【正文】 在民間借貸比較活躍的地方，允許實(shí)行靈活的利率政策，貸款利率可在基準(zhǔn)貸款利率的1－2倍范圍內(nèi)浮動(dòng)。對(duì)試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社，可采取三種方式給予適當(dāng)?shù)馁Y金支持：一是由人民銀行安排一部分專項(xiàng)再貸款，利率按金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利率減半確定，期限可分為3年、5年和8年，由省級(jí)政府統(tǒng)借統(tǒng)還；二是采取措施把縣以下郵政儲(chǔ)蓄吸收的存款，通過人民銀行全額用于增加對(duì)農(nóng)村信用社的再貸款；三是由人民銀行發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)，用于置換農(nóng)村信用社的不良貸款，票據(jù)期限兩年，按適當(dāng)利率分年付息。為充分發(fā)揮內(nèi)審部門的稽核作用，建議從三方面努力：一是進(jìn)一步發(fā)揮各級(jí)監(jiān)事會(huì)的職能作用，把章程中規(guī)定的監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能與內(nèi)審的稽核、監(jiān)察職能進(jìn)行整合，監(jiān)事長(zhǎng)兼任總稽核，與理事長(zhǎng)平級(jí)，獨(dú)立履行對(duì)聯(lián)社、理事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子工作的稽核監(jiān)督職能；建立聯(lián)社和信用社主任年審和離任審計(jì)制度，年終由稽核部門對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行、工作績(jī)效等情況進(jìn)行全面審計(jì)。提高農(nóng)村信用社干部員工的內(nèi)控意識(shí)，是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急。為了防止設(shè)立省級(jí)聯(lián)社可能帶來的行政管理權(quán)對(duì)所有權(quán)的侵犯，在成立省級(jí)聯(lián)社的同時(shí)，還應(yīng)該成立全國(guó)性的農(nóng)村信用社協(xié)會(huì)，協(xié)調(diào)聯(lián)社與農(nóng)村信用社之間、農(nóng)村信用社系統(tǒng)與地方政府之間的關(guān)系，以便在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社管理的順利轉(zhuǎn)軌。只要產(chǎn)權(quán)改革后能夠更好地適應(yīng)當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，滿足當(dāng)?shù)氐娜谫Y需要，這種改造就是成功的。2．順應(yīng)國(guó)際上信用合作社發(fā)展的潮流，積極探索將股份制與合作制相結(jié)合的改革道路。在試點(diǎn)8省市的農(nóng)村信用社，這類問題也大量存在。為降低經(jīng)營(yíng)成本，部分農(nóng)村信用社不去建立規(guī)范的內(nèi)控制度，而選擇對(duì)下級(jí)“一把手”實(shí)行信貸控制。第二，管理體制不完善，管理上有“缺位”、“越位”現(xiàn)象。這些可喜的成績(jī)?yōu)橄乱徊礁母锎蛳铝藞?jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。至今年一季度，全國(guó)農(nóng)村信用社共發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款8180億元，其中試點(diǎn)8省市發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款3183億元，％。從2003年下半年到今年一季度，8個(gè)試點(diǎn)省市農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資、增資擴(kuò)股工作陸續(xù)展開。此次會(huì)議為農(nóng)村信用社改革進(jìn)一步指明了方向。在此基礎(chǔ)上，江蘇省重點(diǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)的辦法，取得了良好成效。農(nóng)村信用社改革早在20世紀(jì)80年代初便開始了。十一屆三中全會(huì)后，農(nóng)村信用社逐漸走上由農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行管理的“官辦”軌道，成為農(nóng)業(yè)銀行的“基層機(jī)構(gòu)”。2003年8月，國(guó)務(wù)院決定率先在浙江、重慶等8個(gè)省市進(jìn)行以服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨的深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作。會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)情況，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和可靠性。制度要堅(jiān)決落實(shí)到位，堵塞管理漏洞。一些新業(yè)務(wù)的管理制度跟不上，無法適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。由于內(nèi)部稽核人員是在聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)下，缺乏獨(dú)立性，在對(duì)實(shí)施項(xiàng)目的檢查中，面對(duì)查出問題往往束手無策，只能在具體規(guī)范上作一些調(diào)整和糾正，很難對(duì)責(zé)任人作相應(yīng)處理?；瞬块T要全方位、全系統(tǒng)地加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部實(shí)行監(jiān)督管理，獨(dú)立行使內(nèi)控職能。二是實(shí)行崗位職責(zé)分離管理。二是嚴(yán)格規(guī)范信貸內(nèi)控體系，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度。目前，信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯加快，業(yè)務(wù)質(zhì)量也不斷增加，經(jīng)營(yíng)步入了發(fā)展的“快車道”。不僅如此，有的信用社由于內(nèi)控制度訂立時(shí)缺乏科學(xué)性和可操作性，給管理部門在監(jiān)管和處罰違規(guī)行為時(shí)帶來一定的困難，這會(huì)影響制度的執(zhí)行效力。一、當(dāng)前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的突出問題一主觀上，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不足。（六）實(shí)行問責(zé)制，提高執(zhí)行力度認(rèn)真遵守紀(jì)律約束，嚴(yán)格執(zhí)行制度，對(duì)安全管理的目標(biāo)和責(zé)任進(jìn)行科學(xué)的分解并落實(shí)到位，以形成人人守紀(jì)律的良好氛圍。其次，信用社領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，身體力行，做遵守規(guī)章制度的模范，同時(shí)要求領(lǐng)導(dǎo)層加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)知識(shí)和法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高經(jīng)營(yíng)決策水平。使會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)規(guī)范化原則和授權(quán)分責(zé)原則得以落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督制約能力，同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)工作，使會(huì)計(jì)工作在參與經(jīng)營(yíng)管理、預(yù)測(cè)方面的職能得以充分發(fā)揮。內(nèi)控制度是信用社為保證其資產(chǎn)的完整性、完成既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法措施和程序的總稱。一些現(xiàn)行的部門與部門之間不夠銜接，有的甚至相互抵觸，缺乏相互協(xié)調(diào)合作的精神。有些基層信用社不按會(huì)計(jì)制度要求執(zhí)行規(guī)范化操作程序，未能嚴(yán)格執(zhí)行相互制約、安全謹(jǐn)慎原則。在稽核體制改革后，當(dāng)務(wù)之急是要通過各種途徑盡快建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工隊(duì)伍。一是自律機(jī)制的建立，可以對(duì)業(yè)務(wù)操作人員產(chǎn)生一種制約，使之在業(yè)務(wù)工作運(yùn)行中自覺地執(zhí)行制度，照章操作，達(dá)到一種自律的效果?；颂幜P是內(nèi)控制度建設(shè)的手段，并不是目的。內(nèi)控制度近年來在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會(huì)必說、有會(huì)就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過，員工對(duì)內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識(shí)。對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審問題的探討 來自: 完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。然而，在稽核處罰實(shí)施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。近年來，隨著農(nóng)村信用社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，稽核檢查的力度加大、頻率加快。因此就出現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)審上的一些薄弱環(huán)節(jié)，有的人乘機(jī)挪用、貪污，使內(nèi)部控制失效。對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審問題的探討農(nóng)村信用社作為金融業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)之一，其風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在無處不有，是不可能消除、但不可以規(guī)避的。第二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的突破點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控制度教育上下功夫。四是決策部門應(yīng)盡快制定一個(gè)管理各項(xiàng)制度的處罰制度，使職能監(jiān)督部門真正做到處罰有據(jù)，從而有效遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和有章不循、屢查屢犯行為。但作為稽核監(jiān)督部門，如果只查不處，虎頭蛇尾，甚至有頭無尾，這樣也就失去了稽查的意義，稽核的目的也就難以達(dá)到。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展。二、途 徑第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的切入點(diǎn)制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。但作為被稽核單位，首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查，尤其對(duì)外來的、上面來的稽查，怕通報(bào)批評(píng)、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問題，發(fā)現(xiàn)問題少報(bào)告或不報(bào)告，至于如何對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。第二、重開拓輕管理。而內(nèi)部控制作為預(yù)防、化解、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，保證信用社資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)部管理制度，越來越受到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)決策者的普遍重視，它對(duì)化解金融風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防案件發(fā)生、確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)起了重要的作用。建立健全內(nèi)控制度執(zhí)行情況的責(zé)任追究制度，保證內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。必須充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行的重要性，完善和執(zhí)行內(nèi)控制度不僅是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是經(jīng)營(yíng)管理水平的提現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)金融資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性、效益性的基本要求，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)來說內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行象人的眼睛一樣重要而不可缺少，是生命線。三、內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督不力，責(zé)任難落實(shí)。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。無規(guī)矩不成方圓。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本?，F(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障。根據(jù)某月底或某結(jié)息日數(shù)據(jù)文件，然后利用每日軟盤備份上流水賬（其各科目日結(jié)單可與當(dāng)天傳票數(shù)據(jù)核對(duì)，以證實(shí)是否相符），采用故障恢復(fù)手段，利用流水賬恢復(fù)分戶賬，重作日終處理。則在運(yùn)行這些修改信息程序時(shí)，其修改前后內(nèi)容就自動(dòng)記錄至該審計(jì)文件中，這個(gè)文件就是審計(jì)檢查的依據(jù)。五、操作運(yùn)行的審計(jì)開機(jī)與日終處理檢查。所有會(huì)計(jì)憑證是否堅(jiān)持按序時(shí)記帳的原則輸入計(jì)算機(jī)。檔案管理的審計(jì)。重要應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用軟件運(yùn)行過程中出現(xiàn)異常現(xiàn)象，信用社應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告本級(jí)計(jì)算機(jī)安全管理職能部門，做好詳細(xì)記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同 1意后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行檢查、修改、維護(hù)。第一篇：淺議農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)銀行系統(tǒng)論文：淺議農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)隨著金融電子化進(jìn)程的日益加快，農(nóng)村信用社上機(jī)業(yè)務(wù)不斷增加，如何控制計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)就成為農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。二、管理工作的審計(jì)執(zhí)行規(guī)章制度的審計(jì)。對(duì)信用社計(jì)算機(jī)檔案管理情況進(jìn)行審計(jì)，保證檔案資料的完好性，應(yīng)檢查每天日終處理按規(guī)定復(fù)制的文件副本、拷貝的磁盤、磁帶和各種打印帳表的正確完善；并檢查是否按要求專人負(fù)責(zé)、異地保管，且保管條件是否符合要求。對(duì)沖正存、貸款記帳串戶的憑證，應(yīng)檢查原誤記帳戶是否對(duì)應(yīng)相符，計(jì)息的存、貸款帳戶的串戶沖正，是否相應(yīng)調(diào)整了計(jì)息積數(shù)，誤記帳戶的原因除看錯(cuò)外是否還有別的原因。每天營(yíng)業(yè)前和營(yíng)業(yè)后的日終處理，是計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容。②開發(fā)與原程序進(jìn)行比較的審計(jì)文件，它反映系統(tǒng)的整個(gè)運(yùn)行過程。依此下去核對(duì)10天或月末各種數(shù)據(jù)（如余額、積數(shù)），并可與臨柜機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)核對(duì)。現(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。在農(nóng)村信用社由于各種原因造成了無事后監(jiān)督、無監(jiān)控設(shè)備、一人臨柜的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式，一些檢查大多是事后的，不深入、不細(xì)致，往往停留在對(duì)業(yè)務(wù)憑證的審查和帳務(wù)核對(duì)上，如某一網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)員利用一人臨柜的時(shí)機(jī)微機(jī)打印假存單，以作廢的形式從機(jī)器中抹掉后，沒將假存單作廢收回，而是用假存單質(zhì)押貸款，由于沒有事后監(jiān)督和監(jiān)控設(shè)備，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)造成風(fēng)險(xiǎn)和損失。內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行不到位，易產(chǎn)生內(nèi)部人員作案，造成重大的資金和財(cái)產(chǎn)損失。對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的不論是否造成損失都要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。因此，加強(qiáng)和完善信用社內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)屬必要。作為農(nóng)村信用社，開拓和發(fā)展業(yè)務(wù)是必由之路，但開拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的角度來說應(yīng)該是內(nèi)控先行。第四、重外審輕內(nèi)審。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。然而，在稽核處罰實(shí)施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控制度近年來在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會(huì)必說、有會(huì)就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過，員工對(duì)內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識(shí)。而內(nèi)部控制作為預(yù)防、化解、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，保證信用社資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)部管理制度，越來越受到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)決策者的普遍重視，它對(duì)化解金融風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防案件發(fā)生、確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)起了重要的作用。第二、重開拓輕管理。但作為被稽核單位，首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查，尤其對(duì)外來的、上面來的稽查，怕通報(bào)批評(píng)、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問題，發(fā)現(xiàn)問題少報(bào)告或不報(bào)告，至于如何對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。二、途 徑第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的切入點(diǎn)制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。因此要著重解決四個(gè)問題：一是統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)事不對(duì)人，只要違反了制度規(guī)定，不論哪一級(jí)稽核檢查發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)用同一標(biāo)準(zhǔn)處罰。二是制約機(jī)制的建立，可以使業(yè)務(wù)處理與業(yè)務(wù)監(jiān)督徹底分離，避免由一個(gè)人包攬經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全過程而容易產(chǎn)生的漏洞和弊端。與此同時(shí)，要制定農(nóng)村信用社內(nèi)部控制評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，大力開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與控制目標(biāo)的差異分析，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門改進(jìn)管理、完善控制，切實(shí)將各項(xiàng)制度落到實(shí)處。(二)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)膚淺，理解上偏差大一些信用社的內(nèi)部控制之所以松懈，主要是對(duì)其缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，巴林銀行作為老牌的商業(yè)銀行僅僅是由于內(nèi)部失控引起倒閉，足以令國(guó)內(nèi)銀行引以為戒。缺乏獎(jiǎng)懲制度。而信用社內(nèi)控制度的核心就是提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)。(三)強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)法制觀念俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”。第三，積極開展員工世界觀、人生觀、價(jià)值觀的教育，針對(duì)農(nóng)信社的工作特點(diǎn)，進(jìn)行普法教育、法律法規(guī)專題講座，開展警示和“現(xiàn)身說法”活動(dòng)，提高全體員工政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理中的自律意識(shí)，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度。如有發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不嚴(yán)的，一經(jīng)調(diào)查核實(shí)，盡可能短期內(nèi)把責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人，提高處罰力度和加強(qiáng)連帶責(zé)任的追究制和問責(zé)制。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機(jī)構(gòu)分散，人員較多，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，一些人認(rèn)為內(nèi)控制度似乎可有可無。（三）實(shí)踐中，檢查督促不力，造成有章不循。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，但又必須規(guī)范經(jīng)營(yíng)，依法經(jīng)營(yíng)，從嚴(yán)治社。依據(jù)貸款人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和貸款方式，確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低決定貸款的審批權(quán)限、金額大小、利率高低和期限長(zhǎng)短。加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督制約。除此之外，還應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)稽核應(yīng)用軟件程序，并加強(qiáng)稽察人員稽核業(yè)