【正文】 求內(nèi)控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性，并努力使其規(guī)范化、科學(xué)化。構(gòu)建完善的管理監(jiān)控制度體系。每一項(xiàng)工作結(jié)束后，都要組織相關(guān)人員按照預(yù)先規(guī)定和要求進(jìn)行全面的考核和評(píng)價(jià)，向有關(guān)方面通報(bào)情況。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，就必須把落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度作為強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的頭等大事來抓。按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化約束和制約機(jī)制。而有的制度不完善，與信用社的管理實(shí)際脫節(jié)。從目前信用社發(fā)生的各類案件來看，很重要的原因是內(nèi)控制度落實(shí)不到位，違規(guī)違章操作不能得到及時(shí)的糾正。法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立。一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題內(nèi)控制度缺乏權(quán)威性。除此之外，還應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)稽核應(yīng)用軟件程序，并加強(qiáng)稽察人員稽核業(yè)務(wù)和微機(jī)方面的培訓(xùn)，提高稽查水平和覆蓋面，同時(shí)加大對(duì)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全性的稽核力度，將風(fēng)險(xiǎn)控制制度、指標(biāo)及規(guī)程等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防患于未然。在業(yè)務(wù)管理上，要分清職能部門指導(dǎo)與監(jiān)督落實(shí)內(nèi)控制度的職責(zé)，切實(shí)維護(hù)各項(xiàng)內(nèi)控制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督制約。一是堅(jiān)持實(shí)行授權(quán)授信制度。依據(jù)貸款人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和貸款方式，確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低決定貸款的審批權(quán)限、金額大小、利率高低和期限長(zhǎng)短。但是，從目前情況看，我們信用社在內(nèi)控制度建設(shè)方面，不僅內(nèi)容上滯后于形勢(shì)發(fā)展的需要，而且在管理上還存在不少盲區(qū)。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，但又必須規(guī)范經(jīng)營(yíng)，依法經(jīng)營(yíng)，從嚴(yán)治社。即對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查多，對(duì)新興業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查少；對(duì)操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督檢查少；對(duì)事后的監(jiān)督檢查多，對(duì)事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。（三）實(shí)踐中，檢查督促不力，造成有章不循。（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機(jī)構(gòu)分散，人員較多，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，一些人認(rèn)為內(nèi)控制度似乎可有可無。完善這一制度，才能防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全，提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。如有發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不嚴(yán)的，一經(jīng)調(diào)查核實(shí)，盡可能短期內(nèi)把責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人，提高處罰力度和加強(qiáng)連帶責(zé)任的追究制和問責(zé)制。為適應(yīng)目前及將來的新業(yè)務(wù)，要建立嚴(yán)格的管理、考核、獎(jiǎng)懲的稽核制度，規(guī)范稽核行為，制定稽核人員崗位責(zé)任制、工作紀(jì)律等方案，同時(shí)把內(nèi)審成本和質(zhì)量與績(jī)效掛鉤。第三，積極開展員工世界觀、人生觀、價(jià)值觀的教育，針對(duì)農(nóng)信社的工作特點(diǎn)，進(jìn)行普法教育、法律法規(guī)專題講座，開展警示和“現(xiàn)身說法”活動(dòng)，提高全體員工政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理中的自律意識(shí)，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度。對(duì)主任、信貸員、會(huì)計(jì)員、出納員等崗位人員的職責(zé)進(jìn)行明確規(guī)定，對(duì)憑證的領(lǐng)用、登記、銷號(hào)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，使改革期間的信用社形成一套責(zé)權(quán)分明、平穩(wěn)制約、規(guī)章健全、運(yùn)行有序、科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)和每個(gè)職工經(jīng)營(yíng)行為都處于慎密的內(nèi)控制約和監(jiān)控之下，從而減少違規(guī)違章經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象。(三)強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)法制觀念俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”。提高檔案管理水平是強(qiáng)化管理和防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。而信用社內(nèi)控制度的核心就是提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)。二、采取有力措施，提高免疫能力有了健全的企業(yè)治理，有效的內(nèi)控制度則是信用社提高管理水平和效率的重要手段。缺乏獎(jiǎng)懲制度。信用社制定的制約監(jiān)督規(guī)定對(duì)象大多為操作人員，而對(duì)高級(jí)管理人員缺乏有效監(jiān)督，特別是各縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)都實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，然而個(gè)別理事長(zhǎng)只行使權(quán)利，不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)脫節(jié)。(二)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)膚淺，理解上偏差大一些信用社的內(nèi)部控制之所以松懈，主要是對(duì)其缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，巴林銀行作為老牌的商業(yè)銀行僅僅是由于內(nèi)部失控引起倒閉，足以令國(guó)內(nèi)銀行引以為戒。欲使農(nóng)信社不斷發(fā)展壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地加強(qiáng)其自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健發(fā)展。與此同時(shí)，要制定農(nóng)村信用社內(nèi)部控制評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，大力開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與控制目標(biāo)的差異分析，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門改進(jìn)管理、完善控制，切實(shí)將各項(xiàng)制度落到實(shí)處。內(nèi)部稽核制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，也是支撐內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的前提和保證。二是制約機(jī)制的建立，可以使業(yè)務(wù)處理與業(yè)務(wù)監(jiān)督徹底分離，避免由一個(gè)人包攬經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全過程而容易產(chǎn)生的漏洞和弊端。這樣做既可起到相互借鑒作用又可起到威懾作用，從而達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保安全經(jīng)營(yíng)之目的。因此要著重解決四個(gè)問題：一是統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)事不對(duì)人，只要違反了制度規(guī)定，不論哪一級(jí)稽核檢查發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)用同一標(biāo)準(zhǔn)處罰。物控主要是指配備必要的器具和硬件設(shè)施，代替自控互控不到位的真空。因此，學(xué)習(xí)是基礎(chǔ)，教育須先行，惟有知其然同時(shí)也知其所以然，才能增強(qiáng)全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。另外我們還要重視和完善社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開辦事制度和民主監(jiān)督制度。監(jiān)督機(jī)制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展。三是完善人事內(nèi)部控制制度。二、途 徑第一、完善內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)審的切入點(diǎn)制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。第五、重稽核輕處罰。但作為被稽核單位，首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查，尤其對(duì)外來的、上面來的稽查，怕通報(bào)批評(píng)、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問題，發(fā)現(xiàn)問題少報(bào)告或不報(bào)告，至于如何對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。二是內(nèi)部崗位設(shè)置，從節(jié)約人力、方便服務(wù)出發(fā)，也會(huì)出現(xiàn)制度滯后、檢查不到位的問題。第二、重開拓輕管理。追求利潤(rùn)的最大化是農(nóng)村信用社的根本目標(biāo)。而內(nèi)部控制作為預(yù)防、化解、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，保證信用社資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)部管理制度，越來越受到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)決策者的普遍重視，它對(duì)化解金融風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防案件發(fā)生、確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)起了重要的作用。人控主要是指抓人的素質(zhì)提高，增強(qiáng)遵章守紀(jì)、遵紀(jì)守法的自覺性。內(nèi)控制度近年來在信用社內(nèi)部雖然強(qiáng)調(diào)的不少，尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可謂是逢會(huì)必說、有會(huì)就講，但真正作為內(nèi)控制度專題還未進(jìn)行教育學(xué)習(xí)過，員工對(duì)內(nèi)控的內(nèi)涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認(rèn)識(shí)。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。完善以“三道防線”為主體的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。二是按照組織控制方法，加快內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革，使信用社內(nèi)部各部門、各崗位形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。然而，在稽核處罰實(shí)施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實(shí)或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。技控主要是指開發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯(cuò)事故、案件的發(fā)生。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要在加強(qiáng)內(nèi)控科技含量上下功夫。通過構(gòu)筑和完善“三道防線”，使內(nèi)部控制達(dá)到科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密、有效的要求。因此，首先要完善各業(yè)務(wù)部門的自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，形成橫向的制約機(jī)制，筑造好第一道自控防線。制定嚴(yán)格的員工行為規(guī)范制度和勞動(dòng)管理分配制度，解決目前存在的分配報(bào)酬吃大鍋飯等問題。農(nóng)村信用社原有內(nèi)部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務(wù)的開拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突。稽核處罰是保證稽核檢查目的的實(shí)現(xiàn)。第四、重外審輕內(nèi)審。三是對(duì)日常業(yè)務(wù)操作情況形成固定的印象，使內(nèi)部控制缺乏機(jī)敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作、包干代替的現(xiàn)象。作為農(nóng)村信用社，開拓和發(fā)展業(yè)務(wù)是必由之路，但開拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的角度來說應(yīng)該是內(nèi)控先行。然而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化是離不開內(nèi)控制度，二者是相輔相成的。因此，加強(qiáng)和完善信用社內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)屬必要。五、制度到位。對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的不論是否造成損失都要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。執(zhí)行內(nèi)控制度落實(shí)關(guān)健是人，以人為本提高從業(yè)人員執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性是一項(xiàng)長(zhǎng)期而重要的工作，一是要加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，這是提高從業(yè)人員素質(zhì)的有效途徑和關(guān)健，不要單純追求某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的技能培訓(xùn)，要把管理水平、規(guī)章制度、操作技術(shù)、職業(yè)道德、法律知識(shí)等方面的培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合起來，才能收到良好的效果；二是做好重要崗位人員的交流和定期輪換，通過崗位交流和定期輪換，形成人員優(yōu)化流動(dòng)機(jī)制，達(dá)到暴露問題和自我控制的目的。內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行不到位，易產(chǎn)生內(nèi)部人員作案，造成重大的資金和財(cái)產(chǎn)損失。從基層看即使事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，如漏簽章、憑證要素不齊全等等，在處理時(shí)只作為小問題進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，沒有上升到不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的高度去追究有關(guān)人員的責(zé)任。在農(nóng)村信用社由于各種原因造成了無事后監(jiān)督、無監(jiān)控設(shè)備、一人臨柜的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式，一些檢查大多是事后的，不深入、不細(xì)致，往往停留在對(duì)業(yè)務(wù)憑證的審查和帳務(wù)核對(duì)上，如某一網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)員利用一人臨柜的時(shí)機(jī)微機(jī)打印假存單，以作廢的形式從機(jī)器中抹掉后，沒將假存單作廢收回，而是用假存單質(zhì)押貸款，由于沒有事后監(jiān)督和監(jiān)控設(shè)備，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)造成風(fēng)險(xiǎn)和損失。二、內(nèi)控制度的前瞻性和科學(xué)性差，執(zhí)行時(shí)流于形式。嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作?；恕⒈O(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)。現(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問題對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。依此下去核對(duì)10天或月末各種數(shù)據(jù)（如余額、積數(shù)），并可與臨柜機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)核對(duì)。六、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)檢查備份數(shù)據(jù)（分戶賬、日結(jié)單、日計(jì)表、總賬等）與機(jī)內(nèi)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)是否相符，機(jī)內(nèi)各分戶賬軋平總余額與總賬余額是否相符。②開發(fā)與原程序進(jìn)行比較的審計(jì)文件，它反映系統(tǒng)的整個(gè)運(yùn)行過程。業(yè)務(wù)操作無論作弊和失誤，都必然與計(jì)算機(jī)操作密切相關(guān)，非法的操作勢(shì)必會(huì)引起事故的發(fā)生。每天營(yíng)業(yè)前和營(yíng)業(yè)后的日終處理，是計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容。檢查是否加強(qiáng)憑證、業(yè)務(wù)印章的管理。對(duì)沖正存、貸款記帳串戶的憑證，應(yīng)檢查原誤記帳戶是否對(duì)應(yīng)相符，計(jì)息的存、貸款帳戶的串戶沖正，是否相應(yīng)調(diào)整了計(jì)息積數(shù)，誤記帳戶的原因除看錯(cuò)外是否還有別的原因。檢查帳務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整一致性，檢查事后監(jiān)督能否正常發(fā)揮作用，特別是對(duì)計(jì)算機(jī)處理的結(jié)果要進(jìn)行必要的核對(duì)。對(duì)信用社計(jì)算機(jī)檔案管理情況進(jìn)行審計(jì)，保證檔案資料的完好性，應(yīng)檢查每天日終處理按規(guī)定復(fù)制的文件副本、拷貝的磁盤、磁帶和各種打印帳表的正確完善；并檢查是否按要求專人負(fù)責(zé)、異地保管，且保管條件是否符合要求。保密措施的審計(jì)。二、管理工作的審計(jì)執(zhí)行規(guī)章制度的審計(jì)。系統(tǒng)管理員不能兼任柜面及事后審計(jì)等工作，不能參與相關(guān)軟件開發(fā)。第一篇：淺議農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)銀行系統(tǒng)論文：淺議農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度審計(jì)隨著金融電子化進(jìn)程的日益加快，農(nóng)村信用社上機(jī)業(yè)務(wù)不斷增加，如何控制計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)就成為農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)用機(jī)不得用于項(xiàng)目開發(fā)，不得含有源程序、編譯工具、連接工具等工具軟件，不使用與業(yè)務(wù)無關(guān)的任何存貯介質(zhì)。重要應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用軟件運(yùn)行過程中出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，信用社應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告本級(jí)計(jì)算機(jī)安全管理職能部門，做好詳細(xì)記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同 1意后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行檢查、修改、維護(hù)。如：是否堅(jiān)持雙人雙鎖管理機(jī)房，是否做到人走時(shí)退出操作畫面，操作員是否在自己的密碼下工作，有無在別人的密碼下操作等違規(guī)現(xiàn)象。檔案管理的審計(jì)。四、業(yè)務(wù)核算管理工作的審計(jì)檢查輸入、輸出數(shù)據(jù)是否正確可靠，處理是否完整。所有會(huì)計(jì)憑證是否堅(jiān)持按序時(shí)記帳的原則輸入計(jì)算機(jī)。對(duì)其審計(jì)方法是：根據(jù)開戶必須提供的證件以及分析該帳戶的存、取款的具體情況，審計(jì)有無利用違法帳戶進(jìn)行貪污存、貸款和利息以及套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移或占有他人儲(chǔ)蓄的假帳戶。五、操作運(yùn)行的審計(jì)開機(jī)與日終處理檢查。操作運(yùn)行合法性、準(zhǔn)確性的檢查。則在運(yùn)行這些修改信息程序時(shí)，其修改前后內(nèi)容就自動(dòng)記錄至該審計(jì)文件中，這個(gè)文件就是審計(jì)檢查的依據(jù)。按照業(yè)務(wù)審計(jì)的目的和流程，編制特定的計(jì)算機(jī)審計(jì)程序，然后監(jiān)察并記載計(jì)算機(jī)運(yùn)行情況，檢查其安全薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)某月底或某結(jié)息日數(shù)據(jù)文件，然后利用每日軟盤備份上流水賬（其各科目日結(jié)單可與當(dāng)天傳票數(shù)據(jù)核對(duì)，以證實(shí)是否相符），采用故障恢復(fù)手段，利用流水賬恢復(fù)分戶賬，重作日終處理。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長(zhǎng)壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠?，F(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。因?yàn)椋枰种院阕巫尾痪?，一以貫之。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)