【正文】 到位的真空。三是對(duì)日常業(yè)務(wù)操作情況形成固定的印象，使內(nèi)部控制缺乏機(jī)敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作、包干代替的現(xiàn)象。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問(wèn)題。技控主要是指開(kāi)發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。要適應(yīng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的需要，首先必須對(duì)現(xiàn)有的稽核體制進(jìn)行改革。如某些高層利用其影響，貸款給自己的親戚炒股、投資，分管的人員即使發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題，卻往往礙于領(lǐng)導(dǎo)的情面，既不匯報(bào)，也未采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，致使信用社稽核、監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理和審慎財(cái)務(wù)制度各基層信用社嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)工作責(zé)任機(jī)制，把會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、工作目標(biāo)、操作規(guī)程、規(guī)范要求、考核標(biāo)準(zhǔn)化，確實(shí)認(rèn)真做好“自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善”的內(nèi)部審核和事后監(jiān)督的會(huì)計(jì)工作。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)首先應(yīng)從改革內(nèi)審機(jī)制入手，體制上建立以省級(jí)聯(lián)社或市辦垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審機(jī)制，實(shí)行人員、費(fèi)用、單獨(dú)核算，以提高內(nèi)審的獨(dú)立性和權(quán)威性；其次從內(nèi)部管理入手，加快電子建設(shè)步伐，暢通信息渠道，提高監(jiān)控能力，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能；第三著眼于提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)，樹(shù)立稽核隊(duì)伍的良好形象，客觀(guān)公正地履行稽核職能，確立稽核部門(mén)的權(quán)威性，必須確?；岁?duì)伍的數(shù)量和質(zhì)量，建立一支文化素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)過(guò)硬的復(fù)合型內(nèi)審隊(duì)伍，保證稽核隊(duì)伍的純潔和稽核再監(jiān)督權(quán)力的準(zhǔn)確行使。由于多年形成的體制原因，當(dāng)前不少信用社尚未形成職責(zé)權(quán)、相互制衡、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系。要改變這種狀況，一是根據(jù)深化改革的需要，對(duì)現(xiàn)有的各類(lèi)業(yè)務(wù)規(guī)章、人事管理制度、勞動(dòng)用工制度等內(nèi)控制度進(jìn)行一次全面的清理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善。三是構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，偏重于規(guī)模發(fā)展，對(duì)于內(nèi)控制度的建立與落實(shí)重視不夠。加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作控制和管理，嚴(yán)格核算制度和具體操作。這一時(shí)期的農(nóng)村信用社，資本金由農(nóng)民入股，干部由社員選舉，基本保持了合作制的性質(zhì)。經(jīng)過(guò)各方的共同努力和扎實(shí)工作，江蘇的試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。今年一季度，％。產(chǎn)權(quán)制度方面，目前已有6家銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）正在籌備，預(yù)計(jì)上半年還將有30家批準(zhǔn)籌備，現(xiàn)在已有38家農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)，39家批準(zhǔn)籌備，預(yù)計(jì)上半年還將有187家籌備。第三，內(nèi)控意識(shí)薄弱，內(nèi)控制度不健全。2001年11月，張家港、常熟、江陰三地農(nóng)村商業(yè)銀行成立。為了統(tǒng)籌全省農(nóng)村信用社的行業(yè)管理，省級(jí)政府應(yīng)成立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)。3．建立具有獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)審部門(mén)，加大稽核力度。從2003年1月1日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)所有農(nóng)村信用社的營(yíng)業(yè)稅按3％的稅率征收；以前多征收的稅款可退庫(kù)處理或在以后應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅中抵減。建議通過(guò)以下兩個(gè)渠道給予財(cái)政補(bǔ)貼：一是將1986年開(kāi)征營(yíng)業(yè)稅、所得稅等稅種以來(lái)農(nóng)村信用社累計(jì)交納的465億元稅金分年返還農(nóng)村信用社；對(duì)農(nóng)村信用社承擔(dān)政策性虧損和承辦保值儲(chǔ)蓄造成的143億元虧損掛帳，比照國(guó)有商業(yè)銀行的做法，由財(cái)政部門(mén)撥專(zhuān)款予以彌補(bǔ)。2．堅(jiān)持內(nèi)控原則，健全內(nèi)控制度。（二）大力進(jìn)行管理體制改革，將農(nóng)村信用社管理權(quán)交由省級(jí)政府，同時(shí)加強(qiáng)國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)督。三、幾點(diǎn)建議（一）因地制宜，實(shí)行不同模式的產(chǎn)權(quán)制度。然而農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，而且極為分散，國(guó)家金融機(jī)構(gòu)人力、手段都有限，難以真正管理好。在中國(guó)人民銀行各分支行的積極引導(dǎo)下，試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社積極改善服務(wù)，因地制宜地發(fā)放農(nóng)戶(hù)小額信用貸款，有效地緩解了農(nóng)民貸款難的問(wèn)題。截至2001年底，全國(guó)農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款為17263億元，比1996年增加8469億元，增長(zhǎng)96％；各項(xiàng)貸款11971億元，比1996年增加5681億元，增長(zhǎng)90％。但由于各方面原因，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度、管理體制、歷史包袱等問(wèn)題一直沒(méi)有得到很好的解決。本文從農(nóng)村信用社改革的背景、現(xiàn)狀入手，提出一些建議與看法。一是要落實(shí)責(zé)任，真正把責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人，以制度落實(shí)責(zé)任，用制度說(shuō)話(huà)。信用社雖然按照規(guī)定成立了“三會(huì)”。在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。同時(shí)要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變，并推行以信用社主任為第一責(zé)任人，全社員工人人實(shí)行問(wèn)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制，這樣才能使內(nèi)控制度建設(shè)真正落到實(shí)處。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認(rèn)為既然制定了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，沒(méi)有必要再談什么內(nèi)控制度建設(shè)，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。第四，建立責(zé)任明確的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲，增強(qiáng)凝聚力和戰(zhàn)斗力，把全體員工團(tuán)結(jié)在為信合事業(yè)而奮斗的旗幟下。(一)建立合理的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度要以完善規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)行為、嚴(yán)格操作規(guī)程為指導(dǎo)準(zhǔn)則，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面清理、查遺補(bǔ)缺、充實(shí)完善。而當(dāng)前有些信用社把內(nèi)部控制理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作就等于建立了內(nèi)控制度，以為信用社的內(nèi)控制度就是內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的總和，由于現(xiàn)階段正處于農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵時(shí)期，少數(shù)干部職工特別是信用社的法人代表們對(duì)金融規(guī)范、內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不足，很難正確處理發(fā)展與管理的辯證關(guān)系。三是監(jiān)督機(jī)制的建立，即信用社內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)，它是內(nèi)部控制中不可缺少而又無(wú)法替代的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，是 內(nèi)部控制的特殊組成部分。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開(kāi)拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。作為農(nóng)村信用社，開(kāi)拓和發(fā)展業(yè)務(wù)是必由之路，但開(kāi)拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)應(yīng)該是內(nèi)控先行。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性。二、途 徑第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的切入點(diǎn)制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。其次要完善相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位相互制約、主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線(xiàn)。外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都是為了幫助查找問(wèn)題，糾正違規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促使其依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，然而由于各種原因，農(nóng)村信用社普遍存在重外審輕內(nèi)審的問(wèn)題，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部稽查重視程度不夠，抱著敷衍了事、無(wú)所謂的態(tài)度，但一聽(tīng)說(shuō)銀監(jiān)委要來(lái)審計(jì)、人民銀行要來(lái)檢查卻慌了手腳。筆者根據(jù)近年來(lái)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行中暴露出的問(wèn)題作一些初步的探討。健全的內(nèi)控制度是規(guī)范、保障和促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展的前提。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力農(nóng)村信用社內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題及建議20070718 16:49: 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)性事件極易出現(xiàn)的行業(yè)和單位，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行是有效避免和防范高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性事件的有效措施和重要保證，設(shè)立新的機(jī)構(gòu)和開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)都必須要內(nèi)控先行。增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶(hù)，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問(wèn)題，都說(shuō)明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問(wèn)題。也可在審計(jì)部門(mén)微機(jī)上重新進(jìn)行計(jì)息處理，然后抽查一些賬戶(hù)核對(duì)，從而有效地控制計(jì)算機(jī)犯罪。審計(jì)部門(mén)應(yīng)安排既懂業(yè)務(wù)又懂操作的人，定期到各上機(jī)點(diǎn)檢查此類(lèi)操作。三、物理環(huán)境的審計(jì)對(duì)信用社計(jì)算機(jī)物理環(huán)境的審計(jì)，主要是檢查機(jī)房是否建立健全并執(zhí)行了機(jī)房管理制度，供配電系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)、機(jī)房裝修是否符合技術(shù)要求；是否有防火、防水、防鼠、防靜電、防電擊、防盜、防電磁干擾等防護(hù)措施，機(jī)房環(huán)境條件（溫度、濕度、清潔度）是否符合要求，是否堅(jiān)持了衛(wèi)生制度；機(jī)房?jī)?nèi)有無(wú)危險(xiǎn)性、腐蝕性、有毒性和強(qiáng)磁性物品。計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)信用社應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)，除了檢查電腦所產(chǎn)生的結(jié)果，而且還要深入檢查電腦處理資料的過(guò)程，包括內(nèi)部控制的評(píng)估，系統(tǒng)程序邏輯的檢查，所記錄信息正確性的檢查，系統(tǒng)輸入、輸出的檢查等，使審計(jì)人員可以深入了解電腦運(yùn)行及信息處理過(guò)程，電腦輸出的可靠性有了保障，審計(jì)水平、質(zhì)量大大提高。同時(shí)還要檢查是否按規(guī)定進(jìn)行軟件管理，按規(guī)定臨柜作業(yè)機(jī)器中不允許裝有業(yè)務(wù)處理源程序等。檢查業(yè)務(wù)處理的整體性，未經(jīng)允許是否存在擅自修改數(shù)據(jù)和程序的現(xiàn)象，以防止信息破壞，防止操作失誤，保護(hù)磁存貯設(shè)備中的數(shù)據(jù)和程序，防止復(fù)制資料和非法輸入數(shù)據(jù)。在應(yīng)用系統(tǒng)副本下運(yùn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒(méi)有處理問(wèn)題權(quán)，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些問(wèn)題被積壓下來(lái)，沒(méi)有相應(yīng)的制約措施。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀(guān)念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。對(duì)那些時(shí)過(guò)境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。隨著金融手段現(xiàn)代化水平的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)無(wú)紙化操作將代替現(xiàn)在的手工操作，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行將會(huì)越來(lái)越重要，因此加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行的力度勢(shì)在必行，特別是在基層執(zhí)行內(nèi)控制度必須做到“五到位”：一、認(rèn)識(shí)到位。（對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審問(wèn)題的探討出處： 作者： 時(shí)間：200738 16:11:43 推薦好友 收藏 進(jìn)入論壇 農(nóng)村信用社作為金融業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)之一，其風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在無(wú)處不有，是不可能消除、但不可以規(guī)避的。近年來(lái)，隨著農(nóng)村信用社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)的開(kāi)拓發(fā)展，稽核檢查的力度加大、頻率加快。完善以“三道防線(xiàn)”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制?；颂幜P是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)構(gòu)筑和完善“三道防線(xiàn)”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。但是，我們?cè)趯?shí)際操作中往往會(huì)發(fā)生一些矛盾，特別是在深化農(nóng)村信用社改革的過(guò)程中，針對(duì)其點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，各信用社首先都是從機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的增設(shè)上考慮，而對(duì)點(diǎn)多面廣、地域分散可能造成制度執(zhí)行困難卻考慮過(guò)少，這種現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困落后地區(qū)表現(xiàn)尤為突出。但作為稽核監(jiān)督部門(mén)，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無(wú)尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的突破點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，要完善三個(gè)機(jī)制即：內(nèi)部自律機(jī)制、內(nèi)部制約機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。相對(duì)滯后的規(guī)章制度難于形成約束力，缺乏監(jiān)督保障措施和配套的具體實(shí)施細(xì)則致使制度流于形式。強(qiáng)化信用社的經(jīng)營(yíng)管理，提高內(nèi)控水平，是信用社防范金融風(fēng)險(xiǎn)的根本措施，也是信用社強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的一種自律行為。首先，要教育職工自覺(jué)地遵守執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章，用制度約束自己的行為，嚴(yán)于律己。本文試就這一問(wèn)題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。因此，我認(rèn)為要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，強(qiáng)化以制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專(zhuān)項(xiàng)治理，必須扎扎實(shí)實(shí)地做好如下幾方面的工作：轉(zhuǎn)變觀(guān)念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)特別審核批準(zhǔn)，以此形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機(jī)制?，F(xiàn)實(shí)情況是，制度建立的多，真正執(zhí)行的少。在股權(quán)設(shè)置上，積極改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化；在內(nèi)部管理上，完善和健全社員代表大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)“三會(huì)”制度，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種職能相互聯(lián)系、相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，從組織形式上形成對(duì)法人代表的有效控制；健全議事規(guī)則和決策程序，防止權(quán)力的濫用和決策失誤。農(nóng)村信用社改革是我國(guó)金融體制改革的重要一環(huán)，切實(shí)搞好此項(xiàng)改革，對(duì)解決“三農(nóng)”問(wèn)題至關(guān)重要。農(nóng)村信用社改革正是在這樣的背景下邁出步伐的。今年2月，在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)工作會(huì)議上，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康指出，在全面總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各地實(shí)際情況，下半年可逐步擴(kuò)大農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)范圍，改革工作的重點(diǎn)是要著力解決好產(chǎn)權(quán)制度和管理體制問(wèn)題。至2003年11月末，占全國(guó)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款比例從年初的81％％。即使有一些外部管理者的監(jiān)督，也由于農(nóng)村信用社缺乏內(nèi)在機(jī)制，達(dá)不到預(yù)期效果，有些管理者甚至與經(jīng)營(yíng)者“合謀”損害農(nóng)村信用社的利益。就全國(guó)農(nóng)村信用社而言，大部分基層農(nóng)村信用社員工的綜合素質(zhì)偏低，部分職工的主人翁意識(shí)和責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)識(shí)不到自己所在崗位的重要性和所負(fù)責(zé)任的重大性。必須強(qiáng)調(diào)，各試點(diǎn)省市不宜在全?。ㄊ校┓秶鷥?nèi)搞統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)模式，地方政府也應(yīng)該克服普遍存在的“趨大”心態(tài)。1．制定內(nèi)控指導(dǎo)性文件，提高對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)。為落實(shí)這些扶持政策，我們建議做到以下幾點(diǎn)：第一，國(guó)家給予8個(gè)試點(diǎn)省市農(nóng)村信用社資金支持，幫助其轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，走上良性循環(huán)軌道。對(duì)農(nóng)戶(hù)小額信用貸款利率不上浮，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大的可小幅上浮。二是改革內(nèi)審工作的組織體系，各級(jí)內(nèi)審部門(mén)最好作為上一級(jí)稽核部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，接受上一級(jí)稽核部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和管理，其人員任命、調(diào)整、撤換及工作待遇、考核和獎(jiǎng)懲也直接由上級(jí)稽核部門(mén)進(jìn)行管理。農(nóng)村信用社的管理交由省級(jí)政府負(fù)責(zé)，并不是說(shuō)要削弱國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)它的監(jiān)督，恰恰相反，這種監(jiān)督應(yīng)該進(jìn)一步增強(qiáng)。2003年4月8日，我國(guó)第一家農(nóng)村合作銀行——鄞州農(nóng)村合作銀行在浙江寧波正式掛牌，這是我國(guó)農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革的另一種嘗試。這種“人對(duì)人”的內(nèi)控模式，導(dǎo)致許多壞帳、呆帳。當(dāng)然，我們也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，目前的改革還面臨許多困難，進(jìn)展依然緩慢。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年全國(guó)農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股165億元，其中8個(gè)試點(diǎn)省市為136億元，％；今年一季度全國(guó)增資擴(kuò)股86億元，其中8個(gè)試點(diǎn)省市為82億元，％。改革試點(diǎn)之前，江蘇省農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量在全國(guó)排名第8位，2001年升到第4位。1996年以后，農(nóng)村信用社脫離農(nóng)業(yè)銀行管理，中國(guó)人民銀行直接負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。構(gòu)建完善的管理監(jiān)控制度體系。而有的制度不完善，與信用社的管理實(shí)際脫節(jié)。除此之外，還應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)稽核應(yīng)用軟件程序，并加強(qiáng)稽察人員稽核業(yè)務(wù)和微機(jī)方面的培訓(xùn)，提高稽查水平和覆蓋面，同時(shí)加大對(duì)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全性的稽核力度，將風(fēng)險(xiǎn)控制制度、指標(biāo)及規(guī)程等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防患于未然。依據(jù)貸款人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和貸款方式，確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低決定貸款的審批權(quán)限、金額大小、利率高低和期限長(zhǎng)短。（三）實(shí)踐中，檢查督促不力，造成有章不循。如有發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不嚴(yán)的，一經(jīng)調(diào)查核實(shí)，盡可能短期內(nèi)把責(zé)