銷售與收款內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-11-03 22:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 日起執(zhí)行。第二篇：銷售與收款內(nèi)部控制制度銷 售 與 收 款 內(nèi) 部 控 制 制 度（2015年10月修訂）銷售與收款內(nèi)部控制制度式：，強(qiáng)化銷售合同的作用。凡賒銷業(yè)務(wù)，采用訂貨方式，訂單確定后列入銷售計(jì)劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無計(jì)劃的發(fā)出貨物。，以防止因不了解客戶信用度而造成損失。在發(fā)出貨物后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對銷售出庫單、客戶驗(yàn)收單以及相關(guān)的合同、等進(jìn)行審查核對，正確無誤后編制記賬憑證，并及時(shí)登記銷售和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款。對賬中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙方賬目相符。第三篇：銷售與收款內(nèi)部控制制度XX有限公司銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章 目的第一條 為加強(qiáng)XX有限公司（以下簡稱“公司”）銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，預(yù)防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，規(guī)范公司銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條建立公司銷售與收款管理制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整；確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章 職責(zé)權(quán)限第三條 銷售部的職責(zé)權(quán)限：負(fù)責(zé)編制銷售收入計(jì)劃、處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，辦理發(fā)貨的具體事宜。負(fù)責(zé)客戶資信狀況和檔案管理工作。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款收回工作。負(fù)責(zé)銷售合同副本分冊歸檔，編制詳細(xì)的銷售臺賬。第四條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限：負(fù)責(zé)合同審核、監(jiān)督銷售收入計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)保管及開具發(fā)票，銷售款項(xiàng)的結(jié)算與記錄。督促銷售部門回收貨款。及時(shí)反饋客戶應(yīng)收賬款欠款情況。負(fù)責(zé)銷售合同信息、開票信息、收款信息等情況進(jìn)行綜合分析匯報(bào)。第三章 控制與監(jiān)督第五條 崗位分工控制建立公司銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理銷售與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。不得由同一個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。第六條 授權(quán)批準(zhǔn)控制明確審批人員對銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人不得越權(quán)審批。明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條件，實(shí)行集體決策。未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員不得經(jīng)辦銷售和收款業(yè)務(wù)。第七條 銷售與發(fā)貨控制建立公司銷售預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。建立公司銷售業(yè)務(wù)的定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策并嚴(yán)格執(zhí)行。建立賒銷管理權(quán)限，銷售部門應(yīng)當(dāng)按照信用政策決定賒銷，超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策審批。明確規(guī)定銷售談判、合同訂立、合同審批、銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任、職責(zé)權(quán)限及管理措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。建立銷售退回管理制度，銷售退回需經(jīng)銷售主管審批。建立完善的銷售登記制度，加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等的核對工作。銷售部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬。第八條 收款控制銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)足額收回款項(xiàng)。對可能形成壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。對已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須定期與客戶核對往來款項(xiàng)，如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。加強(qiáng)對銷售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序，包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等的處理。第九條 監(jiān)督檢查定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。定期檢查銷售的管理情況。定期檢查收款的管理情況。定期檢查銷售退回的管理情況。第四章 附則第十條本規(guī)定從發(fā)行之日起執(zhí)行。第十一條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第四篇：銷售與收款的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)銷售與收
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