(jù)的情況，嚴(yán)防違法行為，以維護(hù)信用社信譽(yù)。三、物理環(huán)境的審計(jì)對(duì)信用社計(jì)算機(jī)物理環(huán)境的審計(jì)，主要是檢查機(jī)房是否建立健全并執(zhí)行了機(jī)房管理制度，供配電系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)、機(jī)房裝修是否符合技術(shù)要求；是否有防火、防水、防鼠、防靜電、防電擊、防盜、防電磁干擾等防護(hù)措施，機(jī)房環(huán)境條件（溫度、濕度、清潔度）是否符合要求，是否堅(jiān)持了衛(wèi)生制度；機(jī)房?jī)?nèi)有無危險(xiǎn)性、腐蝕性、有毒性和強(qiáng)磁性物品。對(duì)信用社計(jì)算機(jī)應(yīng)用保密措施進(jìn)行審計(jì)，主要檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全保密性，上機(jī)人員是否遵守保密規(guī)定，認(rèn)真保管好自己的代碼和密碼，并依情況不定期地變動(dòng)密碼，以防密碼泄露；是否執(zhí)行業(yè)務(wù)處理的保密制度，未經(jīng)允許是否按規(guī)定不向他人公開數(shù)據(jù)文件和程序。對(duì)信用社執(zhí)行規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)，主要是檢查信用社應(yīng)用計(jì)算機(jī)后各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，建立完善機(jī)房的各項(xiàng)管理制度等情況。參加過應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)的人員，不得擔(dān)任相應(yīng)系統(tǒng)的管理員。計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)信用社應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)，除了檢查電腦所產(chǎn)生的結(jié)果，而且還要深入檢查電腦處理資料的過程，包括內(nèi)部控制的評(píng)估，系統(tǒng)程序邏輯的檢查，所記錄信息正確性的檢查，系統(tǒng)輸入、輸出的檢查等，使審計(jì)人員可以深入了解電腦運(yùn)行及信息處理過程，電腦輸出的可靠性有了保障，審計(jì)水平、質(zhì)量大大提高。具體講，農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)應(yīng)把握如下幾個(gè)方面：一、系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)的審計(jì)開發(fā)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離，程序員職能在開發(fā)系統(tǒng)工作。啟用新的應(yīng)用軟件，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定手續(xù)移交系統(tǒng)維護(hù)人員安裝業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并做好日志記錄。包括崗位責(zé)任制是否嚴(yán)格分工、互相制約；控制制度是否健全以及能否有效執(zhí)行等；是否遵守上機(jī)規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程和各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)還要檢查是否按規(guī)定進(jìn)行軟件管理，按規(guī)定臨柜作業(yè)機(jī)器中不允許裝有業(yè)務(wù)處理源程序等。同時(shí)檢查計(jì)算機(jī)的通訊網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)數(shù)據(jù)傳輸是否有備份線路，以防止通訊系統(tǒng)的物理故障或自然災(zāi)害對(duì)金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的損害和破壞。檢查時(shí)應(yīng)注意通知開銷戶、增減利息積數(shù)、調(diào)整利率、沖正錯(cuò)賬、修改計(jì)息帳號(hào)等涉及修改帳戶信息的業(yè)務(wù)，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章后輸入機(jī)器進(jìn)行處理。審計(jì)有無違法帳戶（即信用社內(nèi)部人員為營私舞弊而私設(shè)的假帳戶）。檢查業(yè)務(wù)處理的整體性，未經(jīng)允許是否存在擅自修改數(shù)據(jù)和程序的現(xiàn)象，以防止信息破壞，防止操作失誤，保護(hù)磁存貯設(shè)備中的數(shù)據(jù)和程序，防止復(fù)制資料和非法輸入數(shù)據(jù)。檢查的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各自系統(tǒng)的情況而定，通過審計(jì)和檢查可防止作弊行為和減少由誤操作而帶來的損失。在這里可以采用計(jì)算機(jī)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法：①利用運(yùn)行中的應(yīng)用程序，在修改分戶賬、總帳、計(jì)息帳號(hào)、利率、利息區(qū)分等信息的程序中加上復(fù)寫修改前后內(nèi)容至某文件（審計(jì)文件）的功能。③在程序內(nèi)編制使用系統(tǒng)資源的限制，以限制使用某程序、某設(shè)備的范圍，從而達(dá)到審計(jì)控制的目的。在應(yīng)用系統(tǒng)副本下運(yùn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。第二篇：農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得農(nóng)村信用社內(nèi)控制度學(xué)習(xí)心得眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。二、本人的體會(huì) 所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。完善規(guī)章制度是前提。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。對(duì)那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。但是隨著金融業(yè)的快速發(fā)展，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，特別是農(nóng)村信用社在中仍存在著一定的問題和不足：一、認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于計(jì)算機(jī)管理內(nèi)控制度的不完善和執(zhí)行中存在的問題，利用計(jì)算機(jī)犯罪呈上升趨勢(shì)，計(jì)算機(jī)犯罪金額大、潛伏時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)度高，成為今后防范的重點(diǎn)。四、責(zé)任落實(shí)難，處罰力度不夠。隨著金融手段現(xiàn)代化水平的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)無紙化操作將代替現(xiàn)在的手工操作，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行將會(huì)越來越重要，因此加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行的力度勢(shì)在必行，特別是在基層執(zhí)行內(nèi)控制度必須做到“五到位”：一、認(rèn)識(shí)到位。特別是管理層一定要提高認(rèn)識(shí)，把執(zhí)行內(nèi)控制度建設(shè)放在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的第一位。三、責(zé)任到位。加強(qiáng)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，首先要建立內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，監(jiān)測(cè)各金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度是否能有效的控制和避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；其次是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要人員的監(jiān)督：除傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中的存貸款、會(huì)計(jì)外，重點(diǎn)應(yīng)放在計(jì)算機(jī)、新興業(yè)務(wù)和或有資產(chǎn)的檢查監(jiān)督，把重點(diǎn)環(huán)節(jié)與全過程控制結(jié)合起來。（對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審問題的探討出處： 作者： 時(shí)間：200738 16:11:43 推薦好友 收藏 進(jìn)入論壇 農(nóng)村信用社作為金融業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)之一，其風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在無處不有，是不可能消除、但不可以規(guī)避的。一、現(xiàn) 狀當(dāng)前，農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度評(píng)審執(zhí)行中存在某些不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一、重效益輕制度。因此就出現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)審上的一些薄弱環(huán)節(jié)，有的人乘機(jī)挪用、貪污，使內(nèi)部控制失效。主要表現(xiàn)形式為：一是新業(yè)務(wù)開辦，為了搶占市場(chǎng)，先做起來再說，而管理制度不能及時(shí)跟上，使之對(duì)一些業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督上出現(xiàn)真空或斷層。近年來，隨著農(nóng)村信用社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，稽核檢查的力度加大、頻率加快。這種輕視內(nèi)部審計(jì)的做法實(shí)際上是輕視了內(nèi)部控制的作用。然而，在稽核處罰實(shí)施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。內(nèi)控制度近年來在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會(huì)必說、有會(huì)就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過，員工對(duì)內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識(shí)。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺性。稽核處罰是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問題。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。通過構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。技控主要是指開發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。筆者根據(jù)近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行中暴露出的問題作一些初步的探討。但是，我們?cè)趯?shí)際操作中往往會(huì)發(fā)生一些矛盾，特別是在深化農(nóng)村信用社改革的過程中，針對(duì)其點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，各信用社首先都是從機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的增設(shè)上考慮，而對(duì)點(diǎn)多面廣、地域分散可能造成制度執(zhí)行困難卻考慮過少，這種現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困落后地區(qū)表現(xiàn)尤為突出。然而在實(shí)際工作中，有的信用社或出于改革的需要，或出于競(jìng)爭(zhēng)的需要，往往是改革在先、開拓在先，內(nèi)控在后、制度滯后。第三、重檢查輕整改。外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都是為了幫助查找問題，糾正違規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促使其依法合規(guī)經(jīng)營，然而由于各種原因，農(nóng)村信用社普遍存在重外審輕內(nèi)審的問題，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部稽查重視程度不夠，抱著敷衍了事、無所謂的態(tài)度，但一聽說銀監(jiān)委要來審計(jì)、人民銀行要來檢查卻慌了手腳。但作為稽核監(jiān)督部門，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。這就要求我們：一是必須在對(duì)原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)本社實(shí)際，制訂出統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度多而流于形式的問題。四是決策部門應(yīng)盡快制定一個(gè)管理各項(xiàng)制度的處罰制度，使職能監(jiān)督部門真正做到處罰有據(jù)，從而有效遏制違規(guī)經(jīng)營和有章不循、屢查屢犯行為。其次要完善相關(guān)部門、相關(guān)崗位相互制約、主管部門領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的突破點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。內(nèi)控制度建設(shè)必須走人控、物控、技控相結(jié)合之路。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加大稽核處罰力度上下功夫。三是建立有效的違規(guī)舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違規(guī)行為、舉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況，并嚴(yán)厲追究有關(guān)人員責(zé)任。強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，要完善三個(gè)機(jī)制即：內(nèi)部自律機(jī)制、內(nèi)部制約機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)對(duì)各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)具有檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的職