【正文】 求內控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性，并努力使其規(guī)范化、科學化。構建完善的管理監(jiān)控制度體系。每一項工作結束后，都要組織相關人員按照預先規(guī)定和要求進行全面的考核和評價，向有關方面通報情況。加強內控機制建設，就必須把落實各項內控制度作為強化內部管理、防范風險的頭等大事來抓。按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，建立有效的法人治理結構，強化約束和制約機制。而有的制度不完善，與信用社的管理實際脫節(jié)。從目前信用社發(fā)生的各類案件來看，很重要的原因是內控制度落實不到位，違規(guī)違章操作不能得到及時的糾正。法人治理結構尚未真正建立。一、農村信用社內控制度建設存在的問題內控制度缺乏權威性。除此之外，還應建立網(wǎng)絡業(yè)務稽核應用軟件程序，并加強稽察人員稽核業(yè)務和微機方面的培訓，提高稽查水平和覆蓋面，同時加大對計算機綜合業(yè)務系統(tǒng)安全性的稽核力度，將風險控制制度、指標及規(guī)程等項內容進行計算機程序化處理，形成一個完整的風險管理體系，防患于未然。在業(yè)務管理上，要分清職能部門指導與監(jiān)督落實內控制度的職責，切實維護各項內控制度的權威性和嚴肅性。加強部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督制約。一是堅持實行授權授信制度。依據(jù)貸款人的風險等級和貸款方式，確定貸款風險程度，根據(jù)風險程度高低決定貸款的審批權限、金額大小、利率高低和期限長短。但是，從目前情況看，我們信用社在內控制度建設方面，不僅內容上滯后于形勢發(fā)展的需要，而且在管理上還存在不少盲區(qū)。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務發(fā)展與業(yè)務規(guī)范之間的關系，認識到既要發(fā)展業(yè)務，但又必須規(guī)范經(jīng)營，依法經(jīng)營，從嚴治社。即對傳統(tǒng)業(yè)務監(jiān)督檢查多，對新興業(yè)務監(jiān)督檢查少；對操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對業(yè)務經(jīng)營中風險性監(jiān)督檢查少；對事后的監(jiān)督檢查多，對事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內控制度建設中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。（三）實踐中，檢查督促不力，造成有章不循。（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機構分散，人員較多，員工業(yè)務素質參差不齊，一些人認為內控制度似乎可有可無。完善這一制度，才能防范化解風險，確保金融安全，提高經(jīng)營效益，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。如有發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不嚴的，一經(jīng)調查核實，盡可能短期內把責任落實到崗位和個人，提高處罰力度和加強連帶責任的追究制和問責制。為適應目前及將來的新業(yè)務，要建立嚴格的管理、考核、獎懲的稽核制度，規(guī)范稽核行為，制定稽核人員崗位責任制、工作紀律等方案，同時把內審成本和質量與績效掛鉤。第三，積極開展員工世界觀、人生觀、價值觀的教育，針對農信社的工作特點，進行普法教育、法律法規(guī)專題講座，開展警示和“現(xiàn)身說法”活動，提高全體員工政治、業(yè)務素質，增強經(jīng)營管理中的自律意識，嚴格遵守內控制度。對主任、信貸員、會計員、出納員等崗位人員的職責進行明確規(guī)定，對憑證的領用、登記、銷號進行嚴格規(guī)定，使改革期間的信用社形成一套責權分明、平穩(wěn)制約、規(guī)章健全、運行有序、科學有效的內部控制機制，使各類決策權力、各項操作環(huán)節(jié)和每個職工經(jīng)營行為都處于慎密的內控制約和監(jiān)控之下，從而減少違規(guī)違章經(jīng)營的現(xiàn)象。(三)強化制度建設，增強法制觀念俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”。提高檔案管理水平是強化管理和防范法律風險的重要措施。而信用社內控制度的核心就是提高經(jīng)營管理水平，防范和化解各種風險。二、采取有力措施，提高免疫能力有了健全的企業(yè)治理，有效的內控制度則是信用社提高管理水平和效率的重要手段。缺乏獎懲制度。信用社制定的制約監(jiān)督規(guī)定對象大多為操作人員，而對高級管理人員缺乏有效監(jiān)督，特別是各縣級金融機構都實行法人負責制，然而個別理事長只行使權利，不負責，導致權責脫節(jié)。(二)對內部控制認識膚淺，理解上偏差大一些信用社的內部控制之所以松懈，主要是對其缺乏足夠的認識，巴林銀行作為老牌的商業(yè)銀行僅僅是由于內部失控引起倒閉，足以令國內銀行引以為戒。欲使農信社不斷發(fā)展壯大，就必須在大力拓展各項業(yè)務的同時，更加有效地加強其自身免疫系統(tǒng)——內控制度建設，以保證農信社穩(wěn)健發(fā)展。與此同時，要制定農村信用社內部控制評審標準，大力開展內部控制制度執(zhí)行結果與控制目標的差異分析，促進業(yè)務部門改進管理、完善控制，切實將各項制度落到實處。內部稽核制度是農村信用社內部控制的重要組成部分，也是支撐內部控制有效發(fā)揮作用的前提和保證。二是制約機制的建立，可以使業(yè)務處理與業(yè)務監(jiān)督徹底分離，避免由一個人包攬經(jīng)營業(yè)務全過程而容易產(chǎn)生的漏洞和弊端。這樣做既可起到相互借鑒作用又可起到威懾作用，從而達到加強內控建設，規(guī)范經(jīng)營行為，減少經(jīng)營風險，確保安全經(jīng)營之目的。因此要著重解決四個問題：一是統(tǒng)一處罰標準，對事不對人，只要違反了制度規(guī)定，不論哪一級稽核檢查發(fā)現(xiàn)，都應用同一標準處罰。物控主要是指配備必要的器具和硬件設施，代替自控互控不到位的真空。因此，學習是基礎，教育須先行，惟有知其然同時也知其所以然，才能增強全體員工執(zhí)行內控制度的自覺性。另外我們還要重視和完善社會監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認真執(zhí)行公開辦事制度和民主監(jiān)督制度。監(jiān)督機制作為內部控制的重要組成部分，是內部控制制度建設的基礎和核心，其運行好壞，直接關系到整個信用社業(yè)務開拓和發(fā)展。三是完善人事內部控制制度。二、途 徑第一、完善內控制度建設評審的切入點制定統(tǒng)一制度、規(guī)范操作程序。第五、重稽核輕處罰。但作為被稽核單位，首要的任務是如何應付稽查，尤其對外來的、上面來的稽查，怕通報批評、怕考核扣分、怕進行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問題，發(fā)現(xiàn)問題少報告或不報告，至于如何對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。二是內部崗位設置，從節(jié)約人力、方便服務出發(fā)，也會出現(xiàn)制度滯后、檢查不到位的問題。第二、重開拓輕管理。追求利潤的最大化是農村信用社的根本目標。而內部控制作為預防、化解、規(guī)避金融風險，保證信用社資產(chǎn)安全和經(jīng)濟效益提高的內部管理制度，越來越受到農村金融機構決策者的普遍重視，它對化解金融風險、預防案件發(fā)生、確保依法合規(guī)經(jīng)營起了重要的作用。人控主要是指抓人的素質提高，增強遵章守紀、遵紀守法的自覺性。內控制度近年來在信用社內部雖然強調的不少，尤其是各級領導可謂是逢會必說、有會就講，但真正作為內控制度專題還未進行教育學習過，員工對內控的內涵缺乏全面的了解和正確的理解，只是存在模糊的認識。最后要完善以稽核監(jiān)督部門為主體以紀檢監(jiān)察部門為輔導的內部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。完善以“三道防線”為主體的內控監(jiān)督機制。二是按照組織控制方法，加快內部機構改革，使信用社內部各部門、各崗位形成權責明確、相互制約、相互牽制的統(tǒng)一體。然而，在稽核處罰實施過程中，往往受一些主客觀因素的制約，使一些稽核處罰沒有得到真正落實或處理不力，因此屢查屢犯的現(xiàn)象也就不足為奇。技控主要是指開發(fā)軟件程序控制起到人控物控控制不了的作用，從根本上做到有效地防止和控制差錯事故、案件的發(fā)生。加強內控制度建設，要在加強內控科技含量上下功夫。通過構筑和完善“三道防線”，使內部控制達到科學、規(guī)范、嚴密、有效的要求。因此，首先要完善各業(yè)務部門的自身監(jiān)督，加強規(guī)范管理，形成橫向的制約機制，筑造好第一道自控防線。制定嚴格的員工行為規(guī)范制度和勞動管理分配制度，解決目前存在的分配報酬吃大鍋飯等問題。農村信用社原有內部控制制度不僅零散不成熟，隨著新型業(yè)務的開拓發(fā)展，有的甚至是相互矛盾和沖突?；颂幜P是保證稽核檢查目的的實現(xiàn)。第四、重外審輕內審。三是對日常業(yè)務操作情況形成固定的印象，使內部控制缺乏機敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作、包干代替的現(xiàn)象。作為農村信用社，開拓和發(fā)展業(yè)務是必由之路，但開拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風險、合規(guī)經(jīng)營的角度來說應該是內控先行。然而實現(xiàn)利潤的最大化是離不開內控制度，二者是相輔相成的。因此，加強和完善信用社內控制度建設實屬必要。五、制度到位。對內控制度執(zhí)行不力的不論是否造成損失都要追究當事人和有關領導的責任。執(zhí)行內控制度落實關健是人，以人為本提高從業(yè)人員執(zhí)行內控制度的自覺性是一項長期而重要的工作，一是要加強崗位培訓，這是提高從業(yè)人員素質的有效途徑和關健，不要單純追求某一項業(yè)務的技能培訓，要把管理水平、規(guī)章制度、操作技術、職業(yè)道德、法律知識等方面的培訓有機結合起來，才能收到良好的效果；二是做好重要崗位人員的交流和定期輪換，通過崗位交流和定期輪換，形成人員優(yōu)化流動機制，達到暴露問題和自我控制的目的。內控制度不健全、執(zhí)行不到位，易產(chǎn)生內部人員作案，造成重大的資金和財產(chǎn)損失。從基層看即使事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，如漏簽章、憑證要素不齊全等等，在處理時只作為小問題進行經(jīng)濟處罰，沒有上升到不嚴格執(zhí)行內控制度的高度去追究有關人員的責任。在農村信用社由于各種原因造成了無事后監(jiān)督、無監(jiān)控設備、一人臨柜的現(xiàn)象時有發(fā)生，對內控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式，一些檢查大多是事后的，不深入、不細致，往往停留在對業(yè)務憑證的審查和帳務核對上，如某一網(wǎng)點的營業(yè)員利用一人臨柜的時機微機打印假存單，以作廢的形式從機器中抹掉后，沒將假存單作廢收回，而是用假存單質押貸款，由于沒有事后監(jiān)督和監(jiān)控設備，沒有及時發(fā)現(xiàn)造成風險和損失。二、內控制度的前瞻性和科學性差，執(zhí)行時流于形式。嚴格嚴厲查處是保障。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內部控制不能例外。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產(chǎn)負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格。在現(xiàn)實管理和經(jīng)營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?，F(xiàn)就案件專項治理情況談談自己的體會：一、當前內控制度存在的問題對內控制度的認識不到位。農村信用社盡快建立起規(guī)范、科學而運轉良好的內控制度不僅是日益加強的金融監(jiān)管的外在要求，同時也是實現(xiàn)預定發(fā)展戰(zhàn)略目標和防范金融風險的內在需要。依此下去核對10天或月末各種數(shù)據(jù)（如余額、積數(shù)），并可與臨柜機內數(shù)據(jù)核對。六、業(yè)務數(shù)據(jù)的審計檢查備份數(shù)據(jù)（分戶賬、日結單、日計表、總賬等）與機內儲存數(shù)據(jù)是否相符，機內各分戶賬軋平總余額與總賬余額是否相符。②開發(fā)與原程序進行比較的審計文件，它反映系統(tǒng)的整個運行過程。業(yè)務操作無論作弊和失誤，都必然與計算機操作密切相關，非法的操作勢必會引起事故的發(fā)生。每天營業(yè)前和營業(yè)后的日終處理，是計算機業(yè)務處理的主要內容。檢查是否加強憑證、業(yè)務印章的管理。對沖正存、貸款記帳串戶的憑證，應檢查原誤記帳戶是否對應相符，計息的存、貸款帳戶的串戶沖正，是否相應調整了計息積數(shù)，誤記帳戶的原因除看錯外是否還有別的原因。檢查帳務核算的準確性和完整一致性，檢查事后監(jiān)督能否正常發(fā)揮作用，特別是對計算機處理的結果要進行必要的核對。對信用社計算機檔案管理情況進行審計，保證檔案資料的完好性，應檢查每天日終處理按規(guī)定復制的文件副本、拷貝的磁盤、磁帶和各種打印帳表的正確完善；并檢查是否按要求專人負責、異地保管，且保管條件是否符合要求。保密措施的審計。二、管理工作的審計執(zhí)行規(guī)章制度的審計。系統(tǒng)管理員不能兼任柜面及事后審計等工作，不能參與相關軟件開發(fā)。第一篇：淺議農村信用社計算機內控制度審計銀行系統(tǒng)論文：淺議農村信用社計算機內控制度審計隨著金融電子化進程的日益加快，農村信用社上機業(yè)務不斷增加，如何控制計算機系統(tǒng)風險就成為農村信用社內部控制制度的重要內容。業(yè)務用機不得用于項目開發(fā)，不得含有源程序、編譯工具、連接工具等工具軟件，不使用與業(yè)務無關的任何存貯介質。重要應用系統(tǒng)應用軟件運行過程中出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，信用社應當立即報告本級計算機安全管理職能部門，做好詳細記錄，經(jīng)領導同 1意后，由系統(tǒng)管理員進行檢查、修改、維護。如：是否堅持雙人雙鎖管理機房，是否做到人走時退出操作畫面，操作員是否在自己的密碼下工作，有無在別人的密碼下操作等違規(guī)現(xiàn)象。檔案管理的審計。四、業(yè)務核算管理工作的審計檢查輸入、輸出數(shù)據(jù)是否正確可靠，處理是否完整。所有會計憑證是否堅持按序時記帳的原則輸入計算機。對其審計方法是：根據(jù)開戶必須提供的證件以及分析該帳戶的存、取款的具體情況，審計有無利用違法帳戶進行貪污存、貸款和利息以及套取現(xiàn)金、轉移或占有他人儲蓄的假帳戶。五、操作運行的審計開機與日終處理檢查。操作運行合法性、準確性的檢查。則在運行這些修改信息程序時，其修改前后內容就自動記錄至該審計文件中，這個文件就是審計檢查的依據(jù)。按照業(yè)務審計的目的和流程，編制特定的計算機審計程序，然后監(jiān)察并記載計算機運行情況，檢查其安全薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)某月底或某結息日數(shù)據(jù)文件，然后利用每日軟盤備份上流水賬（其各科目日結單可與當天傳票數(shù)據(jù)核對，以證實是否相符），采用故障恢復手段，利用流水賬恢復分戶賬，重作日終處理。因此，欲使農村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業(yè)務的同時，更加有效地推進其自身免疫系統(tǒng)──內控制度建設，以保證農村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。轉變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農村信用社的發(fā)展提供有力的保障。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。農村信用社要建立怎樣的內部控制呢？首先我本人認為：增強自律意識是根本。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)