【文章內(nèi)容簡介】 的問題要求被查單位作出解釋，并提出相關(guān)整改措施，要求被查單位限期糾正；有權(quán)向聯(lián)社財務(wù)部門匯報被查單位存在的問題，并提出相關(guān)建議。第七條 委派的會計輔導(dǎo)員應(yīng)切實履行下列工作職責(zé)：對所轄信用社負(fù)有業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的責(zé)任，每月對轄內(nèi)信用社進(jìn)行輔導(dǎo)檢查不少于一次，積極指導(dǎo)和協(xié)助轄內(nèi)信用社認(rèn)真落實會計、出納、財務(wù)基本制度，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算、聯(lián)行紀(jì)律，遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程；幫助轄內(nèi)會計出納人員提高政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，組織開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流、技術(shù)練兵、技術(shù)比賽和會計出納達(dá)標(biāo)升級等活動；幫助轄內(nèi)信用社做好內(nèi)勤人員配備、勞動組合設(shè)置和崗位責(zé)任制度落實等工作，提出改進(jìn)建議；檢查轄內(nèi)信用社主辦會計履行工作職責(zé)情況，按照《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社主辦會計工作業(yè)績月度考核實施細(xì)則》的要求，對主辦會計月度工作業(yè)績進(jìn)行考核；完成聯(lián)社布置的各項臨時性、專項性的檢查工作；做好輔導(dǎo)記錄，建立輔導(dǎo)檔案，定期作出輔導(dǎo)報告，匯編輔導(dǎo)簡報；履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他職責(zé)。第四章 委派會計輔導(dǎo)員的管理第八條 委派的會計輔導(dǎo)員由聯(lián)社頒發(fā)委派證書，任期為三年。第九條 委派的會計輔導(dǎo)員，由聯(lián)社和所在信用社雙重領(lǐng)導(dǎo)和考核。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)委派會計輔導(dǎo)員的人事管理和年度綜合考評；聯(lián)社財務(wù)會計部負(fù)責(zé)委派會計輔導(dǎo)員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并按《農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計輔導(dǎo)工作月度考核實施細(xì)則》的要求，進(jìn)行月度工作業(yè)績考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派會計輔導(dǎo)員內(nèi)部工作安排。第十條 委派的會計輔導(dǎo)員的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理程序辦理。委派的會計輔導(dǎo)員每年應(yīng)向聯(lián)社作述職報告，經(jīng)聯(lián)社考核，在任期內(nèi)不能認(rèn)真履行職責(zé)或不能完成任期目標(biāo)的，可以取消委派會計輔導(dǎo)員資格。第十一條 委派的會計輔導(dǎo)員應(yīng)當(dāng)自覺遵守所在信用社的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。第十二條 委派的會計輔導(dǎo)員原則上實行定期交流制度，會計輔導(dǎo)員崗位一般三至五年交流一次。第十三條 委派的會計輔導(dǎo)員的工資、津貼、獎金及其他福利待遇，由聯(lián)社和所在信用社共同管理，所在信用社發(fā)放。第五章 委派會計輔導(dǎo)員的獎懲第十四條 委派的會計輔導(dǎo)員在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由聯(lián)社給予表彰或獎勵。第十五條 委派的會計輔導(dǎo)員參與聯(lián)社財務(wù)會計部考勤、任務(wù)考核與獎懲。第十六條 委派的會計輔導(dǎo)員違反本實施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一者，將視情節(jié)輕重，分別予以批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、取消任職資格、行政處分，直至追究法律責(zé)任：不嚴(yán)格執(zhí)行會計核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的；利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的；未能認(rèn)真履行職責(zé)，工作中玩忽職守，監(jiān)督不力，導(dǎo)致轄內(nèi)信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題或較嚴(yán)重的會計、出納、結(jié)算事故的；對重大違紀(jì)問題不抵制、糾正，不及時反映情況的；具有其他違法、違紀(jì)行為的。第十七條 基層信用社對委派的會計輔導(dǎo)員工作刁難、打擊報復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員給予行政處分。第十八條 基層信用社發(fā)現(xiàn)委派會計輔導(dǎo)員有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，有權(quán)及時向聯(lián)社報告。第六章 附 則第十九條 本辦法由市農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修改。第二十條 本辦法自公布之日執(zhí)行。審計稽核員委派制實施細(xì)則第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)全市農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制機(jī)制，對各項經(jīng)營管理活動實行有效的監(jiān)督檢查，根據(jù)《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》和《市信用聯(lián)社審計工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，特制定本實施細(xì)則。第二條 審計稽核工作是依法經(jīng)營、依法治社的重要保證，是從嚴(yán)管理、從嚴(yán)治社的重要內(nèi)容。通過審計稽核工作，揭示、糾正各種違法違規(guī)行為，提高全市農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平。第三條 農(nóng)村信用社審計稽核員委派制是指市聯(lián)社擇優(yōu)選聘審計稽核人員，并委派到基層信用社開展審計稽核工作的制度。第二章 委派審計稽核員的任職條件第四條 委派審計稽核員任職資格必須具備下列條件：（一）堅持黨的四項基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心；（二）堅持原則，作風(fēng)正派，遵法守紀(jì)，廉潔奉公；（三）工作勤奮，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心、事業(yè)心和一定的組織能力和協(xié)調(diào)能力；（四）熟悉財經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社經(jīng)營管理知識，熟練掌握信貸、財務(wù)等多方面的理論知識和操作程序，具有分析、解決問題的能力；（五）具備一定的專業(yè)水平，大專及大專以上學(xué)歷，助師以上職稱；（六）從事農(nóng)村信用社工作兩年以上，身體健康。第五條 委派審計稽核員從符合任職資格條件的信用社員工中公開選聘。第三章 委派審計稽核員的權(quán)限和職責(zé)第六條 委派審計稽核員具有以下工作權(quán)限：（一）有權(quán)對轄內(nèi)單位各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期檢查。（二）有權(quán)要求被稽核單位和個人提供與稽核事項有關(guān)的情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、會計、出納有關(guān)憑證、賬表和文件資料，被稽核單位和個人不得拒絕、拖延，并對所提供資料的真實性負(fù)責(zé)。（三）有權(quán)檢查被稽單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證及各種印、押、證、機(jī)的保管、使用情況，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。（四）有權(quán)就稽核事項的有關(guān)問題向被稽核單位和個人進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)稽核需要召開座談或匯報會議，并取得相關(guān)的證明材料。有權(quán)直接深入到企業(yè)、個人、農(nóng)戶專訪，調(diào)查了解信貸投放、收回情況。有關(guān)單位和個人必須支持、協(xié)助審計稽核員工作，如實反映情況。（五）有權(quán)制止被稽核單位和個人違反金融法律法規(guī)和聯(lián)社制定的各項規(guī)章制度的行為。（六）稽查中發(fā)現(xiàn)工作人員不適合所從事的崗位工作，有權(quán)向其上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整建議。（七）稽查中發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，有權(quán)督促立即整改或采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。（八）對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)要求被稽查單位限期進(jìn)行整改，并提出處理意見。對限期不改者，有權(quán)按有關(guān)處罰辦法直接進(jìn)行處罰。（九）對嚴(yán)格遵守和堅決執(zhí)行各項規(guī)章制度，工作成績顯著的單位和個人，有權(quán)向其上級主管部門提出表彰和獎勵意見。第七條 委派審計稽核員應(yīng)履行下列基本職責(zé)：（一）檢查被稽核單位和個人執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融方針政策的有關(guān)情況。（二）檢查被稽核單位和個人執(zhí)行、落實聯(lián)社各項規(guī)章制度的有關(guān)情況。（三）檢查被稽核單位的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性、合規(guī)性。（四）檢查被稽核單位財務(wù)收支、信貸和會計核算的情況。（五）檢查被稽核單位經(jīng)營管理、中間業(yè)務(wù)、微機(jī)管理的情況。（六）檢查被稽核單位其他應(yīng)審計的事項。（七）幫助和輔導(dǎo)被稽核單位業(yè)務(wù)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)水平，不斷改進(jìn)經(jīng)營管理理念，提高工作質(zhì)量和工作效率。（八）履行所委派的其他工作職責(zé)。第四章 委派審計稽核員的工作任務(wù)第八條 聯(lián)社監(jiān)察審計部是委派審計稽核員的主管部門，委派審計稽核員在聯(lián)社監(jiān)察審計部的統(tǒng)一安排下開展各項審計稽核工作：（一）稽查農(nóng)村信用社會計、出納制度的執(zhí)行情況。（二）稽查農(nóng)村信用社財務(wù)制度的執(zhí)行情況。（三）稽查農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。（四）稽查農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。（五）稽查農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況。（六）稽查農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)工作執(zhí)行規(guī)章制度的情況。（七）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)財務(wù)、費用、投資制度的執(zhí)行情況。（八）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、電子耗材的管理及制度執(zhí)行情況。（九）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)信貸業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（十）稽查聯(lián)社年度財務(wù)決算真實性情況。（十一）其他審計稽核任務(wù)。第九條 委派審計稽核員開展審計稽核工作的方法和程序：（一）審計稽核方法：（1）全面審計，對被稽核單位的各方面進(jìn)行全面、綜合的檢查。（2）專項審計，對單一的稽核事項進(jìn)行深入、具體的檢查。（3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對重要崗位的人員在離任、離職時，就其在任、在職期間，履行職責(zé)情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的檢查和界定。（4）審計跟蹤檢查，對被稽核單位已存在的問題實行跟蹤檢查，監(jiān)督整改到位。（二）審計稽核程序：（1）聯(lián)社監(jiān)審部發(fā)出稽核通知。說明稽核的時間、目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項。（2）進(jìn)駐現(xiàn)場，查閱資料。檢查被稽核單位的有關(guān)憑證、賬冊、報表、合同、借據(jù)、庫存現(xiàn)金等資料。（3）調(diào)查取證，核實問題。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)取得足夠的證據(jù)，座談要做好筆錄，并認(rèn)真的核實，確保事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿。（4）編寫工作底稿，認(rèn)定檢查結(jié)果。對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理、歸類編寫工作底稿，并征求被稽核單位的意見，取得書面確認(rèn)。（5）形成稽核報告。在被稽核單位對問題初步認(rèn)定的基礎(chǔ)上，經(jīng)過原因分析，提出綜合意見，形成書面報告，提交聯(lián)社監(jiān)審部。第五章 委派審計稽核員的管理與考核第十條 委派審計稽核員實行聯(lián)社和所在社雙重管理。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員的人事管理；聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員的具體領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和年度考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派審計稽核員的工資、津貼、獎金及其他福利待遇的發(fā)放。第十一條 委派審計稽核員的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理權(quán)限審批辦理。委派審計稽核員應(yīng)每年向聯(lián)社述職，經(jīng)考核，不能履行職責(zé)或不能勝作工作的，聯(lián)社可以取消委派審計稽核員的任職資格。第十二條 委派審計稽核員應(yīng)當(dāng)自覺遵守聯(lián)社的各項規(guī)章制度，服從聯(lián)社及所在社的管理。第十三條 委派審計稽核員的工作任務(wù)和工作業(yè)績實行月度考核和年度考核。聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員工作業(yè)績的考核。（具體考核辦法另定）第十四條 委派審計稽核員月度考核和年度考核實行百分制考核，以實際考核得分計算委派審計稽核員的考核工資，按月、按年發(fā)放。第十五條 委派審計稽核員在工作中有突出貢獻(xiàn)的，由聯(lián)社給予表彰和獎勵。第六章 委派審計稽核員審計過錯行為的責(zé)任追究第十六條 委派審計稽核員審計過錯行為的認(rèn)定：（一）違反稽核審計的程序，濫用職權(quán)擅自審計的；（二）對被稽核單位違法、違規(guī)問題的事實，認(rèn)定不清、證據(jù)不全、定性不準(zhǔn)的；（三）對被稽核審計單位查出的問題隱匿不報、擅自處理或?qū)Πl(fā)現(xiàn)重大問題線索不追查、不匯報的；（四）對被稽核審計單位存在的違法、違紀(jì)問題應(yīng)該查出而未能查出的；（五）在稽核審計中出現(xiàn)其他差錯，嚴(yán)重影響審計工作質(zhì)量的；（六）在稽核審計中不遵守相關(guān)制度、不廉潔自律的。第十七條 委派審計稽核員過錯行為的處罰規(guī)定：（一）過錯行為輕微，未造成后果的。予以批評教育，扣發(fā)相應(yīng)考核工資，年終不予評優(yōu)；（二）過錯行為導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失或有非法所得的。予以賠償經(jīng)濟(jì)損失或沒收非法所得；（三）過錯行為性質(zhì)嚴(yán)重或產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響及后果的。予以調(diào)離稽核審計崗位，并給予相應(yīng)的行政處分；（四）過錯行為觸犯法律的，責(zé)任人移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。第十八條 被稽核單位和個人對委派審計稽核員的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督和舉報。第十九條 被稽核審計單位和個人對委派審計稽核員開展工作有意刁難、打擊報復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處分。第七章 附 則第二十條 委派審計稽核員與被稽核單位和個人在稽核事項上存在利害關(guān)系，可能影響審計工作公正開展時，委派審計稽核員應(yīng)當(dāng)申請回避。第二十一條 委派審計稽核員對審計稽核中獲得的秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第二十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第二十三條 本辦法自公布之日起執(zhí)行，并上報省聯(lián)社備案。委派審計稽核員工作考核實施細(xì)則為充分調(diào)動委派審計稽核員的工作積極性，程序化、制度化地開展審計稽核工作；提高審計稽核工作質(zhì)量，最大限度的發(fā)揮審計稽核工作對經(jīng)營管理活動的監(jiān)督和輔導(dǎo)職能。根據(jù)《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社審計稽核員委派制實施細(xì)則》、《市信用聯(lián)社廉潔審計和審計過錯行為追究制度》，特制定本實施細(xì)則。一、考核對象：聯(lián)社委派審計稽核員。二、考核方法：分為月度考核和年度考核，均采用百分制的考核方法。三、考核內(nèi)容及賦分標(biāo)準(zhǔn)（一）月度考核的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)組織資金40分。具體考核標(biāo)準(zhǔn)參照聯(lián)社資金營運(yùn)部的考核方案和標(biāo)準(zhǔn)，折算成考核得分。審計工作60分。考核項目：（1）審計工作的程序執(zhí)行10分。按程序開展審計工作得基本分，濫用審計權(quán)限，擅自審計，逆程序或缺程序操作的不得分。（2）審計工作質(zhì)量40分。問題查清事實，證據(jù)準(zhǔn)確充分，報告內(nèi)容完整，建議措施合理，無審計過錯行為的得基本分。存在審計過錯行為未造成影響和后果的，扣除20分，已形成影響及后果的，此項考核不得分。后果嚴(yán)重的，按相關(guān)規(guī)定另行處理。（3）廉潔審計10分。按廉潔審計準(zhǔn)則“八不準(zhǔn)”的要求，在開展審計工作過程中有違反任意一項要求的，此考核均不得分，違反多項要求的，此項考核計負(fù)分，扣完月度考核分值為止。（二） 年度考核的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)10分。每月參加監(jiān)察審計部的學(xué)習(xí)活動，做好記錄，少一次扣1分，扣完為止。審計信息交流10分。每月參加監(jiān)察審計部的審計信息交流，無故缺席一次扣1分，扣完為止。審計工作質(zhì)量60分。以全年每月的月度考核中審計工作考核得分來核算該項分值。例：全年月度考核中審計工作考核總分720分，月度實際考核得分總和700分，該項得分應(yīng)為：700247。72060＝理論探索研究10分。每年在聯(lián)社“信合簡報”發(fā)表各類報導(dǎo)或理論研究文章2篇，得基本分。少一篇扣5分，扣完為止。文章被市級單位轉(zhuǎn)摘，有一篇加2分；被省級單位轉(zhuǎn)摘，有一篇加5分，被國家單位轉(zhuǎn)摘，有一篇加8分。最高得分為該項基本分的兩倍基層反饋10分。一是審計工作質(zhì)量反饋，經(jīng)核實，確屬審計工作質(zhì)量問題，有一次扣5分。二是廉潔審計反饋，經(jīng)核實，確有違反“八不準(zhǔn)”的行為，全年有兩次及兩次以上的，該項考核不得分。該項考核計負(fù)分，最低10分。四、考核部門：聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員進(jìn)行月度和年度的百分制考核。五、掛鉤辦法：每月以實際月度考核得分計發(fā)月度考核工資，年度以實際年度考核得分計發(fā)年度績效工資。六、本細(xì)則由聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)解釋。七、本細(xì)則從　起執(zhí)行。推薦后備干部的實施辦法第一章 1